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1.
建立企业内部控制评价标准体系的思考 总被引:2,自引:0,他引:2
本文围绕国内外有关内部控制评价标准体系的理论,结合工作实践,提出如何建立一套完整的内部控制评价标准体系和内部控制评价实施标准体系,以期对我国企业建立和完善内部控制评价标准体系具有一定的参考价值。 相似文献
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本文结合财政部、中国证监会关于企业内部控制评价相关规定,对企业内部控制评价过程中存在的评价结果缺乏可比性、缺陷认定标准缺乏一致性、评价程序缺乏规范性、评价报告缺乏统一性、评价存在形式主义倾向等问题进行分析,提出建立内部控制定量评价体系、内部控制缺陷认定标准体系、内部控制评价程序指引,统一内部控制评价报告,改进内部控制评价组织形式和评价方式,重视内部控制评价报告的应用等改进建议。 相似文献
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2008年颁布的《企业内部控制基本规范》,为我国建立统一的内部控制评价标准奠定了基础。本文基于外部审计的视角,通过比较不同国家的内部控制评价标准,对我国的内部控制评价标准体系提出改进建议。 相似文献
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内部控制评价标准:比较与改进——基于外部审计的视角 总被引:1,自引:0,他引:1
2008年颁布的《企业内部控制基本规范》,为我国建立统一的内部控制评价标准奠定了基础。本文基于外部审计的视角,通过比较不同国家的内部控制评价标准,对我国的内部控制评价标准体系提出改进建议。 相似文献
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企业内部控制评价方法的比较 总被引:2,自引:0,他引:2
企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的模板,也是评价内部控制有效性的标准,但是,根据内部控制框架或标准对内部控制有效性进行评价,却可以选择不同的起点或切入点。使用不同的评价思路和方法,即详细评价法和风险基础评价法是目前采用的两种主要方法,各有优势和特点。 相似文献
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企业内部控制评价实施效果的好坏取决于内部控制评价机制的可行性.基于<企业内部控制评价指引(征求意见稿)>,须从评价主体、评价内容、评价标准和指标以及内部控制评价与风险管理整合的评价机制四个方面采取措施增强内部控制评价的实施效果.考虑职责明确,企业应从全面性、层次性和技术要求三方面合理界定评价主体;考虑评价全面性和评价深度确定评价内容;基于政府指导性和企业自主性确定评价标准和指标体系;立足于风险整合企业内部控制评价和风险管理,即由审计委员会和风险管理委员会配合,在内部控制评价中应用风险管理技术并以监督作为内部控制评价的基础. 相似文献
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对内部控制的监督和评价,是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,与内部控制的建立、实施,共同构成有机循环。本文重点探讨了内部控制评价循环中的评价目标、评价标准、评价指标和评价方法之间的关系,及其内部控制评价要素体系的构建。 相似文献
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近年来,由于企业内部控制缺失或无效导致企业财务丑闻或失败案例不断出现,对内部控制的有效性进行评价越来越成为管理学界和企业界关注和探讨的热点问题.从界定内部控制及内部控制评价的概念入手,从内部控制评价标准、评价指标体系、评价方法等四方面对内部控制评价系统的国内外文献进行梳理和回顾,并进行了述评及研究展望. 相似文献
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财务报告内部控制法定审计业务的开展是以相关理论研究和特定的法律环境要求为基础的,本文回顾和总结了国内外对财务报告内部控制评价的研究状况。国外对财务报告内部控制评价的研究,可以分SOX之前和之后的两个阶段进行分析,我国的研究主要集中在内部控制评价标准、评价程序、评价方法以及内部控制信息披露、是否需要对内部控制进行审计等五个方面。 相似文献
14.
彭小准 《中国乡镇企业会计》2009,(10):144-145
一、现有制度的缺陷及评价规则的设定
中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》,运用COSO报告的标准与评价方法,对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准;银监会于04年12月发布了《商业银行内部控制评价试行办法》, 相似文献
15.
近年来,内部控制成为管理学界研究的一个热点问题,但相对于内部控制标准的研究,内部控制检查与评价的研究却相时较少.本文以粮食仓储企业为例,探索企业内部控制检查与评价. 相似文献
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经过近10年的努力,我国行政事业单位大多按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,建立并逐步完善了内部控制体系,发挥其应有作用。但是由于没有《行政事业单位内部控制评价指引》可供参考,行政事业单位内控评价工作,特别是对单位内控整体评价工作没有引起足够重视,一定程度上影响了内部控制规范的进一步完善。行政事业单位内部控制评价可以参考《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为标准,确定高校实施内部控制的评价目标、评价依据、评价范围、评价内容、工作流程,认定内部控制缺陷,提出整改建议。 相似文献
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林炳发 《中国审计信息与方法》2003,(12):25-28
(续上期)在内部控制制度审计计划编制阶段,内部审计人员应该做好以下各项工作:(一)取得被审计单位制定的内部控制制度(手册)(二)确定拟进行评价的内部控制制度的范围(三)选择评价标准,为建立、健全性、合法(合规)性、科学合理性提供评价依据。笔者认为,内部审计人员在审计计划编制阶段,需要收集以下三类与拟进行评价的内部控制制度(或内部控制制度具体条款规定)有关的评价标准,为评价内部控制的建立、健全性、合法(合规)性、科学合理性提供评价依据:1.法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、国务院部门规章和地方政府规章的规定;… 相似文献
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内部控制信息披露是公司董事会或者管理层根据内部控制评价的标准对本公司内部控制的完整性、合理性和有效性进行评价,形成内部控制自我评估报告并由注册会计师对其进行审核评价,然后将这些信息提供给外部信息使用者。本文通过对我国上市公司内部控制信息披露影响因素的深入分析,提出了完善我国上市公司内部控制信息披露的建议或措施。 相似文献
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《会计之友》2014,(21)
内部控制评价是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,而内部控制评价报告是内部控制评价的最终体现。文章选取上海证券交易所截至2013年4月30日在巨潮资讯网公布的A股上市公司2012年度内部控制自我评价报告作为研究样本,实证分析了内部控制自我评价报告有效性水平的主要影响因素。分析发现,公司盈利能力、公司规模、董事会规模、管理层持股比例、监事会规模与内部控制自我评价报告有效性水平呈正相关,而公司财务风险水平、上市年数与内部控制自我评价报告有效性水平呈负相关性,被出具标准无保留意见的公司内部控制自我评价报告有效性水平高于非标准审计意见公司。因此,企业在提升内部控制自我评价有效性水平时,必须充分考虑影响内部控制自我评价报告有效性水平的因素。 相似文献