银行公司治理、外部监管与管理层报酬

在2003年以来实施的对国有银行的新一轮改革中，建立以现代公司治理结构为核心的股份制企业成为确定不移的方向。     

省地方法人银行公司治理与外部监管联动探析

保护存款人的利益是银行公司治理的关键,这使银行需要政府监管力量介入以实现有效治理。目前我省城市商业银行和农村信用社等两类地方法人银行业机构在公司治理方面存在治理机制不完善等缺陷,需要通过外部监管与银行内部治理联动加以解决。     

BCBS《银行外部审计指引》对我国银行外部审计监管政策的启示

高质量的银行外部审计能够维持市场对银行财务报表的信心,促进金融稳定,并发挥对银行业监管的补充作用。为有效提升国际银行外部审计质量,2014年3月,巴塞尔银行监管委员会发布了《银行外部审计指引》。本文对该指引的要点进行了介绍,分析了该指引与我国外部审计监管政策的异同,并提出了改进我国监管政策的建议。     

央行基层行监管电子化初探

近年来,以计算机和通讯技术为核心的现代化信息技术在金融业广泛应用,极大地提高了银行业的经营和服务能力.商业银行已实现了从后台业务到前台业务的计算机处理,并形成了全国统一的综合业务处理网络.作为监管机构的人民银行尽快建立起适应现代化要求的金融监管体系,运用电子计算机及网络技术等高科技手段,提高监管效率,增加监管工作的科学性、时效性、准确性,是迫切需要解决的现实问题.     

上市公司外部审计制度变革：基于公司治理的思考

公司治理与外部审计制度密不可分。当前，上市公司治理结构的不完善，是导致外部审计制度的固有缺陷，造成审计质量低下的重要原因。本文从上市公司外部审计制度与公司治理的关系出发，以公司治理角度对现行外部审计制度进行分析，提出公司治理决定了审计制度，审计制度对公司治理又会起到积极作用，健全的审计制度可以促进公司治理的完善的观点。鉴于上市公司治理的现实状况。本文提出以监事会为中心、以董事会为中心与以独立董事为中心的三种外部审计制度模式。以期重新构建上市公司内部治理框架．提高审计机制运行效率．     

独立审计、公司外部治理与真实经营业绩——来自中国上市公司的经验证据

独立审计是公司治理的重要外部机制,但考察独立审计治理功能影响公司真实经营业绩的文献还较少。从减少信息不对称、提升治理效率与决策能力角度,提出了一个独立审计的公司外部治理功能影响公司真实经营业绩的理论框架。选取事务所规模、审计收费和审计意见作为审计质量的替代变量,以我国2007年-2009年上市公司为样本,实证研究发现事务所规模及审计收费均与公司真实经营业绩正相关;审计意见对公司滞后一年的真实经营业绩没有影响,这可能与我国监管及诉讼制度不完善导致＂非标＂意见未给公司及其内部人带来显著成本有关。     

我国股份制银行内部审计参与公司治理的角色冲突及对策

银行内部审计介入公司治理环节是内部审计价值的重大体现,同时也是内部审计能够为银行增加价值的最有力的体现和证明。本文结合股份制银行的内审工作实践,对内部审计在参与我国银行公司治理中面临的角色冲突问题进行了探讨。     

内部审计在我国央行治理中的作用

人民银行内部审计作为央行治理的重要机制和手段,在央行治理、风险和控制中的作用也日渐突出.探索内部审计在央行治理中的角色作用,探寻内部审计服务央行治理的途径和机制,亦成为当前亟待研究的重要课题,本文对此进行了分析探讨,进而提出了内部审计服务央行治理的对策建议.     

公司治理、资本监管与银行风险承担

选取2007-2017年中国25家上市银行数据,采用面板回归模型对公司治理与资本监管对银行风险承担的影响进行实证分析。研究表明：股权集中度与银行风险承担之间呈正U型关系,较低的股权集中度会降低银行风险资产配置权重,股权集中度的提升会加大银行风险承担。董事会规模会促进银行风险承担,董事会规模过大将平滑单个董事表决权,导致董事会控制效率下降而引发银行经营决策频繁变动,由此加大银行风险承担。资本监管会抑制银行风险承担,资本监管的趋严促使银行减持风险资产进行资本补充;资本监管对股份制银行、国有大型银行与城农商银行风险承担的影响力度依次递减。货币供给增速的放缓将降低银行存款吸收能力,由此加大银行流动性风险,货币供给对银行信贷存在制约效应;经济增速的下调将降低企业盈利能力,由此加大银行风险承担,银行存在顺周期放贷倾向。     

论公司治理与内部审计

现代经济的发展促进了公司所有权与经营权的分离，公司治理也因此变得日益重要起来。与外部审计相比，内部审计在公司治理方面发挥着不可忽视的作用。本文拟从内部审计的产生和发展的角度来揭示内部审计与公司治理不可分割的联系。     

央行开展信息技术审计存在的问题

随着计算机技术与网络技术的迅猛发展，以及计算机网络技术在金融领域的广泛应用，目前人民银行系统已越来越多的采用计算机处理业务，信息技术系统已经在银行的支付结算、金融服务、金融监管、办公自动化等方面发挥了极大的作用。而信息技术审计在规范人民银行信息技术管理与应用，健全信息技术监督机制，提高人民银行信息系统的安全性、可靠性、有效性发挥着积极作用。但在实际的审计工作中开展信息技术审计仍存在一些困难和问题，影响着信息技术审计的有效发挥。     

我国央行IT审计和IT治理的现状与思考

随着信息科技的发展,人民银行系统对IT的依存度日增,信息系统风险也接踵而至,内部审计面临新的挑战,IT治理势在必行。为此,本课题组在分析了人行传统的内审已不能适应IT时代审计使命要求的基础上,提出了改革人行内部审计并以此深化央行IT治理的若干建议。     

加强银行公司治理与农业银行内部审计创新研究

鉴于银行在一国经济中的重要金融中介职能，以及银行自身控制风险和保障存款人资金安全的需要，银行公司治理对于国际金融体系具有极其重要的意义。为帮助各国银行业监管机构推动本国银行业机构采用稳健的公司治理做法，巴塞尔银行监管委员会2006年2月发布了《加强银行公司治理》的监管指引。为了确保我国国有商业银行公司治理取得实效，2006年4月18日中国银行业监督管理委员会印发了《国有商业银行公司治理及相关监管指引》。鉴于我国银行业金融机构内部审计的理念、独立性、客观性和审计效果等方面存在一些显的缺陷和不足，银监会制定并发布了《银行业金融机构内部审计指引》，自2006年7月1日起实施。本试图以上述三个《指引》为主线，就内部审计在商业银行公司治理中的地位和作用，以及围绕完善农业银行公司治理目标对如何深化审计体制改革、发挥农行内部审计职能等问题展开探讨。     

公司治理与外部审计共同影响下的内部审计机制研究

一、引言 改革开放以来,国有企业以现代企业制度为载体的产权制度改革和创新已经取得世人瞩目的成果,中国银行、中石化、中石油等特大型国有企业纷纷进行了股份制改造,开始登陆国内和国际资本市场。当前,外部监管不得力、内部治理不到位,不仅是国有企业在现代企业制度建立过程中的基本国情,也是国际资本市场发展中面临的最大挑战：