企业所得税会计管理和核算中存在的问题及对策

随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善,企业所得税在财政收入中所占的比重愈来愈大,已成为国家非常重要的税源之一。目前企业所得税会计管理和核算中存在很多问题、不足,需要解决、研究,不断改进、规范和完善。     

企业所得税汇算清缴中会计处理应注意的几个问题

一、关于会计所得和税法所得差异处理的方法选择对于会计所得和税法所得的差异 ,在进行所得税会计处理时 ,是按照会计所得计算得到的税额作为本期所得税费用 ,还是按照税法所得与现行所得税税率计算得到的税额作为本期所得税费用 ,以及产生的时间性差异是否需要在财务会计报告中作为一个项目予以披露 ,对这些问题处理通常有两种方法 :当期计列法与跨期分摊法。当期计列法直接将企业纳税申报表上所列示的本期应付所得税作为本期所得税费用 ,列入损益表 ,即税法所得不一定等于会计所得 ,但经过纳税调整 ,此时税法所得税等于会计所得税 ,通常这…     

企业所得税纳税筹划中存在的问题及对策

随着我国市场经济的不断发展,税收制度的进一步完善,使得税收筹划成为纳税人维护自身合法权益的手段,成为企业理财和经营活动中不可或缺的部分。企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位,具有很大的税收筹划空间,是企业开展税收筹划的重点。由于企业自身条件和所处的外部环境不同,企业所得税纳税筹划所采取的方法也不同,每个方法的节税效果也各不相同。本文主要对企业在筹资、投资和运营过程中存在的问题进行分析,并有针对性的提出解决措施。     

企业纳税筹划中存在的问题及对策研究

由于我国市场经济起步较晚,纳税筹划对于我国绝大多数企业还是新生事物,风险控制的一系列体系还不够成熟,且税务部门依据税法准则征管企业纳税行为的执行力度不足,导致企业对纳税筹划相关事项的认知水平较低,纳税筹划本身存在着较大的风险性且缺少相关部门的指导与监督。本文从纳税筹划的上述问题出发,通过增强企业对其相关知识的认知了解,建立有针对性的风险防范预警机制以及加大征税部门对其监督和指导力度,以实现企业纳税筹划的初始目标。     

新准则下的企业所得税核算及账务处理

为了克服应付税款法和纳税影响会计法进行所得税核算的弊病,新准则基本采纳了国际会计准则的做法,这既解决了我国企业在所得税核算方面的现实问题,也做到了与国际准则保持一致。新准则在核算方法、账户设置及计算步骤等方面发生了重大变化,所得税的核算及账务处理也成为了新准则中的一个难点和重点。     

新准则下的企业所得税核算及账务处理

为了克服应付税款法和纳税影响会计法进行所得税核算的弊病,新准则基本采纳了国际会计准则的做法,这既解决了我国企业在所得税核算方面的现实问题,也做到了与国际准则保持一致。新准则在核算方法、账户设置及计算步骤等方面发生了重大变化,所得税的核算及账务处理也成为了新准则中的一个难点和重点。     

房地产企业预交所得税会计方法探讨

2003年7月9日税总颁发了<国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知>(国税发[2003]83号),明确规定:采取预售方式销售开发产品的,其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额,再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税.由于预计营业利润待开发产品完工结算调整时可以转回,该差异为未来可抵减时间性差异,会计制度没有明确规定该时间性差异对未来所得税影响的会计处理方法.所以,企业可自行选择所得税处理方法,可以选择应付税款法,也可以选择纳税影响会计法.     

微商纳税核算存在的问题及解决对策

随着互联网的不断发展,微商处于蓬勃的发展趋势中,然而微商纳税核算却存在许多问题,如征税税种难以确定、税收管辖权难以确定、纳税核算难以进行。本文提出微商纳税核算的解决对策,如明确微商纳税核算基本法律法则、强化个人税务登记制度、确立单一的征税税种。希望能为微商纳税管理人提供一些借鉴性建议,使纳税制度处于公平的状态中,促进社会经济效益的不断提高。     

所得税会计原理的数学分析

所得税会计的目标就是解决如何计算所得税费用,如何对与所得税费用相关的业务进行会计处理的问题。与暂时性差异相关的所得税税款应当确认为资产(或者负债),当期的所得税费用中应该包括与会计利润相关的所得税税款以及与永久性差异相关的所得税税款。这个分析结果说明,尽管纳税影响会计法比应付税款法复杂,但前者比后者的合理性更强。     

