浅析如何完善和发展个人所得税征管

个人所得税法自1994年实施以来，其增加财政收入和调节公民收入分配的两大职能作用发挥不一。一方面个人所得税已经成为我国收入增长最快的税种之一，另一方面调节高收入、缓解社会收入分配不均的矛盾一直是个人所得税征管工作的重点和难点。以我市为例，2004年天津市地方税务系统征收个人所得税30．3亿元，其中工资、薪金所得22．43亿元，占收入总额的74％，工薪阶层成了实际的纳税主体，而年收入6万元以上，占工薪收入总额42％，适用20％以上税率的高收入阶层仅缴纳个人所得税9．5亿元，这显然背离了个人所得税主要调节收入分配的初衷。     

强化对高收入个人所得税的征管

一、加强高收入个人所得税征管成为目前税收征管的突出问题 就石家庄市来说,199民4年征收个人所得税5578万元,到2001年个人所得税已达到50550万元,7年间增长了近10倍,     

关于完善个人所得税征管问题的建议

我国个人所得税自1980年开征至今已有20多个年头,个人所得税的开征对社会成员收入的调节起了重要的作用,到目前为止,个人所得税已经成为所有税种中增长幅度最快的税种,为我国经济的发展和社会公共事业的建设作出了应有的贡献。但随着我国经济结构的调整和经济的快速发展,现行的个人所得税无论是制度上还是征管中仍存在很多的不足,因此,本文针对这些不足提出完善个人所得税征管的建议。     

外籍人员个人所得税的征管漏洞不容忽视

目前,外籍人员个人所得税的征收管理,存在着一些不容忽视的漏洞,主要表现在: 一、漏征漏管现象严重 造成漏征漏管的原因有2个方面:一是部分三资企业只办理工商登记,未办理税务登记。二是外籍人员的涉外税收未全部纳入有序管理状态。 二、代扣代缴制度执行力度不够 在扣缴税款中往往出现3个方面的问题:一是达到应征起征     

网络直播行业个人所得税征管问题研究

近些年来,随着互联网和移动设备的普及,网络直播作为一种新型的信息传播方式,逐渐走进了人们的日常生活,推动了网络直播行业的快速发展,随之业孕育出新的一批网络直播行业从业人员,这些从业人员通过网络直播取得的收入方式有别于过去依靠工资薪金、劳务报酬等常规收入方式,加大了税务部门对相关收入群体尤其是网络主播们取得收入的监控难度,部分网络主播缺乏税务合规意识,对网络直播行业缺乏税务监管,导致偷逃税款的现象层出不穷,造成一定程度的税款流失。本文以网络直播背景为基础,从网络主播概念、网络直播类型、个人所得税税收征管概念入手,综合分析我国目前网络直播行业个人所得税征收管理现状及存在的问题,通过明确网络直播行业纳税主体和扣缴义务人、细化税收政策、加强税收监督管理、完善纳税信用等级制度、建立税收风险防控体系五个方面,完善税收征管,提升综合管理水平。     

完善个人所得税制度探讨

对我国现行个人所得税制度存在的问题进行了深入分析,并对解决这些问题提出了建议。     

强化个人所得税征管出新招湖北地税监控高收入群体

今年以来,湖北省地税部门在人口集中的市(城)区普遍建立高收入行业和个人纳税档案制度,对高收入个人实施档案监控管理.截止目前,全省纳入档案监控管理的高收入者已有3297人,其中:人均年收入达10万元以上的有1212人,5万元以上的有1893人,5万元以下的有1404人.1月至6月已建档户共缴纳个人所得税4955万元,人均缴纳个人所得税达1.5万元.     

