“小金库”的政府监管

本文分析了“小金库”专项治理的背景,阐明了“小金库”的定义、资金来源、设立手段、使用去向、惩处原则及惩处方式,论文着重对“小金库”的政府监管提出了自己的看法。     

如何审计“小金库”

私设“小金库”一般属于集体营私舞弊行为，为逃避税收和财务检查等违规违纪行为私设“小金库”。单纯地从会计报表、账簿、凭证上审计，很难发现私设“小金库”，但小金库的资金来源无非是通过隐瞒收入、虚列支出的办法取得，只要查出隐瞒收入、支出的真伪，就能查出“小金库”。１．突击盘点现金法。对某个单位实施审计时，以防会计人员转移现金，先将现金账控制起来，立即盘点出纳员的保险箱现金及存折。对于现金的长短款现象，都要进行仔细的分析，追查长短款发生的时间、原因，顺藤摸瓜，就很容易发现账外资金。２．核对产值与销售收入…     

“小金库”的新动向及审计方法

2009年党中央、国务院决定在全国范围内深入开展＂小金库＂治理工作,2010年完成对党政机关、事业单位的清查,2011年转入对社会团体、国有及国有控股企业重点检查阶段。本文在阐述＂小金库＂新动向的同时,论述查处小金库的审计方法及审计人员应注意的事项。     

找准切入点查处“小金库”

随着农村财务管理的不断加强,村集体的财务收支越来越规范,胡支滥花的现象不断得到遏制。然而,仍有部分地方的村干部为满足各种不正常的支出需要,想方设法私设“小金库”,逃避监督,给集体造成损失,加重了农民负担。因此,农村集体财务审计仍有必要加大对私设“小金库”的查处力度,以维护广大农民群众和村集体的利益,严肃财经纪律。由于私设“小金库”具有较高的隐蔽性,审计难度较大,若能选准切入点,往往会收到事半功倍的效果。笔者就几年来农村财务审计的实践,谈谈查处农村集体财务“小金库”的几个有效切入点：１．突击盘点出…     

小金库

近期，在全国范围内开展的“小金库”专项治理工作为“小金库”这一老词重新进行了明确的界定，即违反法律法规及其他有关规定，     

小金库的新动向

近年来,江苏省射阳县各级审计机构结合“收支两条线”审计、乡村两级财务清理以及计划项目和领导交办项目的审计,加大对小金库的查处力度,五年中共查出各类小金库116个,累计发生额720多万元。仅2002年上半年就查出小金库12个,累计发生额94万元。在审计中发现,小金库设置更趋隐蔽,其花样和手法不断在翻新和变化,查处的难度相应加大。综合起来主要出现了以下几种新的动向: 一、小金库收入来源多样化 实施“收支两条线”管理后,各地加强了对预算外资金的监督管理力度,一些单位对预算外资金滥支乱用的可能性大大减少,违纪活动也大大收敛。另外,由于     

“小金库”审计方式浅析

<正>随着审计监督的不断深入,多数被审计单位的财务收支行为、账目处理日趋规范,财务违纪问题明显减少,但也有许多单位为了部门不合法利益,甘冒风险,采取不同形式隐匿违纪问题。如何揭露这些深     

关于清理检查“小金库”工作的总结讲话

下面,我就前一段时间我部清理、检查“小金库”工作情况讲几点意见。一、充分认识清理“小金库”的必要性私设“小金库”是违犯财经法规的。由于私设“小金库”导致违纪违法的事件屡见不鲜。去年,中央纪委、监察部会同审计署等部门严肃查处的卫生部原卫生检疫局严重违反财经纪律、私设“小金库”的案件就很典型。这起案件在社会上引起了很大反响,也再次深刻警示我们,要维护国家财产的安全,必须严肃财经纪律,坚决取消“小金库”。党中央、国务院曾三令五申严禁设立“小金库”,但仍有一些单位置党纪政纪于不顾,阳奉阴违,明知故犯。造…     

政府委托监管与农村合作金融监管“魔咒”的破解

在我国,农村合作金融发展面临着政府金融监管成本高而导致的“一管就死、一放就乱”的监管“魔咒”。本文从理论上分析了不同的合作金融监管模式的成本及效果,论证了政府委托监管模式的可行逻辑。运用逐项复制和差别复制的多案例研究法,对四个合作金融监管实践进行深入的案例研究发现,政府委托监管通过多监管主体合作既能够降低政府监管成本,又可以监管并服务于基层合作金融组织,减少组织的机会主义行为,从而破解监管“魔咒”,国际合作金融监管经验同样适用于我国。由此,我国也可借鉴国际经验,逐步探索利用相关孵化组织以及将基层分散的合作金融组织联合起来形成县—地市—省级或者全国性的行业联合组织,建立由下而上的合作金融体系,并与政府相关监管部门对接,最终形成金字塔型的政府委托监管体系,从而避免因噎废食式的“一刀切”或者采用低效率合作金融模式的监管政策。     

