我国五大税种与实体经济关系的实证分析

文章基于实体经济的定义，对我国实体经济与企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、消费税进行了实证分析，并根据实证结果得出了若干税收政策促进实体经济发展的启示。     

促进企业自主创新的税收政策研究

我国初步形成了促进企业自主创新的税收政策体系.目前,世界上许多国家,特别是创新型国家,为促进本国高新技术产业的发展,以取得或保持国际竞争的优势地位,都实施了鼓励自主创新的税收政策并取得了明显效果.借鉴国际经验,进一步完善我国促进企业自主创新的税收政策体系,应加快推进增值税转型改革,尽快实行内外资企业所得税的统一,建立对所有企业适用的具有普惠性的创新激励机制,注意税收政策与财政、金融等政策的协调配合.     

促进循环经济发展的税收政策分析——以铜陵市为例

大力发展循环经济是实现我国经济可持续发展和构建和谐社会的必然选择。税收作为国家宏观调控的重要手段,在引导企业经济行为方面不可替代。文章结合铜陵实际,主要围绕增值税、企业所得税两个税种的相关政策规定在促进循环经济发展中的效应予以分析．并就如何促进循环经济发展提出具体税收政策建议。     

浅析促进我国中小企业融资的税收政策

中小企业是我国国民经济发展的重要组成部分,但其在发展过程中面临着许多问题,而最主要的是融资问题。文章将从增值税及企业所得税两个方面来分析当前中小企业税收政策中存在的问题,并就这两方面提出相关的完善税收政策的建议。     

对桂林发展新型工业税收对策的思考

发展桂林工业经济应突出生态意识,以桂林新型工业化道路与发展旅游,增强环保协调持续发展有机地结合.为此,应调整税收政策,以促进桂林工业经济发展将现行"生产型"增值税转为"消费型"增值税,改善投资环境,公平税负,提高产品竞争力,鼓励工业企业扩大生产规模;统一内外资企业所得税,实行国民待遇;建立以生产为导向,兼顾外资、地区的税收优惠政策体系;加快"费改税"步伐,尽快出台社会保障税和环境保护税体系.     

对桂林发展新型工业税收对策的思考

发展桂林工业经济应突出生态意识，以桂林新型工业化道路与发展旅游，增强环保协调持续发展有机地结合。为此，应调整税收政策，以促进桂林工业经济发展：将现行“生产型”增值税转为“消费型”增值税，改善投资环境，公平税负，提高产品竞争力，鼓励工业企业扩大生产规模；统一内外资企业所得税，实行国民待遇；建立以生产为导向，兼顾外资、地区的税收优惠政策体系；加快“费改税”步伐，尽快出台社会保障税和环境保护税体系。     

促进西部经济发展的税收政策建议

为配合实施西部大开发战略,需对现行税收政策进行调整.增值税方面可考虑扩大增值税的征收范围;降低小规模纳税人的税率;把消费型增值税作为一种政策选择;改进并调整出口退税政策.所得税方面应实行差别税率制;加大直接减免的幅度;充分利用投资抵免企业所得税政策.     

促进长三角地区科技创新的税收实践

税收工具对于促进长三角地区科技创新具有至关重要的作用。长三角三省一市全面贯彻落实促进科技创新的增值税、企业所得税、个人所得税等税收优惠政策,同时积极推行各项便利服务举措,但目前在政策措施的创新性、信息平台的完备性、纳税服务的精准性和外部环境的契合性上仍存在一些短板和问题,建议以“征管一体化”和“办税便利化”为导向,从推动长三角地区科技税收政策创新试点、加强科技税收信息平台建设、提升科技税收纳税服务水平、完善科技税收政策支撑体系等方面予以改进解决。     

我国服务业税负分析及其对策研究

我国服务业总体税负、各行业税负、个人所得税税负、企业所得税税负以及营业税税负都偏重于加工装备制造业。税收负担过重,税收增长过快,制约了服务业的快速发展。大幅度降低营业税税率,逐步实现营业税向增值税的转变,在商业批发、零售业建立低税负的增值税税制,降低或者免除批发、零售业增值税小规模纳税人的征收率,扩大税收优惠减免范围,完善税收优惠模式,促进我国服务业快速发展。     

成品油行业消费税涉税风险及税收政策建议

近年来成品油行业大量涉税案件出现，与其他行业主要涉及增值税的纳税风险不同，成品油行业具有行业特殊性，纳税人通常不仅不会少缴增值税，反而会为当地增加增值税税款入库。成品油行业主要涉税风险在于纳税人偷逃应纳消费税，造成国家大量消费税税款流失。因此，分析在成品油行业链条下成品油行业涉税风险表现形式以及成因，比照现行税收政策进行分析，最终提出完善税收政策的建议。     

促进我国区域间产业资本转移的税收政策研究

现阶段我国区：域经济发展仍不协调．东部地区的产业资本向中西部转移尚存制度上的障碍。文章基于东部产业资本向中西部转移的动机分析,对我国现行税收政策在促进区域间产业资本转移的效果进行评价,为有效促进我国区域间产业资本转移。提出尽快在中西部全面实施资源税改革、落实增值税扩围和增加对中西部产业的流转税优惠以及推进消费税、个人所得税和企业所得税改革等政策建议。     

