金融会计防范经济案件发生的分析与对策

近年来金融系统的大案要案不断曝光 ,引起了金融行政管理当局、政府官员和社会各方面的深切关注。金融系统的安全经营及风险防范 ,金融企业的财务会计制度建设与管理有着极其重要的作用。一、金融企业的特殊性对会计提出更高要求金融企业是最大的高负债经营企业 ,是高风险行业。首先 ,金融企业的业务运作与资金流动联系紧密 ,更多的情况下表现是资金的无形流动 ,比普通企业的资金流更难掌控。随着金融电算化的快速发展 ,高新技术及先进的各类系统在金融企业业务运作中投入使用 ,在给业务拓展带来更大方便的同时 ,业务涉及的资金划转也更为快…     

新时期经济类案件的文件欺诈特点及对策

现代社会中,人们离开了各种纸本文件,几乎无法生活.即使处于数字时代的今天,电子商务普及,纸本文件依然发挥着不可取代的作用.众所周知,在市场经济时代里,经济案件发案率居高不下,而绝大多数经济类违法犯罪案件和民事经济纠纷,均涉及纸本文件证据,鉴别文件的真伪往往是澄清事实真相的关键.但是,人们对能够鉴别纸本文件真伪的文件物证鉴定技术却知之甚少.本文通过阐述目前经济类案件涉及的文件物证鉴定的基本知识和特点,旨在介绍文件物证鉴定技术的现状及发展趋势.     

浅谈经济案件鉴定

一、经济案件鉴定的难点经济案件鉴定是一项极为复杂而又细致的工作。一方面，它的政策性强，鉴定必须坚持原则，事实求是，鉴定报告必须证据确凿，并严格区分错误和弊端、违法和犯罪的界限。另一方面是它的复杂性。必须明确目标和线索，对鉴定中发现的线索和问题要善于分析，通过多方调查和论证得出正确的结论。笔者在实践中发现这类案件普遍存在以下问题，给鉴定工作带来了极大的困难。1、账单、账实、账表不符，盈亏不实，致使债权人、债务人发生纠纷。2、会计科目使用不当，造成核算内容不实，错漏账多，该立账的未立账，原始凭证真实性…     

经济案件鉴证经验谈

接受人民法院或检察院委托实施经济案件鉴证,是注册会计师审计的一个重要工作领域,其复杂性、尖锐性、对注师专业水平的需求性、以及风险性（有时甚至注师人身安全都存在风险）都是较高的。笔者近二年做过十多次经济案件鉴证,感受颇深,现将一些不成熟的经验,介绍给同行。1     

宁波市域经济的重点区域开发与发展对策

宁波市域经济各个重点区域已经日益显示出强劲的潜在组合发展优势,然而由于各个区域之间仍未真正达成共识,联动发展的制度建设踯躅不前,各个区域的产业布局与分工、城市功能定位还不同程度地存在着"各自为政"的问题,其主要原因是存在着巨大的共同利益的分歧.由于重点区域已经成为且将在相当长一段时间内继续成为市域经济开发的重要区域,因此,从以下把各方面入手,消除分歧并在尊重市场经济规律的前提下,发挥本地优势,促进区域产业合作和发展方面就大有所为.     

冤错案件的预防和纠正

公正司法是一个国家、 社会稳定的重要因素.冤错案件之所以屡禁不止,是由多方面的原因耦合而成.其中公安司法机关在具体办理案件过程中违法违规的办案行为是主要原因,比如侦查阶段的刑讯逼供;审查起诉时"先入为主"忽视对取证行为的事后监督;审判阶段的"疑罪从轻"、"有罪推定"原则的适用.立法和司法体制也存在一定的原因其次要诱因.冤错案件带来连锁的负面效应:一方面,严重侵犯了蒙冤者的自由、 生命、 财产等权利;另一方面,使真正危害社会的犯罪分子逍遥法外,对社会产生潜在的危害.其对司法公信力也产生了严重的破坏,最终使法律本身的秩序价值荡然无存,甚至引起社会不稳定."蝴蝶效应"理论在经济学、 社会学等领域成功运用经验,冤错案的成因及引发的后果,都可以看作是引起复杂司法领域巨大连锁变化的"蝴蝶",因此该理论借鉴到司法领域,为如预防和纠正冤错案件、 剔除社会不稳定因素中法律这一因素,起到助力之效.针对诱因,提出有的放矢的对策比如"转变司法理念"等,有信心收到一定的预期效果.     