如何快速掌握所得税会计的递延法和债务法

所得税会计对所得税会计差异的会计处理方法分为应付税法和纳税影响会计法，采用应付税法处理永久性差异和时间性差异是没有区别的，递延税款科目“应交税金——应交所得税”科目的贷方数与所得税的借方数相等，都等于按照税法规定计算的应纳税所得与税率的乘积。采用纳税影响会计法对永久性差异的处理方法与采用应付税法也是一致的。     

会计集中核算中存在的问题及对策

实行会计集中核算,是加强财务监督管理、解决会计信息失真以及从源头上预防和遏制腐败现象的一项重大举措.实施以来,成效显著,但也存在一些问题.相关制度滞后、缺乏切合实际的经费支出标准;对财务收支的真实性缺乏监督;专项资金管理薄弱等.笔者从建立健全相关制度;完善审批制约机制;加强专项资金管理;完善政府采购;实行部门预算、加强监督管理等五方面对存在的问题提出"合并治疗"的对策.     

供电企业的电费管理和核算中存在的问题及对策

随着社会的快速发展,日常生活中的人们对电量的需求越来越大,高涨的需求量使得供电企业面临着重大挑战和机遇,在时代的科技发展中供电企业中传统的管理模式无法满足社会要求的高效率能源供应。供电企业的经济增长的直接保障就是电费的收取,同时也是供电企业保障资金快速回笼的条件。对于现在的供电企业现状,其管理中存在着了不少问题,也给供电企业造成了不少经济损失,本文先是探究了供电企业中电费管理和核算的问题,在其工作的管理上提出了相应的对策,旨在为供电企业的良好发展指明方向。     

会计利润与纳税所得的差异分析

在我国,会计制度与所得税法是相对独立的,这样的条件下,会计利润与纳税所得的差异越来越大,在企业的经营管理中,必须将所得税的差异分清楚,在实际运用中找出出现差异的根本原因,发现差异的具体表现,从而结合企业的实际情况对会计处理方法进行改善。本文通过分析会计利润与纳税所得的差异,为企业改进会计处理方法提出一些建议。     

试论折旧方法变更涉及的有关所得税会计处理问题

某中外合资股份有限公司(以下简称ABC公司)经营某高速公路项目。其控股股东控股的另外几个高速公路项目公司，对公路折旧均采用工作量法，而ABC公司对公路采用平均年限法计提折旧。ABC公司的控股股东为统一会计政策，使会计报表更加可比，要求ABC公司也采用工作量法     

会计利润与纳税所得的差异分析

在会计制度和所得税法相对独立的条件下,会计利润与纳税所得的差异日趋扩大。所得税的正确核算必须分清差异的根本原因和具体表现,并结合企业的实际情况采用合适的会计处理方法。本文通过阐述会计利润与纳税所得差异的种类,分析了会计利润与纳税所得差异的具体内容,提出了企业所得税会计具体处理方法。     

企业管理会计存在的问题及对策

随着企业经营管理理念的逐步创新发展,管理会计在企业内部管理的运用更加广泛。管理会计应用实施是一项专业性较强的工作,要求企业必须深入分析管理会计特点,针对管理会计应用中存在的问题,有重点的制定应对措施,不断提高企业管理水平。本文针对当前企业管理会计中存在的问题,并就管理会计的实际应用,提出了完善措施。     

税收法规应用对企业的影响及相应对策

税收法规的出现源于现实的经济发展状况,但又高于现实,税收法规的应用对当前我国企业自身的发展产生了巨大的影响。本文将以新企业所得税法与新增值税法的应用和实施对企业的影响问题进行分析,并在此基础上提出一些建设性建议,以供参考。     

会计集中核算存在的问题及对策

实行会计集中核算以来,其优越性逐渐显现,但在实践中也暴露出不利于会计人员的全面管理、缺乏配套的政府采购机制和规范的预算管理基础、弱化财政监督职能等问题。应推行会计委派制,正确处理好政府采购与集中支付的关系,加强预算管理,开设远程报账和远程查账系统,尽快完善会计集中核算。