揪住“小金库”的尾巴

私设“小金库”,给村干部们留下了滋生腐败的土壤,违反了财务制度的规定,极大地危害着农村集体经济的健康发展。尽管“小金库”具有隐蔽性,通过审计查出“小金库”有一定的难度,但是只要注重审计方法,抓住蛛丝马迹,一查到底,“小金库”终会露出马脚。     

“小金库”查账十二法

7．“虚支”稽查法。一是查出存在以“维修、会议、培训、加班、杂工”等虚假名目列支后，通过“询问”笔录的形式，延伸追查何人提（领）现、款存何处。二是对于入账时间较短但又很快转出且数额较大的款项，均应慎重核查。若是通过“暂存”账户直接转出，则需落实对方是否入账并认定此款所有权属向；若是“以拨作支”，更应查实对方单位是否入账后再行提现返还。     

揪出隐藏的“小金库”

“小金库”—直是财务审计、监督检查的重点与难点之一,具有多样性和隐蔽性的特点,各地监督部门在严查“,小金库”过程中,采取了多种措施,总结出很多具有一定操作性和实效性的审查方法和技巧,现介绍给大家。     

农村“小金库”须标本兼治

从上世纪八九十年代起,我国先后多次提出治理“小金库”,既说明了中央治理“小金库”的决心,又说明了“小金库”的难治。当前农村财务管理情况总体是好的,但一些地方还存在农村干部私设“小金库”的现象,集体的部分资金变成了少数村干部的“自留地”、“私房钱”,不仅脱离了上级部门和群众的监督,还造成了铺张浪费,成为孳生腐败的温床。     

浅议“小金库”的治理

为了进一步保证国有资产安全、促进财政经济秩序健康发展、预防腐败,党中央、国务院将＂小金库＂治理工作提上新的议事日程,先后于2009年、     

农村“小金库”亟待治理

“小金库”的形成，使集体的部分资金变成了少数人的“私房钱”，不仅为所谓“感情投资”、请客送礼、胡花乱支、侵占挪用提供了可乘之机，还成为滋生铺张浪费和腐败的温床。农村“小金库”的存在，使得本来就经费不足的农村集体经济状况更加拮据。     

对金融机构“小金库”的检查对策

我们常提起的“小金库”一般是指违反国家财经法律法规，脱离单位财务核算和监督，在正常的会计账务系统之外设立的、资金未纳入法定账户管理的财务收支账目。“小金库”具有较为隐蔽的特点，且危害性大，作为监管机构的检查人员应按照“小金库”作案手法制定切实可行的检查方法。     

单位私设“小金库”的手法及其审计

中央“八项规定”及配套制度出台后,单位经费支出特别是“三公经费”列支被关进了制度的笼子,纪检、财政、审计等部门也加大了监督力度.面对严格的制度和广泛的社会关注,部分领导干部把私设“小金库”、通过“小金库”列支不合规开支又提上了“议事日程”.“小金库”是乱支滥用、牟取私利、挥霍浪费财政资金,滋生腐败的“温床”,它损害了党和政府的形象.笔者通过近几年的审计实践,对私设“小金库”的手法及审计方法进行了总结,现提供同行参考.     

国有企业“小金库”的危害及其对策

＂小金库＂是指游离于正式账簿记录之外的、不受监督的、可供自由支配的账外资金。当今社会经济的日益繁荣及经济来往的多元化、复杂化,一定程度上为＂小金库＂的滋生提供了环境和土壤。国有企业＂小金库＂的普遍存在,不仅使国家遭受了资本经营损失和财政税收的流失,扰乱了社会经济秩序,     

严禁村合作经济组织私设“小金库”

近几年，村级合作经济组织发展迅速，不少合作组织有了一定的积累，而村合作经济组织内私设小金库的现象也越来越多了。由于进人“小金库”的资金使用失去监督，可以任意支配，请客送礼、大吃大喝，它已成为少数村的村干部用于报销不合理开支的主要途径。私设“小金库”不仅滋生腐败、助长贪污私吞等不法行为的发生，而且违反农村财务管理规定，容易引起群众强烈不满和上访，影响农村社会的稳定。     

严审"小金库"莫松懈

所谓“小金库”是指实行农村财务“双代管”后，村集体经济组织为逃避乡镇经管部门和村民主理财小组的监督和管理，违反国家财经法规，采取隐匿收入、虚列支出等非法手段，私自将部分收入不按财务制度规定列入本村账目核算而私设的“账外账”和私存的“账外款”。加大对“小金库”的审查力度，非常重要。