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很多企业的工资发放政策,每月发放工资,年终发放一次年终奖.如何有效利用个人所得税政策使得税后收入最大化?这是很多企业人力资源部门关心一个问题,本文基于上述工资发放模式下探讨个税的税收筹划.
一、存在税收筹划的政策因素
首先是“三险二金”的合理运用.三险二金是指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、税法允许扣除的住房公积金和企业年金[1].根据(财税[2006]10号)文件规定,企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除. 相似文献
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近几年,随着企业劳动用工制度和公务员人事制度改革的进一步深化,企业、事业、机关、社会团体大量存在与个人解除劳动关系的现象。按照个人所得税法的规定,对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿金收入属于个人所得税的工资薪金所得范围,应当征收个人所得税。考虑到这类补偿金收入是个人支持改革、牺牲个人利益的重大举措,国家税务主管部门从1996年以来下发了四个优惠政策的件,对这部分的个人所得税做了一系列优惠规定。这些优惠政策主要四项内容。 相似文献
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中国目前的一个社会问题是中高收入者退休后的退休金与他们退休前的收入相比,落差过大。发达国家解决这个问题的一个办法,就是用个人所得税递延的政策,鼓励中高收入者在退休前为自己“筹措”补充养老金。鉴于此,中国个税递延型养老保险千呼万唤终于要正式出台了。所谓个税递延型养老保险,是指投保人所缴纳的保险费在一定比例之内,可以在个人所得税前扣除,退休后领取保险金时再补缴个人所得税。这种政策的核心,就是鼓励在职员工为自己缴纳补充养老保险(个人账户); 相似文献
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不含税收入 应纳税额≠含税收入假设企业向员工发放不含税全年一次性奖金196000元,根据《关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号,以下简称“715号文”)规定的计算步骤:①196000÷12=16333.33(元),适用税率为20%,速算扣除数为375 相似文献
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为加强企业财务管理,维护企业所有者和职工的合法利益,规范企业财务管理,根据财政部有关规定,结合本市的实际情况,现将企业缴纳社会保险费及为职工购买保险有关财务处理问题通知如下:一、企业为职工缴纳的基本医疗保险费和企业建立补充医疗保险费的财务会计处理办法,仍按上海市财政局《关于本市城镇用人单位缴纳医疗保险费财务会计处理若干规定的通知》(沪财社[2000]44号)文件的规定执行。另外,根据市财政局《关于执行市局〈关于本市城镇用人单位缴纳医疗保险费财务会计处理若干规定的通知〉中有关问题的通知》(沪财社[2001]45号)文件中有关… 相似文献
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9月1日起,修改后的个税法将实施,月收入低于3500元(扣除"三险一金"后)的工薪族不再缴纳个税,个税纳税人数减少6000万,纳税人数由约8400万人减至约2400万人,财政部预测税收将减少1600亿元。6000万工薪族不用再缴纳个数,这是个好消息,但从财政部公布的数字里,人们还能看到个人所得税制度的另一个现状:其一,中国十三亿人口,个税改革后,居然只有2400万人够格成为"纳税人",略显民穷之势;其二,去年中国的个税总收入是4837亿,个税改革后,原来需缴纳个税的群体中,收入最低的6000万人退出, 相似文献
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依据<个人所得税法>第1条规定:在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税;在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税.这条规定明确了个人所得税的纳税人范围.目前,对于企业员工的工薪收入应缴纳的个人所得税,企业负有代扣代缴义务. 相似文献
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杨洁 《金融经济(湖南)》2006,(3):78
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,1月26日,国家税务总局颁布了<国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知>(国税发[2005]9号),此规定自2005年1月1日起实施.但被认为在实质上降低了年终奖个税税率的国税发[2005]9号文件,使不少企业的财务人员颇感困惑:因为根据文件规定的公式,出现了奇特现象--年终奖多发了1元钱,个人所得税却多了275.1元. 相似文献
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个人所得税作为与人们的切身利益联系最紧密的一个税种,它不仅可以增加政府财政收入,更具有调节收入公平分配的重要功能.而费用扣除标准是个人所得税的重要组成部分,对应纳税额的计算有着直接的影响,本文简要介绍了我国个人所得税现行的各项费用扣除规定,在此基础上,分析了目前个税费用扣除制度中存在的一些问题,并提出了改进和完善的相关政策建议 相似文献