论涉税犯罪的特点、成因及对策

涉税犯罪不但具有犯罪的一般特征,更具有不同于其他犯罪的特点。预防和打击涉税犯罪是一项长期而艰巨的系统工程,必须制定和正确实施一系列配套措施,采取法律的、经济的、行政的各种手段,进行综合治理,努力将涉税犯罪控制在一定范围内和一定程度上。     

虚开增值税专用发票案件情况分析

@@2010年至2012年底,镇江市公安局经侦支队共办理涉税案件23件69人,其中,虚开增值税专用发票案件有14件51人,占涉税案件总人数的76%,此类案件呈现出发案率高、涉案金额大、犯罪手段多样化、犯罪职业化的特点。     

论虚开增值税发票罪的合理性

虚开增值税发票罪既是行为犯又是法定犯,自1994年进行税收体制改革以来,虚开增值税发票在一系列涉税犯罪中具有重要的地位,但是否具有现行刑法中所规定的地位,从具体的社会危害性出发,从与相关行为定罪处罚相比较出发,虚开增值税发票罪在罪的方面存在一定的不合理性(即重罪的表现),相应在刑罚上也存在不合理性(即重刑的表现),罪应与法益侵害相适应,解决相应的合理性问题。     

税务人员涉税犯罪及对策

国家税收因纳税人的偷税、漏税、避税等因素大量流失，税务人员徇私舞弊不征、少征税款，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税也是造成税收流失的重要因素之一。其中，税务人员在税收征收管理中徇私舞弊的行为致使国家税收遭受重大损失的，构成犯罪，笔者称之为税务工作人员涉税犯罪。     

来自"807"工作组的案情披露

2000年8月,国务院派出大型工作组到广东潮阳、普宁进行出口退税专项检查,查出的结果令人触目惊心。这里发生的涉税案件不仅数额巨大、情节恶劣,而且涉及面广,连环案、系列案、案中案普遍存在。经过工作组一段时间的检查,揭开了这里涉税犯罪的盖子,彻底粉碎了偷骗税网络,净化了税收环境和经济秩序,到目前为止,初步查实的虚开增值税专用发票的金额近三百亿元。据了解,仅公安机关逮捕的涉税犯罪嫌疑人就近200人。5月11日,广东省高级人民法院分别在汕头、揭阳召开宣判大会,对16起涉税案件的28名犯罪分子做出公开判决,判处无期徒刑以上的就有15人,其中4人已被处极刑,这些都堪称共和国历史上所罕见。     

企业涉税风险分析

随着国家税收征管力度的加强，企业发生涉税风险的几率正在增加，减少企业涉税风险是保障企业利益的基本手段。减少企业涉税风险客观上要求企业的财务管理有序，财会账目清楚，成本核算便利，纳税申报合理。为此，企业财务人员应具有较高素质，不但要具备基本的专业知识，还应熟悉税法，具有较强的纳税筹划能力，正确地进行纳税调整和计税申报，使企业的纳税管理工作做到规范（应缴的税款尽缴、应享的政策尽享）、有利（在遵从税法前提下进行纳税筹划）、协调（充分与税务人员沟通）、稳健。[编者按]     

浅析我国民营企业涉税管理现状及对策

随着我国依法治国理念的全面推进和税收法规政策的不断更新完善，影响我国民营企业涉税管理的不利因素在不断增加，民营企业涉税管理遇到了前所未有的挑战。实现有效的涉税管理是降低企业税务风险和增加企业效益的重要手段，也是增强企业可持续发展能力的重要措施。本文主要对民营企业涉税管理的现状、存在的主要问题进行了分析，并针对上述情况提出了一些加强民营企业涉税管理的对策。     

强化应收应付账款审计 规避纳税风险

目前很多企业关注到了企业的经营风险和财务风险等，但是对涉税风险的关注度不够。在国家加大税收征管力度的形势下，企业的涉税风险有非常大的研究意义。为了更好地控制企业的涉税风险，企业应强化应收应付账款内部审计，关注重点涉税问题，并提出管理对策，有效防范涉税风险，以降低企业损失，实现效益最大化。     

施工企业常见的涉税问题

施工企业具有特定的行业特点，同时也影响到相关在税务事项财务核算方面的特殊处理方式，基于目前宏观环境的影响下，对该行业的涉税问题进行细致分析，希望能在相关企业的正常运行中规避相关的涉税风险和加强相关管控。     

农业企业的涉税问题与对策

在数字经济时代的大背景下，中国对于农业的关注度和重视度仍然很高，对农业企业发布了一系列财政方面的优惠政策。但农业企业通常面临利润低下、较高涉税风险、资金流短缺的问题，并且很多企业对农业涉税方面存在很多误区，不能正确、有效地利用国家对农业企业的优惠来实现收益。因此，让农业企业厘清自己的纳税义务，减少涉税风险，具有重要的现实意义。可在现有的税收优惠下承担较少的税负压力，取得更多的收益，促进中国农业企业可持续健康发展。     

