风险导向内部审计在商业银行风险管理应用探讨

一、商业银行实施以风险导向内部审计的必要性 （一）传统内部审计与现代风险导向内部审计的区别 传统内部审计通常考虑内部控制是否允分有效，而风险的大小仪用于表明控制的薄弱或健全环节，从而实现防弊或兴利的目标。这种模式使内部审计被埋葬于反映过去的细节之中，结果是不断加强、补充、完善控制，在一层控制基础上再叠上一层控制，长期下来会拖累企业前进的步伐。尽管有着防弊与兴利的审计目标，但是无法与企业目标相关联，导致内部审计无法证明其价值所在。     

基于风险导向的链式审计方法研究

本文运用链式思维从保险企业的价值链和风险链入手,通过环境分析、现状梳理、漏洞排查、风险串联和评价网构建五个步骤,探查了风险点之间的关联性,实现了点、线、面的有效升级,使风险导向审计工作紧贴保险企业业务特点,更好地为风险管理工作出谋划策,服务企业战略管理,彰显内审工作价值。     

风险导向审计及对我们的启示

一、风险导向审计及兴起的原因。（一）风险导向审计的概念。风险导向审计是通过对被审计单位的审计风险进行系统的分析和评价，量化风险水平，据此制定审计策略和与企业状况相适应的多样化审计计划，将风险控制贯穿于整个审计过程，目标是将审计风险降低至可接受水平。     

试论风险导向内部审计在国企管理中的作用

企业风险管理是由企业董事会、管理层和其他人员实施的，从战略层面开始的，及时识别可能影响企业的潜在事件，并按照企业接受风险的态度管理风险，它是贯穿整个企业管理过程，为实现企业目标提供合理保证。风险导向内部审计是指内部审计人员对企业面临的市场风险、经营风险、筹资风险、     

风险导向内部审计在商业银行风险管理应用探讨

一、商业银行实施以风险导向内部审计的必要性(一)传统内部审计与现代风险导向内部审计的区别传统内部审计通常考虑内部控制是否充分有效,而风险的大小仅用于表明控制的薄弱或健全环节,从而实现防弊或兴利的目标。这种模式使内部审计被埋葬于反映过去的细节之中,结果是     

企业风险管理的现状与风险导向审计的模式

为有效管理企业面临的风险,增强竞争力,在国家宏观政策和行业规范的指引和指导下,大中型企业不断探索全面风险管理,实施风险导向内部审计。本文分析了企业风险管理的现状,剖析了造成目前这种状况的深层次原因,探讨了企业风险管理与风险导向内部审计的联系,提出了风险导向内部审计的概念,揭示了风险导向内部审计与风险导向外部审计的差异,在此基础上建立了风险导向内部审计的模式。     

企业风险导向内部审计初探

随着经济全球化和经营多元化,企业风险导向内部审计作为风险管理的一个重要环节,在组织运营中的地位日益突出.就目前而言,企业风险导向内部审计在我国还处于起步阶段,为有效推行企业风险导向内部审计,实现企业价值增值.本文以企业风险为切入点,将传统设计方法与风险导向内部审计进行了对比,并分析了企业风险导向内部审计存在的问题,重点探讨了解决企业风险导向内部审计问题的策略,旨在说明企业风险导向内部审计的重要性,以期为企业风险导向内部审计提供参考.     

突破会计信息局限推行风险导向审计

正当审计风险滋事国内外，扰乱经济秩序、危及注册会计师行业地位之际，关注并推行风险导向审计更有其迫切性。风险导向审计以审计风险的分析评估作为制订审计计划、执行审计程序、发表审计意见的基础，从而全面地把握审计重点，提高审计效率与质量。风险导向审计的产生具有必然性。从制度层面来看，独立审计制度根源于现代企业制度两权分离所带来的代理问题，注册会计师总是处于企业股东、债权人及相关利益人的法律诉讼与承担责任的风险之中，必然要以风险评估作为一切审计活动的出发点。从技术层面来看，会计信息系统有其固有的局限性。为…     

企业风险管理的现状与风险导向审计的模式

为有效管理企业面临的风险,增强竞争力,在国家宏观政策和行业规范的指引和指导下,大中型企业不断探索全面风险管理,实施风险导向内部审计。本文分析了企业风险管理的现状,剖析了造成目前这种状况的深层次原因,探讨了企业风险管理与风险导向内部审计的联系,提出了风险导向内部审计的概念,揭示了风险导向内部审计与风险导向外部审计的差异,在此基础上建立了风险导向内部审计的模式。     

内部审计与保险企业风险管理

现代保险企业面临的风险，既来源于保险业务的风险即内部经营风险，如承保与核保风险、理赔风险、市场竞争风险、营销风险、新险种开发风险、投资风险等；也来自于外部环境的风险即非保险风险，如物质环境风险（各种自然灾害）、金融环境风险（利率风险、市场竞争风险、财务风险等）、政治环境风险、经济环境风险、法律与监管风险、人的道德行为风险等。保险企业的风险管理就是通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析并进行有效的控制，用最经济合理的方法处理风险，以实现最大的安全保障的科学管理方法。     

