关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

随着我国经济快速发展,居民工资、劳务等收入在种类、金额方面有了跨越式的提升,原有个人所得税在扣除费用标准及扣除范围方面已经无法适应新时期发展要求。因此,为了切实降低居民税负及拉动地方消费需求,并考虑纳税人在儿女教育、父母赡养、住房、医疗与在职教育等实际支出,2018年12月,签署国务院第707号令,决定2019年初在全国范围内实行新《个人所得税法实施条例》。新条例最引人瞩目,也是最大的亮点是个人所得税税前扣除标准问题,其中,将纳税人税前减除费用由原来每月3500元提高到每月5000元,并增加了专项附加扣除内容。本文通过对新修订的个税条例在税前扣除问题进行详细说明,旨在帮助读者更进一步地了解个税扣除相关规定,提高政策把握度与理解力。     

个人所得税变革新趋势探究

我国现阶段的个人所得税制度存在税率设计不合理、税基较窄、费用扣除欠缺公平性、征管模式不完善等问题。针对这些问题,我国需要完善个税征管体制,提高征管效率和水平,采取调整和简化税率相结合、扩大个人所得税税基、完善个人所得税扣除标准等措施。同时,应结合我国个税分类制的实际情况,建立综合和分类相结合的税制,提高我国个税的征管水平。     

从美英个人所得税看我国个人所得税

针对我国现行的个人所得税制度存在的弊端,借鉴美英国家个人所得税经验,我国的个人所得税制应改变征税模式,采用综合征收与分项征收结合的模式,并逐步向综合税制过渡;调整税率结构;平衡并扩大个人所得税的征税范围,不能只将工薪阶层和知识分子作为个人所得税的征收重点;调整费用扣除标准,改变原来扣除标准一成不变的做法,建立与纳税人收入水平相当的扣除制度,适当提高个人所得税的扣除标准,实行费用扣除指数化政策。     

我国个人所得税税制改革的思考

我国的个人所得税经历了一个从无到有的过程,三十多年中,根据我国经济发展不同阶段的情况我国个人所得税几经改革,制度设计逐步完善,组织财政收入和调节居民收入的分配的功能得到体现,然而当前我国个人所得税仍存在问题,比如课税模式老化;计征方法和费用扣除标准不合理;征管效率低下等问题。本文在介绍我国个税基本情况的基础上,分析了个税改革中存在的问题,并提出改革建议。     

我国个人所得税费用扣除问题研究

在2011年,我国局部改革和调整了个人所得税,费用扣除标准从每月2000元到每月3500元。此次调整并未真正解决我国个税存在的问题。本文笔者先分析了我国费用扣除存在的问题,根据问题提出一些解决的思路。     

借鉴美国经验完善个人所得税生活费用扣除制度

2011年7月国务院修改了个人所得税实施条例,提高了个人所得税的免征额,这在一定程度上减轻了纳税人的税收负担,但是新的个人所得税在调节收入差距方面还是存在一些问题,需要完善。现行的个人所得税生活费用扣除制度没有考虑家庭因素、地区差异及通货膨胀因素,允许扣除的费用范围小。针对个人所得税生活费用扣除制度存在的问题,本文在借鉴美国的个人所得税的基础上,提出了几点完善建议。     

个人所得税费用扣除标准存在的问题及建议

针对最近几年人们普遍关注的个人所得税改革,尤其是工资薪金所得的费用扣除额的不断调整,本文通过对个人所得税费用扣除标准的界定,分析当前我国个人所得税费用扣除标准存在的没有考虑通货膨胀的影响和个人具体的生活负担不同,以及重要的支出项目没有单列等问题,并提出相应的改革建议,即应施行个人扣除和家庭扣除相结合的方式,个人所得税费用扣除与社会保障制度结合考虑,重要项目的扣除,每年的扣除应随通货膨胀进行调整。     

也谈个人所得税的费用扣除标准

个人所得税是所得税类中征税范围最广的一种税,它涉及到千家万户。今年上半年调整了个人所得税费用扣除标准,但在实际上有很多人对个人所得税费用扣除标准的表述存在问题,我们应该为其正名;随着我国经济的发展,个人所得税工资薪金费用扣除标准也在不断调整提高。     

个人所得税起征点问题探讨

目前,个人所得税起征点在国内引起争议的主要原因是工薪层成了征收主体,普遍要求提高起征点;未考虑到纳税人所必需支付的有关费用与生计费用的增加;费用扣除未考虑通货膨胀;缺少整体调节;扣费标准未考虑收入差异。应实行分类综合所得税制;因地制宜地提高所得税起征点,规范扣费,合理确定个人所得税减免额与加强个人所得税申报,促使征管制度规范化。     

