论深化税收征管制度的改革

税收征管与税收制度应具有改革的协同性，税制改革内在地要求改革税收征管制度。有效率的征管制度下等于有效力的征管制度，鉴于当前税收流失的严重性，我国税收征管制度改革的目标应当确立为建立以提高纳税遵从水平为宗旨的有效力的征管制度。围绕这一目标，要从不断改善税收征管系统的各个组成要素入手，建立起适合现阶段经济基础和税制结构的征管模式、逐步使用现代化的征管手段、高素质的税务人才、培育良性的社会税收环境、最终改善公民的纳税意识，提高纳税遵从水平。     

深化税收征管改革几个相关问题的再认识

改革开放以来，我国的税收征管工作随着征管改革的不断深入而得到了长足的发展，有力地确保了每年税收收入的及时、足额入库。在取得成绩的同时，我们也应该清醒地认识到：在深化税收征管改革的过程中，无论是理论界还是税务实践部门，在对征管改革中某些问题的认识上至今还存在着一定的偏差，这已在无形中影响着税收征管改革的顺利进行，因此亟待加以纠正。     

税收征管改革中若干理念的应用

2011年国家税务总局印发《“十二五”时期税收发展规划纲要》,新一轮税收征管改革已展开,操作层面的理念及具体应用至关重要。文章结合税收征管实践提出践行继承式创新、强化税收监督职能、完善申报表数据采集功能、以税收管理员为本和纳税人身份标识等五个操作层面的理念及具体措施,以增强税收征管改革实效。     

基层税收征管问题探讨

基层税收征管中存在税收成本偏高、征管不到位、资源利用率不高、税源流失严重等问题,需从加大税法宣传、规范征管、转换征管模式等方面予以解决。     

深化我国税收征管改革的问题及思考

随着市场经济的发展和税收理论的更新,我国《税收征管法》在理论和实践中也暴露出了很多问题。面对经济下行的压力和经济转型的阵痛,我国坚定进行了新一轮的全面深化改革,财税体制改革便是其中重要之环节。本文就近些年我国在税收征管实践的分析与反思的基础上,对如何进一步完善我国税收征管改革进行了分析和研究。     

信息对称：税收征管的核心

自改革开放以来,中国税收征管模式几经变革,力图最大限度地消减征纳双方的信息不对称和税务机关内部的信息不对称。历次的税收征管模式在实现这一目标时采取的措施各有利弊。本文从博弈论的角度分析了我国征管模式的变迁路径,并对现行征管模式进行了评析。     

电子商务税收征管研究

作为传统商贸的电子化商业运作模式,电子商务为提升经济起到了巨大的作用,但电子商务税收征管问题一直是全国税收工作的巨大难题。文章在解析电子商务环境下税收征管面临的机遇与挑战的基础上,分别从税收政策、税源管理和征管流程三个方面进行研究,提出了电子商务税收征管的建议。     

我国税收征管改革的十项要求

我国税收征管改革发展应体现十项要求：税收征管法制化；税收服务规范化；申报方式多元化；收入增长协调化；税收户籍管理重点化；税源控管电子货币化；征管方式公开化；征管手段现代化；协税护税社会化；征管考评全面化。     

论税收信息化与征管效率

税收信息化就是信息技术在税务管理中的全面应用。通过税收信息化建设，加强税源管理与监控，及时、全面、准确地获取纳税人有关涉税信息，减少信息的不对称，逐步实现信息技术支持下的专业化，提高税收征管的质量和效率。     

深化税收征管改革的思考

随着税收征管改革的不断深入,以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查、强化管理的税收征管模式中的一些矛盾日益显现。本文就此进行剖析,并在此基础上提出了进一步优化当前征管模式的思路和措施。     

深化税收征管改革的系统性思维

当前深化税收征管改革,应树立“四全”的系统性思维理念：树立改革的全局理念,让大局视野入人心;树立改革的全程理念,让流程贯通无盲区;树立改革的全员理念,让全员参与零缺位;树立改革的全民理念,让全民法治普提高。     

税收遵从与税收征管：我国若干问题的具体研究

税收遵从是西方税收理论界的研究成果,但它给我们提供了一个新的视角去审视和关注纳税人深层面的个性化问题,使我们以更客观的态度看待税收的征纳关系,提高税收征管的效率。随着我国的市场经济发展,社会由原来的集体本位向个人本位发展,个人利益受到尊重和保护。因此,税收应该关注纳税人的个体特征和个体利益,并寻求税收管理的效率有大幅度的提高。税收遵从理论,通过理论和实证分析研究纳税人的个体特征,研究影响纳税人遵从的因素,这些理论和方法对提高我国的税收征管水平具有重要意义。     

我国税收征管改革:制度、模式与体系

我国税收征管改革在其建立、发展和演变的过程中大体经历了制度、模式和体系三个较大的发展脉络。每个发展阶段都凸显其时代烙印,在不同的历史阶段有其不同的特点。从20世纪50年代的全职能、粗放型的管理制度到90年代末期的税收征管模式的提出与实施,从2003年的丰富了税收征管模式的内容到正在构建的现代化税收征管体系建设,阐明我国税收征管制度与模式的确立是一个嬗变过程,对我国税收征管模式实施效果不佳展开理性分析,并积极构建适合我国国情的税收征管体系,以进一步促进税收职能作用的充分发挥。     

当前我国税收征管面临的问题及对策

当前我国税收征管改革面临的突出问题是税源监控手段落后。征管内部监控弱化，税务队伍综合素质偏低，因此，解决税收征管问题应首先实现税源监控方式的四大转移，进一步强化税收征管内部监控体系，并多途径促进税务队伍综合素质的提高。     

我国税收征管需解决的若干问题

本文运用公共财政理论、税收博弈理论对我国税收征管的低效率问题进行了新的解释,并相应提出了提高税收征管效率的基本思路——区分税收与使用费的适用范围,建立税收有偿文化,建立内外两套税务监督制度,实行低税率、严征管的税收政策.     

完善边远山区税收征管模式的思考

边远山区在选择税收征管模式时,对本身地理、经济、文化等各方面的基础条件缺乏调查,片面地追求模式的先进性,而实际运作的可行性差.根据边远山区税收征管的特点,建议在县城实行现行模式,在农村建立以纳税人自行申报为基础,以协税护税委托代征为辅助,税务稽查为重心的征管模式.     

完善边远山区税收征管模式的思考

边远山区在选择税收征管模式时，对本身地理、经济、文化等各方面的基础条件缺乏调查，片面地追求模式的进性，而实际动作的可行性差。根据过远山区税收征管的特点，建议在县城实行现行模式，在农村建立以纳税人自行申报为基础，以协税护税委托代征为辅助，税务稽查为重心的征管模式。     

新《企业所得税法》变化引发的税收征管问题

分析了新企业所得税法变化引发的税收管辖权、税源管理、税基管理、反避税监管等税收征管问题,提出了合理划分税收管辖权、优化机构设置、明晰职责分工;加强税源管理,核实税基、完善汇算清缴制;建立纳税评估与税务稽查互动机制;加快企业所碍税信息化建设;强化管理队伍建设等改进建议.     

风险管理是深化税收征管改革的突出特征和核心内容

当前税收征管改革的深化与之前的税收征管改革相比,最突出的变化是风险管理。风险管理贯穿纳税服务、纳税评估、税务稽查等主要税收征管工作,体现于当前深化税收征管改革的目标、工作内容和任务要求之中,打破了＂属地、划片、分户＂的传统税源管理方式,成为当前深化税收征管改革的突出特征和核心内容。