现代企业内部审计风险及对策研究

<正>在现代企业内部,内部审计可以说是一种监督和评估制度,具有高度独立性,其重要作用是通过审查和评价企业内部的相关经营管理活动及业务,合理保证企业经营管理目标的实现。所谓内部审计风险是指,由于内部审计部门或者相关审计     

审计环境风云变幻,风险导向审计何去何从

<正>一百多年来,虽然审计的根本目标没有发生重大变化,但审计环境却发生了很大变化。注册会计师为了实现审计目标一直随着审计环境的变化调整着审计方法。审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计,是对是错,众说纷纭。本文将就审计环境来阐述风险导向     

我国保险企业操作风险特点评析

风险管理是保险企业实现集约化经营管理的主要内容之一。保险企业的风险主要是保险业务风险、投资风险和操作风险。操作风险的定义方法较多，新巴塞尔协议把操作风险定义为由于不足的或错误的流程、人员、系统或外部事件导致损失的风险。定义包括法律风险，不包括战略风险和名誉风险。这一定义在国际金融界得到了普遍认可。国际上许多保险企业也采用了这一定义。近年来操作风险管理得到了国际金融界的普遍重视，先进的国际保险公司已经把操作风险管理列为风险管理的内容之一。我国保险企业虽然也意识到风险管理的重要性，但对操作风险仍不熟悉。随着中国保险业的发展，国际保险企业与中国保险企业在国内市场上的竞争将日益激励，为了缩小与国际保险企业操作风险管理技术的差距，更加从容的应对挑战，我国保险企业应该开始进行适合自身特点的操作风险管理研究和实践。     

浅析现代企业如何开展风险导向审计

风险导向内部审计是内部审计领域的新发展。本文从风险导向内部审计的涵义出发,分析了现代企业内部审计现状并提出了现代企业开展风险导向内部审计的条件及运作,以期待风险导向内部审计在现代企业中得到广泛重视和应用。     

风险导向审计在企业审计中的应用分析

随着经济的发展与社会的进步,审计模式也在不断发展和完善,尤其是基于制度导向审计和账项导向审计的风险导向审计,越来越成为企业内部审计工作中的重要审计方法.风险导向审计主要是以企业经营风险的评估分析为导向,根据量化分析水平对项目优先顺序进行排定,以风险为依据对审计的范围和重点进行确定,评价企业的风险管理、内部控制、治理程序等,然后提出科学的意见或意见,以便企业更好地管理风险.     

风险导向审计在企业审计中的应用

风险导向审计将企业的经营风险分析评估作为导向,按照量化的分析水平排定审计项目的优先次序,并依照风险来确定审计的重点和范围,对一个企业的治理程序、内部控制以及风险管理等实施评价,从而提出有价值可参考的建议与意见,帮助企业来管理企业风险。文章分析了风险导向审计的主要特征,并结合企业工作实际,阐述了风险导向审计在企业审计中的具体运用,包括在制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告等3个主要流程中的应用,希望对提升审计工作的时效、降低企业风险,为企业决策提供有价值的参考。     

新形势下风险导向审计应用实践——以W公司实践为例

本文通过总结提炼W公司在推动应对新风险挑战方面的有效路径、创新经验和做法，构建了风险导向审计的量化模型及实施路径，探索新形势下风险导向审计在应对风险挑战中的作用，促进企业实现有效风险管理，走可持续发展之路。     

浅析企业风险导向内部审计模式

随着世界经济浪潮的发展,内部审计逐渐成为完善公司治理必不可少的重要手段,风险导向的内部审计模式是内部审计发展的必然要求.在国内外激烈的竞争环境中,现代内部审计模式以风险导向为中心,从整体上进行风险识别和风险评估并对风险进行反馈和控制,向企业提供咨询服务增加价值,更加重视公司治理效果,提高了内部审计的工作效率,有利于企业战略目标的实现.另外,风险导向的内部审计模式可能会对审计的独立性产生影响.     

关于风险导向内部审计的思考

2005年3月,我国内部审计协会发布第三批内部审计具体准则,将风险管理审计纳入内部审计准则体系中。《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》的发布和实施,标志着我国内部审计已发展到了风险导向审计阶段。风险导向内部审计是内审人员在审计过程中以企业风险评估为导向,依据风险评估确定审计范围与重点,评价和改善企业风险管理、风险控制及治理,实现企业价值增值的过程。     

保险企业财务风险的防范与控制研究

保险企业是从事风险经营的企业，因此其财务风险及可能引发的损失要远远大于一般企业。笔者从保险企业财务风险的具体表现形式出发，详细阐释了保险企业防范及控制财务风险的措施，以期提高保险企业应对财务风险的能力，促进我国保险行业的长足发展。