我国个人所得税法费用扣除标准中的不足与优化

我国个人所得税法中费用扣除标准是一项重要的内容,自2019年新个税的颁布,先后将基本减除费用标准提高到每月的5000元,并对劳务报酬、稿酬等项目进行了专项附加扣除。其有效地推动了个税的改革,给企业人员带来了更多的红利。文章主要阐述了我国个人所得税法费用扣除标准中的不足,并结合存在的不足给出了具体的优化措施,有效提高了个人所得税调节收入分配的公平性,解决了社会不同阶层人员的阶级矛盾,促进社会和谐、稳定的发展。     

完善我国个人所得税模式的思考

我国现行个人所得税制已经不适应社会的发展,不能充分发挥个税调解个人收入再分配、稳定经济运行的作用。为了解决这些问题,亟待改革个人所得税税制模式,探索分类综合税制模式下的个税,并从重构税率体系、合理费用扣除、提高税收征管等等方面完善我国个税制度。     

完善我国个人所得税模式的思考

我国现行个人所得税制已经不适应社会的发展,不能充分发挥个税调解个人收入再分配、稳定经济运行的作用。为了解决这些问题,亟待改革个人所得税税制模式,探索分类综合税制模式下的个税,并从重构税率体系、合理费用扣除、提高税收征管等等方面完善我国个税制度。     

我国个人所得税法修改建议——以个税的税制与费用扣除为基点

我国的《个人所得税法》从制定至今,已经过五次修改,但这五次修改均未能解决个人所得税法中两个核心问题——基本税制和费用扣除。若从个人所得税调节社会收入分配的角度出发,可知我国个人所得税现行税制注重分配效率而忽视分配公平,扣除项目只考虑纳税人共性而忽视个性,使得我国个人所得税调节收入分配的功能没有很好地发挥,建立混合税制和完善生计费用扣除制度能够更好地发挥税收调节功能,完善我国税法体系。     

我国个人所得税制度存在的缺陷及对策

个人所得税在收入分配调节过程中发挥着至关重要的作用,它可以体现国家的有关的社会经济政策。对个人所得税问题的研究具有重要的现实意义,本文通过对个税税收征收模式、费用扣除方法以及个税税收结构等方面进行了分析与研究,提出在当前我国的社会经济环境下个人所得税问题一些想法,以期望能近一步完善我国个税税收制度。     

个人所得税费用扣除标准的优化设计

个人所得税作为所得税的一种,本质上是对纳税人盈余收入而非毛收入的课税。不管是实行综合课税制还是分类课税制,个人所得税的费用扣除标准是税制改革的重要内容。本文对个人所得税费用扣除标准的相关问题进行阐述和分析,讨论了费用减除规定上存在的税收制度与税收环境的矛盾,提出了相应的解决方案。     

完善费用扣除 加快推进个人所得税改革

个人所得税改革时不我待,在明确建立纳税人识别号后,加快完善费用扣除是个人所得税混合税制改革需解决的另一关键。本文分析了费用与收入、个人所得税的关系,认为综合分类所得税制能更好地体现费用扣除的内涵,并针对现行个人所得税中费用扣除存在的问题,提出完善费用扣除,推行个人所得税改革的建议。     

关于个人所得税费用扣除标准的思考

本文简单介绍了我国个人所得税法的产生、发展与现状,通过对我国不同地区、省市、行业的居民收入和消费等指标,将其与我国的个人所得税费用扣除标准的调整变化做出了对比和分析,指出我国现行的个人所得税中存在的问题与不足,并对个税的改革,提出应该“因地制宜”与“因时制宜”的建议。     

完善我国个人所得税法的政策建议——由费用扣除标准问题引发的思考

近几年来,个人所得税工资薪金费用扣除标准已做了多次调整,近期可能还会有所变动,但由此产生的一系列问题值得深思。本文就个税工薪费用减除标准的频繁修改所带来的税收法律方面的问题进行分析,借鉴国际经验,结合我国的具体情况,提出完善我国个人所得税法的一些政策建议。     

对完善我国个人所得税费用扣除的建议

个人所得税作为直接税,对调节收入公平分配具有重要的意义。费用扣除是个人所得税制度的重要组成部分,直接影响到应纳税所得额的计算。本文在分析我国个人所得税费用扣除标准存在的问题的基础上,提出了完善我国个人所得税费用扣除的建议,以期为进一步完善我国个人所得税制度服务。     

个人所得税税前扣除的比较

个人所得税税前扣除不仅仅是扣除额大小的问题,实际上也是国家政策性税收实践问题。本文从比较的角度出发,通过成本费用扣除、个人免税扣除和生计费用扣除等三方面与国际上部分国家所得税税前扣除进行比较与借鉴,以实现按照纳税人实际纳税能力纳税的目标为出发点,明确目前我国个人所得税税前扣除政策的缺陷,完善个人所得税税前扣除制度。