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相似文献
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1.
徐双泉 《税收征纳》2005,(10):38-39
广告费与业务宣传费的所得税处理是企业经常碰到的一个问题,它们之间有区别也有联系,在涉税处理中弄清两项费用的区别与联系,对正确进行企业所得税账务处理,正确申报纳税很有必要、根据企业会计制度的规定.企业发生的广告费与业务宣传费均通过“营业费用”科目核算,期末全额抵减本年利润;但是两者的税前扣除条件及扣除标准并不相同;再加上有的行业广告宣传费不得税前扣除,有的行业的广告费与业务宣传费可合并计算扣除等情况.这就要求企业税前扣除广告费与业务宣传费时要特别加以注意。  相似文献   

2.
《财会学习》2008,(10):42-43
请问一下公司设立企业年金制度以后,每个月从公司账户中拨入企业年金账户的钱是否可以税前抵扣?有没有限制标准?员工个人工资账户中扣除的钱呢?可以在个人所得税税前扣除吗?(河北省 李楠)  相似文献   

3.
增值税一般纳税人进行纳税自查属于专项内部审计,定期或不定期地自查增值税额计算中有无漏洞和问题,不仅是保证财会资料及涉税数据准确完整的必要步骤,也可作为接受税务稽查的前期准备,同时也是健全企业内部管理流程的需要。一般纳税人应从以下三方面进行纳税自查。一、增值税应纳税额的准确性自查增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额,纳税自查的重点是:销售额的确认、适用税率的选择、进项税额的处理以及分析性复核。1、销售额的自查。主要审查纳税人的增值税纳税申报表、财务会计报表中有关“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税金-应交增值税”等相关账户,增值税专用发票、普通发票存根联等原始凭证,据以确认应税销售额的真实性和完整性。应重点审查:一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,是否换算成不含税收入并入销售额;销售折让是否按折让后的货款为销售额;免征增值税的销售额,是否按规定扣除等。2、适用税率的自查。应重点审查:税率的选用是否符合税法规定、低税率货物的适用范围是否恰当;税率发生变动的货物,计算纳税日期是否按税率变动的规定执行;兼营不同税率的货物或应税劳务是否分开核算销售额,没有分开核算的是否按规定从高适用税率;出口货...  相似文献   

4.
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。企业所得税计算缴纳比较麻烦,需要分不同情况进行不同的处理,归纳如下。一、企业所得税的日常处理1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税2.缴纳月度或季度所得税时:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款3.期末结转时:借:本年利润贷:所得税费用每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入"本年利润"科目的借方,将收入类科目的余额转入"本年利润"科目的贷方。  相似文献   

5.
所得税审计应关注的调整事项   总被引:1,自引:0,他引:1  
所得税科目是年度审计时应重点关注的科目之一.关注的内容主要是对企业的税前会计利润按税法的规定进行调整,准确反映企业本年度的所得税税负,同时对企业经营行为中的合法性进行检查,帮助企业正确核算相关的成本费用.  相似文献   

6.
企业“销售“账户的核算内容,一般分为产品销售收入和其他业务收入.产品销售收入包括产成品、自制半成品、工业性劳务所发生的收入;其他业务收入账户核算企业除产品销售以外的其他销售或其他业务收入,诸如材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租、运输及非工业性劳务收入.“销售“账户核算是否正确,计算是否真实,对增值税、企业所得税都有直接的影响.长期以来,由于各种因素影响,有相当一部分企业在“销售“账户上做“文章“,以达到偷税的目的.……  相似文献   

7.
谈惠仪 《上海会计》1999,(8):23-23,12
一、现行制度对“利润分配”及“本年利润”帐户的规定。1.“本年利润”是用以核算企业在本年度实现的利润(或亏损)总额。其基本结构以及与相关帐户的关系是:期末各收入类帐户转入,记入贷方;各成本、费用、支出类帐户转入,记入借方;余额一般在贷方,为企业本年度内实现的利润总额;若余额在借方,则为企业本年度内的亏损总额。年终清算时,企业必须结平,应将“本年利润”贷方余额(实现的利润总额)转入“利润分配———未分配利润”帐户的贷方;反之,则将“本年利润”借方余额(亏损总额)转入“利润分配———未分配利润”帐户…  相似文献   

8.
从内外资企业来看,目前内外资企业所得税仍实行两套办法征收。其差别在于:一是税率不同,内资企业实行33%的比例税率,(另有27%和18%两个优惠税率,分别适用于年利润数额较少的企业);外资企业则适用30%税率(另有3%的地方所得税大部分省市都实行减免而形同虚设)。二是所得税扣除项目规定存在差别,内外资企业扣除项目中的坏账处理、利息支出、工资及捐赠支出、固定资产折旧等均存在差别。三是优惠政策存在差别,主要是新设立的外商投资企业所得税可享受“免二减三”和应税所得再投资退税政策,内资企业则没有享受这些优惠政策。因此,造成外资企业实际税负大大低于内资企业。  相似文献   

9.
纳税问与答     
武税官 《税收征纳》2006,(10):32-33
企业利用“三废”外供煤气是否可减免企业所得税?;企业债务重组是否涉及增值税进项转出?;向境外支付专利使用费如何代扣预提所得税?;发放防暑降温费与用品税前扣除规定有何不同?;企业取得的技术改造劳务收入应交增值税还是营业税?[编按]  相似文献   