关于涉税司法会计若干问题的探讨

涉税司法会计是在司法会计的基础上一个新拓展、新方向。本文对涉税司法会计若干问题进行探讨，希望对涉税司法会计发展提供基础理论支撑。     

企业涉税风险管理的必要性与可行性分析

通过企业涉税风险管理的界定,从企业涉税风险客观存在和企业忽视涉税风险管理论述了必要性,同时在涉税风险管理理念发展、建立涉税风险管理制度和涉税风险管理方面阐述了企业涉税风险管理的可行性,并提出了加强涉税风险管理的建议。     

民法典背景下自然人涉税信息保护机制研究

大数据时代背景下的个人信息具有特殊价值,《民法典》在“人格权编”专设“隐私和个人信息保护”一节,突出了新时代对个人信息保护的重视。自然人涉税信息属信息范畴,理应得到法律的有效保护。保护自然人涉税信息应以界定涉税信息范围为起点,并构建以合法性、关联性和必要性为一体的涉税信息认定标准。在确定自然人对其涉税信息所享有的各种权能的基础上,推进与《民法典》相衔接的制度立法,提升税收征管的技术手段,针对侵害涉税信息行为,建立违规问责机制,并赋予其权利侵害的救济渠道,以求建立健全自然人涉税信息保护机制。     

刍议企业合并过程中的涉税问题与会计处理

企业合并是市场经济优胜劣汰的必然结果，企业合并有利于扩大企业生产规模，增强企业实力，提高企业整体竞争力，对于促进市场经济的健康发展具有重要作用。但是在企业应该对合并中的涉税问题和会计处理重视，这对企业合并的合法化至关重要，本文针对企业合并过程中的涉税问题和会计处理进行分析，希望能为大家提供借鉴。     

“营改增”背景下物流业的涉税风险及经侦应对对策

2011年11月新一轮营业税改征增值税税制改革试点工作正式开始,2013年8月推广至全国范围内的多个行业。改革初期将交通运输业与部分现代服务业纳入试点范围,物流业首当其冲,成为此次税改的重点行业之一。由于新旧制度衔接不顺、可抵扣进项范围较为狭窄、物流业自身业务复杂等问题,一些物流企业特别是一般纳税人税负不降反升。试点地区物流企业在此次税改过程中存在诸多涉税风险,涉税犯罪多发也并非偶然,有其深层次的原因。公安经侦部门应深入把握税改政策,结合物流行业特点,针对高发涉税风险制定打防对策,加强税警合作,巩固改革成果,为物流业的和谐有序发展保驾护航。     

控制买方市场是遏制发票违法犯罪的关键所在

<正>发票是我国经济交往中记录经营活动的一种书面证明,是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,开具收取的收付款凭证。当前,制售假发票和非法代开发票违法犯罪已成为涉税犯罪领域的一个突出问题,给国家税收造成严重损失,     

偷税罪立法完善的思考

我国刑法对于偷税罪的规定存在诸多立法缺陷导致很多情节严重的偷税行为有罪不能罚,如罪状方面的立法疏漏;数额加比例的犯罪成立标准;法定刑与其他涉税犯罪的不相协调;建议针对这些立法缺陷进行相应的修改予以完善:以单纯的偷税数额代替“数额加比例”的犯罪成立标准;适当提高偷税罪的定罪数额标准;扩大量刑情节,增加量刑幅度;增设单处罚金刑,加强罚金刑的适用。     

集团企业涉税管理探讨

在新常态下，伴随市场环境的深入规划以及集团企业间竞争的愈加激烈，企业集团更加注重内部管理，规避集团发展环节所面对的风险，特别是对于涉税风险管理，是集团内部管理的关键内容。基于对涉税的优化管控，提高项目效益，防止因为风险而难以确保项目效益。本文以路桥集团为例，阐述了集团企业涉税管理的意义，针对路桥建设集团涉税风险提出可行举措，通过多项举措提高涉税管理效果，以期能为相关人员提供借鉴。     

企业合并涉税问题剖析及会计处理探讨

关于企业合并涉税和会计处理，我国职能部门出台了相关政策，但这些政策文件表述较为专业化，存在许多难点和不足。这些文件也不能涵盖复杂的企业合并涉税问题和会计处理。故此，需在现有法规和法律基础上，用实践经验和理论知识结合的方式分析和探讨企业合并涉税问题及会计处理，这样便于在现实经济中合理解决该类问题。     

企业并购涉税筹划研究

随着经济不断发展,虽然为各行业领域向前发展创建了有利条件,但也使得企业间竞争愈加激烈,部分企业为了实现自身经营规模扩大、增强竞争优势,会选择企业并购方式,以此来进一步促进企业发展。企业并购过程中无论采取何种收购方式,均会产生一定涉税成本,若相关涉税问题未妥善处理,必然会导致企业面临较大经济损失风险。基于此,本文对企业并购涉税筹划展开研究,分析企业并购中进行涉税筹划的成因,提出科学合理的涉税筹划策略,继而帮助企业谋取更高的经济利益。