企业选用国产设备进行技术改造,投资可抵免所得税

财政部和税务总局日前联合下发了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》，规定凡在中国境内投资技术改造项目的企业，其项目符合国家产业政策的，所需国产设备投资的４０％均可享受抵免企业所得税的优惠。该办法自１９９９年７月１日起执行。按《办法》的有关规定，享受投资抵免的技术改造项目是指：国家经贸委发布的《当前工商领域固定资产投资重点》等有关政策文件中列明的项目；而且，可享受所得税抵免的必须是国产设备投资。凡符合上述条件的企业，均可向其企业所得税的主管税务机关申请抵免，在办理时应提供盖有有效公章的《…     

谈国产设备投资抵免企业所得税的会计处理

为了支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，提高国内企业技术装备的国产化水平，财政部和国家税务总局于1999年12月颁布了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》（以下简称《暂行办法》），文件规定凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40％可从企业技术改造项目购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过五年。本文拟就国产设备投资抵免所得税有关会计处理作一探讨。     

为企业投资提供“补贴”

最近财政部和国家税务总局发布了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》和《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的通知》,按照规定 :(1 )企业进行技术改造 ,其项目所需要国产设备投资的 40 %可以从设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免 ;(2 )当年新增的企业所得税不足抵免的投资额 ,可用抵免期限 (不超过 5年 )内比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免 ;(3)已实行投资抵免的国产设备 ,仍可按设备原价计提折旧 ,并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除。这意味着 ,如企业进行技改投资所需国…     

企业技术改造的纳税筹划

一、企业技术改造涉及的政策规定 根据财政部、国家税务总局《关于印发（技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法）的通知》（财税字[1999]290号）的规定，为鼓励企业加大投资力度，支持企业进行技术改造，促进产品结构调整和经济的稳定发展，对在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40％可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。     

关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策问题的通知

对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税和相关利润再投资退还企业所得税涉及的有关政策问题,经研究,现通知如下:一、根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第九条的规定,对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免的企业所得税,应按实际     

企业技术改造的纳税筹划

一、企业技术改造涉及的政策规定根据财政部、国家税务总局《关于印发〈技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法〉的通知》(财税字[1999]290号)的规定,为鼓励企业加大投资力度,支持企业进行技术改造,促进产品结构调整和     

国产设备投资抵免所得税的纳税筹划

一、对“新增税款”的筹划 “新增税款”指的是企业技术改造项目购置设备投资抵免年份比购置设备前一年(基期)新增的企业所得税额。由于税法对投资税收抵免政策作出规定,投资项目所需国产设备投资的40％只能从“新增税款”中抵免,因此纳税人要想充分享受税收优惠,就应该对该项“新增税款”进行必要的筹划。对“新增税款”进行     

国产设备投资抵免所得税的纳税筹划

“新增税款”指的是企业技术改造项目购置设备投资抵免年份比购置设备前一年(基期)新增的企业所得税额。由于税法对投资税收抵免政策作出规定，投资项目所需国产设备投资的40％只能从“新增税款”中抵免，因此纳税人要想充分享受税收优惠，就应该对该项“新增税款”进行必要的筹划。对“新增税款”进行筹划可以从以下两个方面进行：     

小议购买国产设备投资抵免企业所得税

财税字[2000]049号文件规定,凡在我国境内设立的外商投资企业,在投资总额内购买的国产设备,对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国税发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限制乙类的投资项目,除国税发[1997]37号规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》外,其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。     

同时申报“补亏、捐赠、加扣、投资抵免”的纳税处理

新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、新企业会计准则已顺利实施,但现行企业所得税年度纳税申报表却滞后,仍执行2006年国税发[2006]56号。本文结合新情况介绍企业在汇算清缴时,当弥补亏损、公益、救济性捐赠、技术开发费加扣、技术改造国产设备投资抵免等各项税收政策在同一企业同一年度时的纳税处理。     

关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知

现就贯彻落实《财政部国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(财税字[2000]49号)若干问题,通知如下:一、关于生产线、集成设备抵免企业所得税问题企业购建的生产线、集成设备,如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料     