10.
企业年度会计报表对外公布或对外报出后,在接受国家财政、审计、税务机关的各种专项审计或检查中,如发现以前年度会计处理出现错误或偏差,影响上年度损益时,企业应及时做好账务调整工作。   我国企业会计准则--资产负债表日后事项指南对重大错误调整事项作了明确说明,涉及损益调整的事项要通过“以前年度损益调整”科目核算,该科目的借方发生额反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整本年度损益的数额;贷方发生额反映以前年度少计收益、多计费用而调整本年度损益的数额;期末将该科目余额转入“利润分配--未分配利润”科目。企…  相似文献   

11.
审计案例两则一、虚增利润,“递延资产”帐户作祟最近我们对某企业审计时,该单位1996年报表反映实现利润38.4万元,这与被审单位介绍的年亏损100多万元的反差甚大。于是,我们重点对该企业的收入、费用和往来帐户进行审查,发现“递延资产”、“待摊费用”帐...  相似文献   

12.
《工业企业会计制度》规定,“应交税金”科目是核算企业应纳的各种税金,如:增值税、营业税、房产税、车船使用税、土地使用税、所得税、资源税等。增值税“应交税金”科目期末贷方余额,反映的是企业尚未交纳的增值税.期末借方余额.反映的是企业多交或尚未抵扣的增值税.本文介绍的案例是企业利用“应交税金”科目借方余额.掩盖偷税的问题。  相似文献   

13.
本文从决策者“敏感性递减”心理入手,以2002年部分中国上市公司的所得税税率提高为背景,研究了财务困境成本和所得税费用对资本结构税率敏感性的影响。以405家上市公司为样本,通过多元回归分析发现,税率提高时,负债水平高、规模小、息税前利润低的企业对负债水平的提高幅度更大。说明资本结构决策受“敏感性递减”心理的影响,即财务困境成本高时,决策者会低估边际负债所导致的财务困境成本;所得税费用高时,决策者会低估边际负债所节省的所得税;在上述心理影响下,当税率提高时,财务困境成本高,而所得税费用低的企业会更为积极地提高负债率,即资本结构税率敏感性高。该结论对于促进企业融资决策科学化有重要意义。  相似文献   

14.
借贷记账法是以借贷作为记账符号反映资金增减变化的一种复式记账方法。借贷记账法的主要特点是:1.以“惜”“贷”作为记账符号。“借”记录资产或费用的增加以及负债、净资产或收人的减少;“贷”记录负债、净资产或收人的增加以及资产或费用的减少。2.有两种互为相反的账户结构。资产或费用账户,“借方”记增加;“贷方”记减少,余额在借方;负债。净资产或收人账户,“借方”记减少,“贷方”记增加,余额在贷方。3.以“有借必有贷,借贷必相等”作为记账规则。每项经济业务,如在一个或几个账户中记借方,就必须在另几个或一个…  相似文献   

15.
企业"销售"账户的核算内容,一般分为产品销售收入和其他业务收入.产品销售收入包括产成品、自制半成品、工业性劳务所发生的收入;其他业务收入账户核算企业除产品销售以外的其他销售或其他业务收入,诸如材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租、运输及非工业性劳务收入."销售"账户核算是否正确,计算是否真实,对增值税、企业所得税都有直接的影响.长期以来,由于各种因素影响,有相当一部分企业在"销售"账户上做"文章",以达到偷税的目的.  相似文献   

16.
财会之窗     
什么是收入什么是费用什么是或有事项︽会计法︾对或有事项的披露是如何要求的净利润与税后利润净利润与税后利润所含意义是相同的,即为利润总额扣除所得税后的利润,但是各自折射的经济理论是根本不同的。在1994年6月以前,我国会计制度规定,计缴所得税视为利润分配的一种形式,所得税项目是反映在利润分配表而不是利润表中,减除所得税后的利润称为税后利润。这也是传统计划经济理论的一个重要特征。1994年6月,财政部印发了《企业所得税会计处理的暂行规定》,采纳了西方经济学理论,认为所得税是一项费用,归为损益类科目,…  相似文献   

17.
我国和日本对中小企业“费用”“资产”等的税收优惠,在设计思路和政策目标方面较为相似。本文对中日两国中小企业所得税在税率优惠、收入减计、费用扣除、固定资产折旧、坏账准备及亏损弥补等方面的异同点进行比较,同时总结了日本中小企业所得税优惠政策在系统性、导向性、适配性、可行性等方面的特点及对我国的启示,旨在为我国中小企业税收制度的改进与完善提供参考。  相似文献   

18.
赵天江 《理财》2003,(10):25-25
最近,我们对河南省新乡市、漯河市等地方的粮食企业进行了调查,发现这些地方的粮食企业在会计基础工作中存在许多问题,应引起有关部门的重视。 1.将“未分配利润”当做“未付利润”。“未分配利润”项目反映粮食企业尚未分配的利润,属于所有者权益,而“未付利润”项目反映粮食企业期末应付未付给投资者及其他单位和个  相似文献   

19.
在现行税制基础上对逃税影响因素的分析更有针对性。在同时考虑选流转税和所得税的情况下,所得额多少及流转税税率高低对申报收入的影响方向都是不明确的;所得税税率对申报收入的影响在“负所得税“制度情形下,才会有利于鼓励诚实纳税,在其他情形下是不确定的;罚款率和查获概率的提高有助于减少逃税。  相似文献   

20.
我国现行个人所得税税制日益显现出诸多问题,如分类所得税、费用扣除不合理、税率复杂导致的税负不公,征管方法有漏洞等.为充分发挥个人所得税所特有的调节收入分配的杠杆作用,进一步完善我国个人所得税征收管理体制,本文提出分类与综合相结合的混合型税制结构模式、税收与指数挂钩等建议.  相似文献   

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