当前经济形势与我国的税制改革

税收既是政府组织财政收入的重要形式，也是政府进行宏观调控、促进经济发展的重要手段。几年来，国内外经济形势发生了很大的变化，经济竞争日益激烈，如何通过税收政策进一步激发企业创新的活力、全面提升企业的竞争力，从而增强整个国家的综合实力，是我国目前面临的一个重要课题。从目前国内、国际的经济形势分析，我国应该进一步改革和完善税收制度，其中最为迫切的是进一步改革和完善增值税税制，把生产型增值税转变为消费型增值税，统一和完善内外资企业所得税制。     

促进西部经济发展的税收政策建议

为配合实施西部大开发战略，需对现行税收政策进行调整。增值税方面可考虑扩大增值的税收范围；降低小规模纳税人的税率；把消费型增值税作为一种政策选择；改进并调整出口退税政策。所得税方面应实行差别税率制;加大直接减免的幅度；充分利用投资抵免企业所得税政策。     

营改增全面推开后互联网+电子商务增值税现存问题及其完善

在对互联网+环境下电子商务征税呼声日益高涨的今天,如何立足于我国电子商务发展现状,研究形成严密的税收政策制度安排,规范纳税人行为,公平税收政策,减少征纳双方涉税风险,同时为互联网+环境下的电子商务产业的行业发展提供支持,成为理论和实务界亟需解决的问题。本文依托国家大力推进互联网+和电子商务的宏观背景,在营改增全面推开后基于电子商务交易的货物、劳务、服务项目,全面梳理现行增值税政策的问题与不足,对于无形服务、无形资产、虚拟物品销售等政策难点进行深入探讨,继而提出完善我国电子商务行业的增值税税收政策的建议。     

物流业“营改增”法律问题研究——以国外增值税相关规则为视角

当下我国服务业与制造业之间比重失衡,我国面临产业结构升级改造、转变经济发展方式的艰巨任务。物流业作为服务业中的先驱行业,衔接了服务业的各个部门,属于国民经济发展的重要行业。税收政策作为国家进行宏观调控的重要经济手段,是促进物流业发展的重要杠杆,同时也是物流企业极为关心的关乎切身利益的问题。从物流行业着手"营改增",有利于优化服务业税收环境,促进物流业更加均衡地发展;同时可以更好地保护物流企业的税收抵扣权,贯彻税法基本原则,以期推动我国增值税的立法进程。对此,我国应当积极借鉴国外较为成熟的增值税一般规则,新西兰现代增值税制度对我国当下"营改增"具有重要的借鉴意义。     

论促进中小企业发展的税收政策

促进中小企业发展的税收政策目标应定位在创造新的产业、扩大就业机会和带动经济增长上.在实施总体优惠的税收政策的同时,应继续深化税制改革,完善增值税,调整所得税政策,努力为中小企业的发展创造一个宽松、公平的经营环境.     

我国绿色税收制度之探究

我国具有环境保护意义的税收政策，主要体现在排污费、资源税、消费税、增值税和企业所得税的税收优惠、城建税等方面，客观地看，我国有关环境保护的税收政策存在许多不足，比如排污费制度局限性大，现行税制有关环保的规定表现为蜻蜓点水状，缺少以环境保护为目的的专门税种等等。针对以上问题，考虑我国现阶段的情况，本文提出了些许制度构想。     

促进现代服务业发展的税收政策初探——以福建省为例

现代服务业的发展对转变我国经济发展方式具有重大的现实意义。目前我国促进现代服务业发展的税收政策存在诸多不足，体现在增值税与营业税交叉重叠、优惠面不宽、税收优惠方式不够合理、地区间差异明显等方面。应当充分借鉴国外经验，适度降低现代服务业的税负水平，利用税收政策促进现代服务业集群化发展，扩大税收优惠范围，转变税收优惠方式，制定促进各地区均衡协调发展的税收政策，加大发展服务贸易的税收政策扶持力度。     

促进安徽经济又好又快发展的税收政策选择

通过制定科学合理的税收政策,发挥税制政策的促进作用,促进安徽经济又好又快发展：抓住增值税转型试点改革和新《企业所得税法》实施机遇,制定合理的税收政策,促进安徽经济产业结构调整与各类型企业健康发展;实施税收倾斜政策,为安徽的农业产业化发展创造宽松的外部环境;实施促进企业自主创新的地方税收政策,加快建设创新型安徽;构建地方资源课税体系,建设持续发展的安徽;创新绿色税收,实现人与自然和谐发展,实现“绿色安徽”的发展。     

促进医药卫生改革的税收政策研究

我国医药卫生领域现行税收政策与新一轮医药卫生体制改革目标存在一定冲突。现行税收政策不利于医疗行业公益性目标的实现,不利于吸引民营资本进入,不利于营利性民营医疗机构的发展,不利于鼓励商业健康保险的发展。我国应建立和完善能够与医药卫生体制改革目标相适应的税收政策体系,包括医疗服务营业税及税收优惠制度、医疗机构所得税税收优惠制度、药品增值税及税收优惠制度、商业健康保险税收优惠制度等。