论技术创新的税收扶持

技术创新的外溢性是政府介入的基点，对技术创新进行税收扶持，是提升我国科技水平和经济能力，进而调整经济结构、转变经济增长方式的重要举措。我国现行的增值税制度、企业所得税制度不利于企业技术创新，具体的优惠政策也不能充分发挥效果。完善我国企业技术创新税收扶持的思路：提升科技税收的法律层次，实现增值税的有限转型，优化所得税制度，建立扶持风险投资的政策体系及税式支出制度。     

山东:“优政”助力小微企业腾飞

小微企业是国民经济发展的生力军,也是我国市场经济发展的薄弱环节。在经济下行压力下,为小微企业减负加油,助小微企业爬坡过坎,中央先后出台一系列税收优惠政策:营业税增值税起征点不断上调,企业所得税减半征收的覆盖面不断扩大,支持企业融资、技术创新、创业就业等配套政策全面落实。为贯彻落实国务院扶持小微企业发展的部署要求,让国家扶持小微企业发展的优惠政策真正落到实处,山东作为经济强省,不断创新扶持政策,加大     

浅谈房地产开发企业土地增值税税收筹划

房地产土地增值税是房地产开发企业最重要的税种之一.由于其纳税机制存在着一定的特殊性,所以能否有效地实行税收筹划对房地产开发企业十分重要.随着房地产在我国经济的地位越来越重要,土地增值税税收慢慢成为房地产企业的重要内容.本文从扣除项目金额、对房产合理定价和不同增值率房产三个方面,结合房地产企业案例论述土地增值税税收筹划的相关对策.     

我国增值税税收流失问题与对策研究

增值税作为我国的主体税种,严重的偷逃税行为在很大程度上制约了经济的发展。税收的现金支出刚性、公民纳税意识的薄弱、增值税本身的不完善性、较低的税收征管和执法水平都是造成增值税税收流失的主要原因。因此,提高公民的纳税意识、完善增值税制度、加强税收征管、严格税收执法是治理增值税税收流失的有效途径。     

“营改增”背景下企业税收筹划方法探析

"营改增"是我国政府税制改革的重要内容,目的在于降低企业税收负担,调动企业经营和发展积极性。从国外增值税体系的实施现状和方式来看,多数国家对产品和服务都采取了共同征收增值税制度。所以,在这种大环境下,我国增值税改制度在执行和发展的过程中已逐步开始扩大税收范围,产品和服务正全面覆盖增值税,取代了以往的营业税,而这种方式既符合国际惯例,也是我国经济深化改革的必然趋势。文章概述了营改增的基本内容和意义,分析了营改增的全面实施对企业的影响及其税负变化,并提出了相关税收筹划建议,以期为企业合理避税策略的制定和实施提供有益参考。     

跨省、市总分机构企业所得税分配办法对地区间增值税税收分配的适用性分析

总部经济和汇总纳税的税收管理制度趋势使地方政府间增值税税收分配矛盾日益显现,但仅以新出台的跨地区总分机构企业所得税分配办法为参照不能从根本上改变增值税收入在区域间的不合理分布格局,应借此时机改革我国的增值税分享制度,以财政公平原则来解决区域间的增值税税收分配矛盾,使增值税的负税人付出的税收与所获公共产品利益相当,促进区域经济的协调发展。     

新制度下增值税税收筹划的思考

2009年1月1日我国在全国所有地区和行业全面推开增值税由生产型向消费型转型改革.从目前实施情况来看,新增值税政策的实施既发挥了消费型增值税的优点,鼓励了固定资产投资,又使得企业更加重视对增值税的税收筹划,探讨适应新增值税制度的筹划方法.文章有针对性地阐述了包括纳税人、征税范围、计税依据、出口退税、兼营、混合销售、税收优惠等方面的主要筹划方法.     

浅谈房地产开发企业土地增值税税收筹划

房地产土地增值税是房地产开发企业最重要的税种之一。由于其纳税机制存在着一定的特殊性,所以能否有效地实行税收筹划对房地产开发企业十分重要。随着房地产在我国经济的地位越来越重要,土地增值税税收慢慢成为房地产企业的重要内容。本文从扣除项目金额、对房产合理定价和不同增值率房产三个方面,结合房地产企业案例论述土地增值税税收筹划的相关对策。     

税收负担、税收结构与技术创新——以电子信息制造业为例

电子信息制造业是制造业的重要组成部分，更是高新技术研发的前沿，加快其技术创新是我国建设制造业强国和科技强国的必经之路。税收政策在资源配置方面发挥着重要作用，对产业的技术创新和发展方向更是发挥着一定的引导作用。从1994年的分税制改革到2016年全面推行的营业税改征增值税，我国税收结构不断优化，企业的税收负担不断减轻，对技术创新的溢出效应也在不断凸显。本文对电子信息制造业的技术创新情况进行了描述与分析，并对其所涉及的税收制度进行了梳理，对税收负担、税收结构进行了详细的测算和分析。通过建立时间序列向量自回归模型发现，作为企业重要的支出部分，税收负担确实降低了技术创新的产出和效率；税收结构对技术创新存在一定的影响，其中直接税呈现出正向的影响。针对以上结论提出有助于电子信息制造业加强技术创新的税收政策建议：一是继续深化减费降税改革，减轻税收负担，促进创新产出与效率的提高；二是优化税收结构，提高直接税占比，将直接税和间接税的比例更加合理化；三是加大电子信息制造业基础研究领域的资源投入，夯实技术创新的根基，实现卡脖子等关键技术的突破。     

浅议房地产开发企业土地增值税纳税筹划

随着时代不断发展,我国税收也发生了一系列的变化。土地增值税是其中的一种。在房地产脚步飞速前进的影响之下,它在我国经济中的地位逐渐突显。随之,对于房地产企业来说,土地增值税税收成为了关键的内容。很显然,这已成为了新时代下社会谈论的焦点。因此,文章站在房地产开发企业的角度,对其土地增值税税收筹划进行了相关的探讨。     

营改增税收政策对施工企业财务会计的影响分析

随着中国经济的不断发展、社会的不断进步,社会分工逐渐趋于精细化.在这样的环境背景之下,营业税和增值税两税并存的局面已经不适应于税收体制的整体发展,营改增是税收改革的必然方向.营改增能制度的实施必然会给国内企业带来影响.本文结合施工企业,分析了营改增制度对施工企业财务会计的影响,并提出了相关的应对影响的建议措施.     

