宪政视野下我国税收立法权制度之完善

税收立法权问题是税法基础理论中的一个重要问题。税收是政府存在的根据,税收立法权的出现是民主宪政的根据,税收立法权的配置与协调是税收宪政的核心和主题。本文从宪政的视角深入剖析了当前我国税收立法权(横向立法和纵向立法)存在的主要问题,从完善税收立法权体系、提高税收立法权民主化水平的角度提出完善我国税收立法的系列建议。     

控制我国税收成本的措施

税收成本是指在从税收立法到税款足额入库的全过程中,税法主体和税收征纳主体在参与社会资源配置与利益重新调整时所付出的一切代价的总和,即由立法成本、征税成本和纳税成本三部分构成,具有严密性和科学性。税收成本的高低直接关系到税收率的高低,关系到国家财政收入的高低。它与税务支出成正比,与税收收入总量成反比,即支出越多成本越高,收入总量越大成本越低。目前,我国的税收成本普遍偏高,单位成本的税收含量区域差异较大;税收成本的构成不够合理,诸项比例关系明显失调;税收成本与经济税源的关系过度密切,税收成本对经济发展产生强烈依赖性。针对我国的实际情况,笔者认为应从以下方面对高的税收成本加以控制。     

博弈理论与分税制制度的完善——中央税收与地方税收之间关系的博弈分析

随着经济体制改革的不断深入，分税制改革也面临着一个新的经济环境，为了剔除现行分税制中不适应经济发展的内容，逐步建立科学、完整的分税制体系，本文试图运用博弈理论的相关知识，建立起中央税与地方税之间税收分配的博弈模型。对中央与地方在追求各自利益的最大满足中所出现的矛盾进行系统分析，进而提出进一步完善先行分税制的措施和方法。     

论税收法律主义与我国税收立法

本文介绍了税收法律主义的基本内容,阐述了我国税收立法中税收法律主义的发展,并讨论了税收立法权限问题,最后提出了我国税收立法应坚持的方向。     

我国税收对投资影响的实证分析

本文以我国的近25年经济数据为样本,检验了税收对投资影响的方向和大小,得出我国投资与税收是一致增长的,且与税收之间存在着非线性关系.现阶段,我国投资的税收效应现以收入正效应居主导,其主要原因有政府主导的作用、投资本身的惯性作用、投资对税收的反应不敏感以及税收征管上的落后等.     

税收撤销权制度的探讨

虽然我国《税收征管法》确认了税务机关的撤销权,但并没有直接规定该项权利的成立要件、行使程序和法律后果,而是规定援引《合同法》的相关规定。而《合同法》是专门针对民事撤销权而言的,它们能否直接适用于税收撤销权?这在税务实践中是至关重要的,本文对税收撤销权制度进行了初步探讨,并对实务中的问题提出了自己的观点。     

烟草地业“强者趋弱”的制度性梗阻——从烟草税收及相关财政政策角度分析

无论从品牌角度还是从企业角度而言，中国烟草行业近年来都呈现比较为明显的“强者趋弱”态势，结果导致地业整体盈利能力不断走低。在中国分税制财政管理体制框架下，烟草税收及相关财政政策在设计和招待过程中的扭曲和偏差，是导致烟草行业“强者趋弱”的制度性梗阻。     

完善税收征管制度

本文就<中华人民共和国税收征收管理法>及<中华人民共和国税收管理法实施细则>存在的几个突出问题,谈了笔者的看法.     

制约地方税务机关税收执法的成因分析与建议

受各种因素的影响和制约,地方税务机关的税收执法缺乏力度,有效性不明显,致使有些地方税收政策贯彻落实不到位,影响了地方税务机关职能的正常发挥。本文从内、外因素两方面分析制约地方税收执法的成因,并立足实际提出建议和对策。     

企业控制税收成本的策略分析

<正>目前,税收成本在企业总成本的比重不断上升,随着国家对税收征管力度和手段的加强,以及税收立法的完善,加强税收成本控制在企业的低成本策略中显得尤为重要。本文从当前企业税收成本偏高的现状总结出,通过保证企业"三证统一";进行合理的纳税筹划;加强税务管理;提高财务人员管理水平等策略来控制企业税收成本。一、企业税收成本的含义税收成本是指在同一经济条件和体制下,政府实施税收分配过程中,企业为了缴纳税收而付     

