税官解难题

自今年软环境建设活动开展以来,大连市地税第二稽查局在办大要案、＂查深查透＂的基础上,针对纳税人对涉税问题理解不到位的情况,及时推出查后辅导服务。在日常执法工作中,稽查人员及时帮助企业分析存在的涉税问题，吃透税收法律法规及政策，并找出问题的症结所在，给他们解决了平时弄不清楚的纳税问题、另外，就账务处理提出合理化建议，帮助纳税人准确理解和执行各项税收政蓑，减少不必要的损失。     

刍议建设工程施工合同之涉税条款

建设工程实践中,存在阴阳合同,专门的涉税条款缺位,合同总价款、款项支付时间、发票条款等条款存在不足,既造成国家税款流失,又给企业带来税收法律风险。为预防税收法律风险,宜完善与建设工程有关的税收法律,发挥税务机关建设工程施工合同示范文本制定中的指导作用,在建设工程施工合同中增设专门的税收条款,对税收负担人、税种、款项性质、款项支付时间、支付方式、支付地等涉税项目做出明确的规定,约定涉税争议的处理方法。     

剖析财务人员协助企业偷逃税问题及治理对策

一、财会人员违法违纪现状 企业高管和财务人员参与、策划或协助被查单位进行税收违法违纪的现象呈现以下几个特点： （一）涉税违法违纪现象呈趋重态势 一是企业高管和财务人员参与、策划和实施涉税违法违纪案件的数量呈上升趋势。我局2001年～2006年查处的税案每年平均在200户以上，大部分情况属于企业法人或负责人对财务制度和税收法律法规不懂或了解不多，财会人员主动或被动地参与、策划偷逃税行为。     

企业会计核算中所得税业务涉税处理的几点方法与技巧

文章通过对2011年新发布的部分企业所得税政策进行解析,为企业恰当进行会计与税收差异的所得税处理提供了税收政策依据;同时,为降低企业涉税风险,文章还就常见会计业务提出了相应的涉税处理建议.     

浅谈企业财务会计与纳税的矛盾冲突

会计法、财务会计准则要求企业提供真实、有用的会计信息,而有关税收法律法规则是保证国家依法征税,及时足额地取得税收收入。由于财务会计准则与税收法律法规的立足点不同,导致会计人员如果单一按照企业财务会计准则处理帐务,也难以保证不违反税收法规的有关规定。主要表现在如下几个方面。     

建安企业涉税风险与税务筹划

伴随我国税收法律制度不断地完善,企业在涉税环节的管控也越来越重要,涉税风险成为企业生产经营风险的重要范畴,特别是在"营改增"税制改革后,建安企业税务管理模式将被重新定位。文章从建安企业的日常生产经营角度分析其涉税风险,并提出几点税务筹划建议,以供参考。     

对债权债务重组中的几项纳税处理

企业在改制重组中，有大量债权债务需要通过不同途径进行纳税处理。而目前由于税法的规定与会计准则存有一定的差异，尤其对特定事项，财务处理与税务处理不一致的地方较多，这就要求会计人员在处理债权债务重组时，应对照国家有关的税收法律法规作出正确的纳税处理。     

关于开展企业涉税风险评估的探讨

当前，多数企业税收筹划安排和管理缺失，导致企业没有在合法的前提下，通过税收政策法规的研究，以及对业务的合理安排和控制，实现税收利益最大化的目标。近年来国家对增值税作出重大政策调整，企业所得税也相继出台重要法规，企业应研究这些政策法规对企业涉税业务的影响，从税收筹划的角度适时在企业所辖范围内对企业的生产经营业务进行调整和合理的安排。笔者就企业开展涉税风险评估业务进行了有针对性的探讨，旨在通过建立适合的税务管理体系，规避涉税风险。     

浅议税务会计师及其作用

一、税务会计的概念 税务会计又称企业纳税会计,是指以税收法律、法规和会计制度为依据,以货币为计量单位.运用会计学的基本理论和方法,对纳税单位的纳税活动所引起的资金运动进行反映和监督、维护国家和纳税人的合法权益的专业会计,是融税收制度和会计核算于-体的特殊专业会计.     

“营改增”对企业财务管理的影响探析

“营改增”是我国税制体制改革的重要举措，是基于中央与地方“事权”基础上，重新划分中央和地方收入分配，同时降低企业税负的综合举措。随着新一轮改革的推进，我国将全面加快财税体制改革的步伐。与之相对应，税制改革对企业财务管理提出了更高的要求。我国企业应该怎样应对“营改增”的挑战，在会计以及税收法律法规允许的范围内合理做好企业财务管理工作，降低企业税收成本，实现企业财务管理成本最优化，成为目前大中小企业面临的共同问题。     

论中职会计技能型人才的培养——中职《税务会计》课程教学探讨

《税务会计》是一门特殊专业会计课程,如何借助《税务会计》这门课程,教师通过设计教学案例,作通俗易懂、形象生动的分析,注重生活实践,理论联系实际,将讲授、讨论和案例三者相结合,使中职会计专业学生在有限的时间内既能掌握税收法律知识,又能熟悉涉税业务的会计核算,从而培养学生分析问题和解决问题的能力,才能适应社会发展对中职技能型人才的需求.     