我国增值税制存在的问题及完善对策

我国现行增值税制度的弊端日益明显：征税范围偏窄与增值税环环相扣、相互制约的要求矛盾;扣税范围不彻底与促进技术进步、优化经济结构的要求矛盾;扣税凭证不规范与保证税收及时足额入库的要求矛盾;税收减免优惠过多、过乱与增值税中性税收的要求矛盾;对纳税人实行差别管理与国民经济发展的要求矛盾。完善增值税制度,应逐步将营业税纳入增值税的征收范围,缩小增值税减免优惠范围,不断增加征收技术投入,提高征收人员素质,逐渐取消两类纳税人的划分办法,坚决推行税制改革。     

"高企"税收法规的不足及其完善

运用税收优惠政策和法规支持并促进科技进步和创新,以增强本国经济的竞争力,是世界各国政府的普遍做法科学技术是第一生产力,大力发展高新技术企业对确保我国国民经济稳步增长、转变经济增长方式具有重要作用。随着中国高新技术企业的发展壮大,原有的促进企业技术进步的税收法规和政策中有一部分已经不适应形势的要求,需要根据新的形势进行修改与完善。我国高新技术企业税收政策中存在的主要问题多项研究表明,美国生产率的提高,信息技术占了三分之二的因素,是经济增长的第一推动力。美国政府大力发展信息产业,鼓励企业进行技术创新.提供完善的科技创新环境和风险投资机制,并从促进科技投入、风险投资、人力资本开发、科技成果转化为现实生产力等各个方面,都通过税收政策给予明确的引导和扶持,确保了美国在世界科技进步中的主动权。我国自"科学技术是第一生产力"的认识提出以来,也     

增值税转型对辽宁经济拉动作用实证分析及预测

一、增值税转型对辽宁经济拉动作用实证分析 （一）宏观层面——受税收乘数作用,增值税转型拉动全省地方经济77.5亿元 假设研究对象为由政府、企业、家庭三部门构成的封闭经济,税收收入为定量税,现利用税收乘数理论来研究探讨增值税转型（税收优惠绝对量）对辽宁地区经济总量的拉动作用.     

我国增值税会计存在的问题及对策研究

伴随着我国经济的快速发展，各企业之间的利益冲突也变得日益增加，增值税会计处理在中国是金融的结合和税收模式。又是财务会计与税务会计模式在实际应用中，有很多问题。我国会计重点强调要提供企业会计信息的经济的事实，以及税收是我国国家财政收入的法律保护组织。正确认识增值税会计的具体问题，提高增值税会计准则，会计方法和会计模型已经变成重要的研究课题。根据对中国增值税会计具体问题的分析，提出了中国增值税会计的具体策略。     

十大行动方案 助力企业提升技术创新能力——解读《企业技术创新能力提升行动方案（2022—2023年）》

<正>日前,科技部、财政部印发《企业技术创新能力提升行动方案（2022—2023年）》（以下简称《方案》）,推出一系列惠企创新政策,引导支持各类企业将科技创新作为核心竞争力,为实现高水平科技自立自强、促进经济稳定增长和高质量发展提供有力支撑。《方案》提出如下10项具体行动内容：推动惠企创新政策扎实落地。推动研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、科技创业孵化载体税收优惠、技术交易税收优惠等普惠性政策“应享尽享”,     

科技税收政策的作用分析

文章从技术创新投资、人力资本、技术创新风险角度阐述了科技税收政策对企业技术创新活动的影响.并推导出税收与R&D投入模型.     

浅谈营业税改征增值税对企业的影响

营业税改征增值税是我国“十二五”时期非常重要的一项税收改革政策，预期目的是深入优化我国税收体制，从根本上解决重复征税问题，以此来迅速提升服务业企业的社会竞争优势，进一步推动形成良好的社会专业化分工结构，最终使整体经济发展水平获得提高。本文结合多方面情况对营业税改征增值税问题进行深入阐述，重点分析营业税改征增值税对企业产生的若干影响．希望能够强化相关工作者对该政策的理解，或者促进营业税改征增值税政策获得顺利落实。     

税收筹划与财务管理

我国实行的是以流转税为主体,以增值税为主要税种的税收制度,企业是最主要的纳税人。在我国超过6000亿元税收收入中,90％以上来源于企业税收。我国企业应重视税收因素对经营成果的影响,尽力避免额外税负。在现代经济条件下,企业的财务管理目标是企业的价值或股东权益的最大化。而税收筹划的     

创新--西部县域经济发展的灵魂

西部县域经济的发展是实现全面建设小康社会的关键.而创新则是西部县域经济发展的灵魂.创新主要包括两个方面:技术创新和制度创新.技术创新就是用科技改造和提升县域内"三产";制度创新的核心就是要实现三大转变,即政府职能转变,资源配置方式转变和经济增长方式转变.