浅谈内部控制制度与实践

在改革开放和市场经济不断发展的今天，随着现代企业制度的建立和完善，企业已走向了自我约束、自我生存、自我发展的轨道，这里自我约束是关键，特别是对于大型国有控股企业，企业自我约束显得更为重要。企业的内部控制制度(以下称内控制度)就是实现自我约束的具体内容和方法。国家及主管部门都下发了相关的内部控制规范和具体的内控制度，内控制度的重要性显而易见。而要想使内控制度在企业真正发挥作用，就必须对内控制度有深入的理解和认识。     

新企业内部控制规范下内部控制信息披露思考

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。其发布标志着我国内部控制制度建设取得了重大突破,该规范的实施将有利于维护我国资本市场的长期发展,     

结合《企业内部控制基本规范》谈会计电算化内控制度建设

《企业内部控制基本规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得了重大突破，笔者现就企业会计电算化内控制度建设谈些想法。     

我国内部控制发展的制度性缺陷与完善

通过对中美内部控制规范和内部控制评价制度进行比较，指出我国内部控制规范和评价制度中存在的缺陷，并在此基础上提出完善我国内部控制规范和内部控制评价制度的建议。     

我国企业内部控制制度建设的重大举措——《企业内部控制基本规范》解读

2008年6月28日,财政部与中国证监会等五部委在北京联合举行了《企业内部控制基本规范》发布会,宣布我国《企业内部控制规范》自2009年7月1日起首先在上市公司施行,同时鼓励其他国有大中型企业试行。《基本规范》的发布,是我国企业内部控制制度建设的重大举措,标志着我国内部控制制度建设取得了重大进     

上市公司内部控制相关法规分析

薄弱的内部控制是导致企业经营失败的重要原因,如何完善我国上市公司的内部控制已成为政府监管部门和投资者关注的焦点。本文试图通过梳理我国上市公司内部控制相关规范,对现有上市公司内部控制制度进行分析和评述,从而为我国构建更加科学的内部控制框架提出建议。     

建立企业采购内部控制制度的构想

采购业务是企业生产经营的重要组成部分。采购业务往往表现为货币流与物资流、生产与流通、企业内与企业外的相互交织、相互影响。因此，采购业务领域是经济犯罪的重要滋生地和高发区。建立企业采购业务内部控制制度，不仅可以堵塞漏洞，消除隐患，防错查弊，保护企业资产的安全、完整，杜绝经济犯罪的发生，也是遵循财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的基本要求。本文就采购业务内部控制的有关问题作以下探讨。一、采购业务内部控制制度的内容《内部会计控制规范——基本规范（试行）》第三章第十三条指出：单位应当合理设置…     

浅析内部控制审计“自上而下”的方法

2008年5月和2010年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，构建了我国企业内部控制规范体系，确立了注册会计师执行企业内部控制审计制度和标准。内部控制制度的建立，意味着监管的重点从只注重财务报告本身可靠性转向同时注重对保证财务报告可靠性机制的建设。     

企业内部控制实施管窥

2008年，财务部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范），2010年五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引），标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。通过理论和实践的学习．笔者对内部控制内涵有了更深的理解：内部控制不等于内部控制制度，内部控制的实质是以人为本，制定合理发展目标。提高效益，实现企业发展目标。防止内部舞弊，防范外部风险。在具体执行的过程中，一些企业仍然存在对内部控制理解认识、实质把握上的偏差，在实施内部控制过程中应着重注意以下几点：     

加强内部控制制度 提高企业经济效益

企业内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。为了规范内部控制制度的建立和实施，财政部2001年6月份发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，这些规范的发布和实施，对于强化企业内部监督，整顿和规范社会主义市场经济秩序，都有着十分重要的意义。     

浅谈内部控制与企业的发展

内部控制是现代企业经营管理的重要手段和标志．也是企业在激烈的市场竞争中生存发展的关键因素。企业有效实施内部控制制度，有助于企业建立风险防范策略，加强企业核心竞争力，提高经营水平，确保资产安全完整等。笔者以我国《企业内部控制基本规范》为出发点，从内部控制对现代企业发展的战略意义着手分析．全面阐述了内部控制促进企业发展的积极作用，并分析了当前我国企业内部控制规范实施的现状和面临的困境及其动因．从多个角度提出了强化企业内部控制制度建设的措施和建议，确保措施建议在实际工作中具有可行性和普遍性。     