实施新会计准则体系对所得税的影响分析

《中国企业会计准则》自2007年1月1日起在上市公司中率先执行,随之,在其他企业全面施行。新会计准则进一步调整会计准则与税法的差异,缩小所得税处理原则与国际财务报告准则的差异。因此,对新会计准则下的会计处理,特别是所得税的会计处理方法进行进一步研究,有助于帮助企业更好地理解和运用新准则,处理好新准则体系下的重点涉税问题,有效规避新准则带来的纳税风险。     

债务重组业务会计与税务处理差异分析

债务重组的方式本身具有多样性特点,会计准则与税法对债务重组的处理规定又不尽相同,这些因素致使债务重组成为企业涉税业务中的难点之一。本文针对不同的债务重组方式,分别从＂以现金清偿债务的会计处理与纳税调整＂、＂以非现金资产清偿债务的会计处理与纳税调整＂、＂以债务转为资本清偿债务的会计处理与纳税调整＂、＂修改其他债务条件债务重组的会计处理与纳税调整＂、等几个方面进行诠释,详细介绍债务重组业务会计与税务处理差异分析。     

刍论个人所得税纳税规范与操作空间之16OO元税前扣除标准

我国现行个人所得税法规繁多,纳税筹划的空间建立在系统研读个人所得税法规体系的基础上。本文拟对会计应熟知的若干个人所得税法规进行统计分析,以便会计透彻领悟相关涉税事项的合法纳税操作空间,主动配合个人所得税征收管理,合法节税。一、实际发放时间2005年10月27日,人大常委会     

增值税政策调整对固定资产涉税会计处理的影响

本文根据对国家有关部门新下发的关于增值税政策调整的规范性文件的解读，就增值税政策调整造成的增值税会计的变化，通过与实例结合的方法从会计核算方法，核算结果等方面阐述了增值税政策调整对固定资产涉税会计处理的影响。     

涉税鉴证的风险及防范措施探析

涉税鉴证对于保障国家税收、降低征纳方风险、维护纳税人合法权益等发挥了十分重要的作用。涉税鉴证风险产生于涉税鉴证相关制度不完善、与涉税鉴证相关的法规级次不高、注册税务师的业务能力和职业道德等方面。对于涉税鉴证的风险，税务师事务所及注册税务师应采取强有力的防范措施，有效的降低涉税鉴证业务的风险。     

刍论个人所得税纳税规范与操作空间之12万元/年临界点

我国现行个人所得税法规繁多,纳税筹划的空间建立在系统研读个人所得税法规体系的基础上。本文拟对会计应熟知的若干个人所得税“贫富社会贡献”和谐化要求进行统计分析,描述高收入者社会贡献直观化——12万元/年临界点趋势,以便会计透彻领悟相关涉税事     

有关燃气销售企业自用燃气会计和税务处理分析

企业购进的货物或者自产产品用于自用，都会面临税收的问题，虽然我国税法对这些业务都有明确的规定，但是由于企业性质和自身的情况不同，使得在具体的会计实务操作，对于这一经济业务的处理方法和结果不尽相同。尤其是对于一些特殊企业的特殊产品，由于对企业自用产品的理解不同，从而导致会对这一经济业务的会计处理结果和税务处理结果有所不同，间接地影响了企业成本、利润以及税负等的结果。那么究竟在具体的会计实务操作中，应该如何进行会计与税务处理呢？笔者以下首先根据相关税收和会计法规，探讨燃气销售企业自用燃气会计和税务处理的制度依据。紧接着具体结合自身会计实务工作的体会浅谈一下。     

房地产企业所得税汇算扣除项目涉税风险与防范——基于对房地产企业税务检查的理性思考

房地产企业在近几年一直被国家税总列为税务检查的指令性或指导性行业。尽管企业事先也进行了充分自查工作,但还是存在很多涉税问题,给企业带来不应有的涉税风险与损失。就企业所得税扣除项目而言,何为企业自查重点、如何防范纳税风险,是企业办税会计必须明确的问题。     

软件企业税收筹划的探讨与策略

软件企业是以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为经营业务和主要营业收入的企业。每个企业都应根据自身特点和管理要求具体分析，在保证遵守税收法律法规的前提下，充分利用税收优惠政策，降低企业的总体税负，促进自身企业乃至整个软件行业的发展。