浅析大学生犯罪心理及其预防对策

<正>打开电脑,不论用哪个搜索浏览器,输入"大学生",得到的搜索结果居然是以负面报道居多,更为恶劣的是不时会有大学生犯罪的新闻见诸报端。"大学生"正作为一个特殊的社会阶层,越来越受到社会的关注。在大学生当中,有一小部分做出了违背道德、违法乱纪的行为,甚至是犯     

浅议职务犯罪案件中刑讯逼供存在的原因、危害及预防对策

一、职务犯罪案件中刑讯逼供发生的原因刑讯逼供在我国之所以难以消除,有其多方面原因,除司法体制、制度方面存在的缺陷外,笔者认为职务犯罪案件中刑讯逼供还有着特殊的原因。     

合资企业经济违法案件的特点

去年以来,我们在中外合资企业审计中,认真贯彻朱总理关于“全面审计,突出重点,注重发现大案要案线索”的指示精神,加大审计执法力度,特别是重点针对中外双方虚拟合资项目,图谋非法利益,造成国有资产大量流失等严重问题,给予及时揭露和严肃查处。现结合对某集团公司投资开办两户“中外合资企业”A公司和B公司的审计实践,初步分析探讨发现大案要案线索的体会。 一、重点检查合资外方投入资本合法性,发现虚假出资违法问题线索。     

谈经济案件的鉴定审计

经济案件鉴定审计属于特殊目的的审计，其委托方主要是司法部门、工商执法机关及党政监察部门等，其审计目的依委托方的具体需求呈现多元化，但根据经济案件鉴定审计的性质，其目的主要有以下三种。     

经济信息失真及其对策

2003年,诸如“银广夏”、“东方电子”一类经济信息失真的事件不断发生,严重干扰了我国金融市场和经济运行的秩序。先有中科创业的弥天大谎,再有风华高科的知情不报,一系列上市公司财务造假事件给社会留下深深的创痛,银广夏特大造假事件的发生,对弱势运行的中国股市无异于又一记重棒。 据财政部发布的公告显示:2000年对159家企业的抽查中,有147家的资产不实、虚增资产     

金融部门经济案件应对分析

农村金融工作由于点多面广,不便管理,经济案件时常发生。长阳土家族自治县是一个典型的山区县,该县农业银行、信用社担负着全县16个乡(镇)、438个村、3523个组的农村金融业务。近四年来,这个县就查处各类经济案件32件(人),涉及金额23万余元,其中,受到法津制裁的6人;受到党纪处分的5人;受到政纪处分的17人。仔细分析,山区经济案件的特点,大致表现在以下几个方面:一是点多面广,山大人稀,交通不便,信息不灵,检查监督跟不上。二是信用社比银行问题要多,越是基层,问题越多。三是纯粹的贪污较少,而以贷谋私,索贿受贿,吃回扣的多,利用     

经济案件审计十法

一、线索排队法。即审计人员对初步掌握的每一个经济疑点或线索进行分析,分清经济疑点或线索的主次,排出每个疑点或线索的审计顺序,以选准突破口,为迅速查出经济案件奠定基础。 二、主线贯穿法。如对专项资金审计,资金的流向、到位、使用效益就是一条主线,抓住“主线”,就抓住了主要矛     

查处经济案件之浅见

当前我国正处于经济改革时期,新旧体制的转换,中西文化的交融,法律法规的缺陷,经济秩序的不规范,给一些不法分子以可乘之机。他们大肆侵占国家资财,经济犯罪案件呈上升趋势。作为经济监督的审计人员要想有效地发现案件线索,揭开“庐山真面目”,就需要做到”六个”必须。 一、必须增强查处经济案件的意识 《中华人民共和国审计法》明确规定,审计的宗旨就是为了维护国家财政经济秩序、促进廉政建设,保证国民经济健康发展。同时还规定被审计单位的财政收支、财务收支违反法律、行政法规的规定,构成犯罪的,依法追究刑事责任。目前我…     

探索煤炭企业案件预防和惩处的新途径

中国平煤神马集团公司通过近几年来的兼并、重组、联合,正在发展成为我国中部最大的动力煤生产基地、焦煤生产基地、煤盐化工基地和亚洲最大的尼龙化工基地。根据《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》的要求,集团纪检监察部门在案件查办工作中,     

道路交通事故成因分析及其预防对策

道路交通事故的预防是一个系统工程，文章以2004年全国道路交通事故为例，分别从人、车、路及环境四个方面分析了影响交通事故的主要原因，提出了降低和预防道路交通事故的发生，确保行车安全的相应措施。