个人所得税征管问题的思考

个人所得税既是筹集税收收入的工具，又是调节个人收入分配的重要手段。近年来，随着国民经济的快速发展，居民个人收入水平的逐年提高，个人所得税收入出现了较快的增长势头，我国个人所得税征管在发挥积极作用的同时，也存在许多问题。因此，必须健全和完善征管措施，以充分发挥个人所得税的功能和作用。     

对新经济形势下完善个人所得税的思考

<正> 我国现行的《中华人民共和国个人所得税法》是1994年1月1日起施行的。1994～2001年个人所得税收入年平均增幅47％,已发展成为我国第四大税种,其组织财政收入和调节个人收入的职能作用得到了有效发挥。但随着我国经济的飞速发展,经济形势发生了很大变化,居民收入情况也有所改变,尤其是中国加入WTO后,与世界经济的联系更加紧密,人才的竞争     

浅议我国高收入者个人所得税征管制度的法制完善

目前，我国个人所得税正面临重大改革，如何加强对高收入阶层税收征管的法制完善再度成为热点话题。对此，本人认为应从建立诚信纳税的法制理念、完善税收征管相关立法、建立高效个人收入监控机制以及向严管重罚的执法模式过渡四个方面予以法制完善。     

红股该不该征个人所得税

<正>1996年9月,深圳市地税局制定了《深圳市上市股份制企业、投资基金公司分红派息个人所得税征收管理暂行办法》,称自分派1996年股利开始,对派送红股要征收个人所得税。1997年1月,该局再次下文规定《暂行办法》自原发文之日起执行。由于上海市并没有出台类似的规定,因而引起了一些上市公司股东的困惑,近来一些人也在报刊上撰文对深圳地税局的规定表示质疑。那么红股究竟是否该征个人所得税? 红股是否该征个人所得税涉及到个人所得税和公司所得税的协调问题,主要涉及到解决公司股利分配上的双重征税问题,即股利(包括现金股息和股票股息即红股)作为公司所得税税基的一部分要交公司税,同时又作为个人所得税税基的一部分要交个人税。在股份制相当发达的市场经济国家,这种重复征税被认为是税制上的一个重大问题。因为重复征税不仅偏离了税收的横向公平原则(横向公平要求对股利所得和其他所得一视同仁地征税),还会对资金配置产生影响。人们一般认为,这会鼓励公司将更多的利润用于投资而不是分配给股东,因而其配置效果是积极的。其实,股东个人的股利所得同样可以用于投资,没有理由认为个人对于资金的使用效益必定低于公司的使     

对完善个人所得税征管的思考及建议

近年，个人所得税已跃为位于营业税和企业所得税之后的第三大税种，依法纳税是每个公民应尽的义务。目前对居民个人所得税的征管模式主要建立在代扣代缴的基础上，实际征收过程中，在公平与效率等方面还存在着一些不合理的现象。     

尴尬的个人所得税

前几年,交个人所得税曾经是许多人的梦想,因为这表明你的收入已经达到了高收入阶层,而这几年,随着财政普调工资,人民生活水平的提高,个人所得税离我们越来越近,它已走进了寻常百姓家,据对2001年全国入库的995亿元个人所得税的统计,工薪所得的收入比例已接近60％,这就表明个人所得税的交税主体已转变成为工薪阶层。 与发达国家美国相比,我国的个人所得税还有很长的一段路要走,美国的个人所得税占联邦总收入的一半,而我国仅占3％强,美国在二战期间(1939至1945年)税率达到了94％,即一个公民收入的大部分要用     

加强个人所得税监控管理之思考

近几年来，随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，改革开放的进一步深化，现行个人所得税在调节收入分配和筹集财政收入方面发挥了重要作用。2003年中国个人所得税收人总额为1417亿元，占国家税收总收入的比重从1994年的1.4％增长到6．5％，已成为中国财政收入的一项重要来源。但在迅速发展背后，也暴露出不少漏洞。例如税法规定不够严密，对收入控管薄弱，征管手段落后，处罚力度不够等等。可见，加强个人所得税的监控管理已成为税务部门的一项重要任务。     

执法为民成为税收征管改革的切入点

经常会听到不少纳税人这样说——“我们把钱交给税务局，什么都没得到，还要经历许多烦琐的程序和环节，有的税务人员的态度还不好；如果是把钱用到商场买物品，不仅得到想要的东西，还能得到满意的服务”。话虽然未必十分贴切。但是，却反映了一些现实问题，由此。也应该引起我们思考这样一个问题，纳税人缴税虽说是依法尽义务，可是，为