如何设计更有效的内部控制制度

时下，内部控制与风险管理在政府、学界和企业界倍受推崇，尤其是2008年6月28日财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）后，内部控制热度进一步升温。《基本规范》第六条规定，企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。事实上，企业或多或少地都制定有自己的内部控制制度，只是多数企业没有冠以“内部控制制度”这个名称，     

企业内部控制与内部会计控制的思考

内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标，完成受托责任的一种手段，在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。为了规范内部控制制度的建立和实施，财政部于2001年6月发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，《会计法》第27条也明确规定：“各单位应建立、健全本单位内部会计监督制度”。这些规范的发布和实施，对于强化企业内部监督，整顿和规范社会主义市场经济秩序，有着十分重要的意义。     

浅谈企业内部控制

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度。内部会计控制是与保护财产物资的安全、会计信息的真实和完整以及财务活动的合法相关的控制。内部管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的开展和经营目标的实现相关的控制。我国《会计法》、《企业内部会计控制基本规范》中规定，内部控制规范的内容主要包括：(1)明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法；     

建立健全企业内部控制制度之我见

从1991年起，我国先后在《会计法》、《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》等法律法规中对企业内部控制作出了各种规定。为进一步推动企业内部控制制度尤其是会计控制制度的建设．2001年6月以来，财政部正式颁布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等4个具体规范，标志着我国具体控制规范工作的正式展开。     

企业内部控制问题及对策

社会主义市场经济要求建立和规范一套科学而适用的企业内部控制制度和内部控制体系，它已成为当前中国企业管理改革和发展的一项紧迫课题。目前我国内部控制存在制度建设不健全、制度控制不力、治理结构需要完善等问题，需要从制定规范的控制程序、营造完善的内部控制环境、加强内部与外部的审计及充分使用信息技术等方面对企业治理结构和内部控制制度加以完善。     

企业开展内部控制自我评价工作浅谈

一、实施内部控制自我评价的背景及必要性 为了进一步加强企业内部控制．提高企业经营管理水平和风险防范能力，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年5月联合下发了《企业内部控制基本规范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的大中型企业执行。     

企业内部控制规范体系解析与实施意见

内部控制是现代企业进行有效管理、实现经营目标的重要手段,但多年来我国多数企业在内部控制方面却不尽如人意,有的企业根本没有内部控制制度建设,有的企业的内部控制制度犹如一纸空文,所以类似中航油、蓝田股份、伊利等内部控制失败案才会一再上演。虽然2008年财政部等五部委已经联合发布了《企业内部控制基本规范》,但仅提供了一个基础框架,很多企业在执行时还是存在一些困惑。所幸的是,今年《企业内部控制配套指引》终于破茧而出,连同《企业内部控制基本规范》为我国企业提供了一套适合企业实际情况、整合了国际先进经验的内部控制规范体系,企业在内控建设方面从此变得有规可依、有章可循了。有鉴于此,我刊将为读者提供一组内部控制文章,一方面让企业认清目前上市公司、中型民营企业在内部控制方面存在的问题,以及成功企业是如何完善内控的;另一方面对目前的内部控制规范体系进行解析,以帮助企业更好地理解和实施。     

建立企业内控制度的三点认识

现代企业的经营目标是股东财富的最大化。内部控制制度作为企业生产 营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况，是企业生产经营成败的关键。如何结合我国企业实际，建立具有中国特色的内部控制制度，已成为规范我国企业行为，提高会计信息质量的当务之急。本文对建立企业控制制度谈几点认识。     

对企业内部控制规范体系的探微

企业内部控制规范是企业内部管理层和全体工作人员制定的建立企业控制目标的体系。纵观企业的发展,合理有效的企业内部规范能够保证企业经营管理的有效运行以及财务账务报告的合法真实,促进企业的发展正常运转。有效的企业内部控制规范制度是促使企业实现稳健经营、防范经营风险的必要条件,内部控制体系的建立、维护、评价和报告是经营者的重要责任。为了确保企业经营的效率效果、财务报告的可靠性和相关法律法规的有效遵守,如何建立健全内部控制制度、保持企业发展后劲,积极参与到国内、国际复杂而激烈的市场竞争,就成为了每一个企业的重要发展战略。