推进地税信息化建设 提高税收管理质量

近年来，地税系统的信息化建设取得了长足的进步，但也存在不少困惑，一些问题亟待解决。信息化规划滞后，信息化教育培训存在差距，信息化缺乏宏观认识和统一规划，造成重复开发、功能交叉、信息不能共享的现状，从而形成了高投入低产出的畸形现象，增加了税收成本。     

关于企业改制评估增值所得税问题的实践分析

国有企业改制应以资产评估结果作为确定股东在改制后公司的出资依据。针对如何以资产评估结果确认股东出资并缴纳所得税问题,以及目前政策规范和实务操作层面存在差异等问题,从4个层面对差异形成的原因进行了深入探讨。在此基础上提出建议:统一国有企业改制评估增值的认定和处理方式,对评估增值产生的所得税统一作为国有出资处理,并允许作为计税基础。     

实施地方税源控管 建立税源监控体系

加强地方税源管理,特别是要加强重点税源的监控,实际工作中,也有一些具体的做法,如对高收入个人的监控等.但这些仅停留在建立档案和个人申报这些层面上,实践也证明其效果并不明显。     

论买方垄断势力下跨国公司对当地配套企业的纵向压榨

在通过吸收外来投资发展当地配套企业的新工业化道路中，处于价值链下游的跨国公司利用买方垄断势力对当地配套企业的纵向压榨．可能使后者失去生存空间。本文构建了一个简单的纵向压榨模型．并以苏州IT产业中台资企业对当地配套企业的纵向压榨为例．分析了影响跨国公司纵向压榨的因素．认为纵向压榨起因于跨国公司的买方垄断势力和双方市场势力的严重不对等。而采取相应措施形成抵消性的市场势力，是避免当地配套企业被纵向压榨的重要手段。     

浅谈我国资源税的绿色化

由于我国现行的资源税在设计时对环保因素考虑不够,致使资源税在保护资源方面的生态保护功能难以有效发挥,削弱了其应有的作用。因此,有必要对现行资源税做如下的“绿色化”调整：1）扩大资源税征收范围,将目前只局限于矿藏品的资源税税目扩大到所有可能包括的资源;2）完善计税方法,将按“应税资源销售量或自用数量”计税改为“按实际产量或生产数量”计税,同时加大税档之间的差距;3）调整税率,通过提高税负和运用差别税率强化国家对自然资源的保护与管理,防止对资源的乱采滥用。对铁、煤、石油等不可再生的金属和非金属矿藏品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法,力争使资源税在节约不可再生资源和稀缺资源方面切实发挥作用。     

我国自主服装品牌营销模式浅析

近年来我国经济不断增长,服装业也发展迅速,服装的生产量与出口量均居世界第一。但与发达国家相比,我国自主服装品牌的发展仍处于落后状态,至今有真正意义上的自主服装品牌还是少之又少。难道我们就甘心做国外品牌的加工基地?而且现今"全球经济一体化"势在必行,国外超级大公司为求更大的发展,来到中国寻求生产资源与市场资源。我们应该怎样迎接外来挑战,怎样使我国自主服装品牌"突出重围",是我国服装行业所必须面临的问题。而当代服装业国际竞争的焦点,已从劳动成本的比较,转向服装品牌的较量。缺少国际知名品牌是我国自主服装缺乏国际竞争力主要原因之一。因此,我国自主服装品牌的建设与营销已成为我国服装业发展中亟待解决的问题。     

浅析出口退税的实务操作问题

提供可靠公允的出口退税是现代社会的基本目标,而目前国内外的退税问题已经成为社会谈论的焦点。本文论述出口退税的原则及退税范围。     

我国矿产资源税费改革制度浅析

本文通过对我国矿产资源税费制度的现状及存在问题的浅析,结合国外矿产资源税费制度,提出改革我国现行矿产资源税费制度的建议。     

碳税对我国电力结构演变的影响--基于CSGM模型的模拟

电力部门的脱碳化发展是整个能源系统低碳化发展的重要内容。基于国内温室气体限排减排趋势日益明显,通过构建可计算一般均衡的CSGM模型,研究电力部门未来能源消耗与排放情景,分析了征收碳税以及限排条件下电力结构的变化趋势。情景方案模拟显示,征收碳税对电力部门从化石能源向非化石能源的结构演变具有较大的推动作用。