同时申报"补亏、捐赠、加扣、投资抵免"的纳税处理

新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、新企业会计准则已顺利实施，但现行企业所得税年度纳税申报表却滞后，仍执行2006年国税发[2006]56号。本文结合新情况介绍企业在汇算清缴时，当“弥补亏损”、“公益、救济性捐赠”、“技术开发费加扣”、“技术改造国产设备投资抵免”等各项税收政策在同一企业同一年度时的纳税处理。     

谈国产设备投资抵免企业所得税的会计处理

为了支持企业技术改造,促进产品结构调整和经济稳定发展,提高国内企业技术装备的国产化水平,财政部和国家税务总局于1999年12月颁布了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》(以下简称《暂行办法》),文件规定凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术     

企业技术改造的税收筹划

按照财政部、国家税务总局《关于印发〈技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法〉的通知》（财税字[1999]290号）中的界定，技术改造是指企业为了提高经济效益、提高产品质量、增加花色品种、促进产品升级换代、扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等目的，采用先进的、适用的新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、生产工艺条件进行的改造。企业技术改造的税收筹划是指企业在进行技术改造决策时，充分考虑税收政策对技术改造项目收益和成本的影响，利用好国家鼓励企业技术改造的税收优惠政策，实现企业税后利润最大化。     

地方税收可持续发展的对策研究

一、近期出台的税收政策对我区地方税收的影响 税收政策作为财政政策的核心,在熨平经济波动、应对突发危机方面备受青睐。应对1998年的亚洲金融危机,我国采取停征固定资产投资方向调节税、对企业设备投资实行投资抵免企业所得税等政策,以刺激国内需求。为抵御金融危机带来的冲击。2008年9月份以来,党中央、国务院审时度势,果断实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,出台了一系列保增长促发展的重大举措。     

中国税费减免退措施案的分析与建议

中国税费减免退措施案中美国及墨西哥指控我国鼓励类外商投资项目采购国产设备增值税退税政策、鼓励类外商投资项目国产设备投资所得税抵免政策、技术改造国产设备投资所得税抵免政策等违反了中国应承担的WTO义务。本文认为鼓励类外商投资项目采购国产设备增值税退税政策不具有扭曲国际贸易活动的效果,没有违反SCM协议的相关规定。上述政策都属于财政性措施,应当适用GATT第3.2条的有关规定,美国及墨西哥依据第3.4条的指控是适用法律错误,应当承担败诉的结果。     

固定资产加速折旧税收政策探讨

国务院针对企业升级转型提高竞争力,鼓励企业加大设备投资、更新改造给与固定资产加速折旧优惠政策,新颁布了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》、《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》,本文就相关内容和注意事项作一分析。     

内外资研发机构采购设备税收处理政策解析

增值税转型改革全面推开后,为规范税制,国家税务总局发布《关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知》(国税发〔2008〕52号)对进口设备免税和外商投资企业采购国产设备退税政策停止执行。但由于外资研发中心大多属于营业税纳税人,进口时承担的增值税无法抵扣,造成税负增加。同时,设备集中采购时增值税进项税规模较大而造成资金占用,资金成     

非货币性资产投资转让所得的纳税筹划

《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]116号)等政策的公布为纳税人非货币性资产转让纳税筹划提供了新空间.本文对非货币性投资业务的税收政策作了归纳.企业应根据自身实际情况,从可弥补亏损期限、税收优惠以及确认收入与可税前扣除项目时间配比方面,选择一次性或分期确认非货币资产转让所得,从而实现企业价值最大化目标.     

所得税优惠政策解读

投资基础设施享受所得税优惠《企业所得税法》规定,从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。本文从税收优惠政策应用的角度出发,通过典型案例揭示其税收风险控制点,帮助纳税人更好地理解和掌握政策。税收政策1.《企业所得税法》第二十七条第(二)项规定,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。2.《企业所得税法实施条例》第八十七条进一步明确,《企业所得税法》第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。