’2010问题解答之三(027～036)

027.上个月的一张增值税专用发票忘记作废,发票已经认证,现在也抄完税了(还没报税),请问那张要作废的发票有什么办法可以补救?答:根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用     

’2009问题解答之十(087～094)

087.我公司在江苏省淮安市投资开设了一家宾馆,和香港一设计公司签订了一份室内装饰设计合同,全部劳务由该香港公司在香港完成,该公司在我国大陆设立机构、场所。主     

’2012问题解答之十一(099～108)

099.我公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进了一项固定资产,当时是向小规模纳税人企业购进,取得代开的3%税率的发票,且已经过认证。现在准备销售这笔固定资产,应该按什么税率缴纳增值税?需要开票吗?答:根据《财政部国家税务总局关于全     

’2010问题解答之四(037～047)

037.我公司属于玉米深加工企业,请问我公司购进的玉米加工用罐及槽池能否抵扣增值税?答:财政部、国家税务总局发布的《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)规定,以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,     

’2011问题解答之六(048～056)

048.我单位是商业企业,最近发生一笔金额较大的印刷费用,主要是印刷公司宣传单、便签、手提袋等宣传品,对方开具的是增值税专用发票。请问此笔费用应如何入账,能否抵扣增值税进项税额?答:由于印刷品处于消费环节,你公司作为最终消费者应     

’2012问题解答之九(075～085)

075.我公司执行的是企业会计准则,现在公司要搬迁至新办公楼,面临以下问题:①需要购置大批办公设备,有固定资产也有低值易耗品,是不是可以成批作为固定资产处理?②搬迁费用是否归集到长期待摊费用,分期摊销?③新办公楼设计支出是否可以列为固定资产/装修支出?     

’2012问题解答之七(057～066)

057.企业将装修后的一处房产转让,与购买方签订两份合同,分别收取转让房屋的价款和装修费,装修费部分是否可按建筑业——装饰业税目缴纳营业税?答:根据《国家税务总局关于销售不动产兼装修行为征收营业税问题的批复》(国税函[1998]53号)的规定,纳税人将销售房屋的行为分解成销售房屋与装修房屋两项,分别签订两     

’2011问题解答之十二(112～120)

112.我公司是一家有安装资质的建筑安装公司,属于一般纳税人。我们在施工的过程要领用外购材料(材料成本占合同收入比重远小于50%),地税部门认为我们使用的材料是专属材料,即使合同分开核算也要合并征收营业税;而国税部     

’2011问题解答之九(080～091)

080.我最近到一家汽车公司从事会计工作,这家公司是专业做汽车分期业务的,请问有关汽车分期付款的账务该怎么处理?答:汽车分期销售业务与其他商品销售业务没有太多不同。具体账务处理主要有:①收到客户首付款时,借:银行存     

’2010问题解答之十(093～100)

093.我公司是公路施工企业,缴营业税。在承包高速公路路面工程中,我们用自有设备在公路施工现场搅拌沥青混凝土,全部用于公司承包的本项工程,没有对外出售。我们按工程总造价缴纳了营业税     

’2010问题解答之二(013～026)

13.我单位以前是增值税小规模纳税人,2008年1月转为一般纳税人,增值税仍按三栏账核算,只是记账凭证上分了销项税额和进项税额,本来应交增值税科目借方余额反映     

’2011问题解答之二(012～020)

012.企业周转包装物应如何进行日常核算?将不能继续使用的包装物(纸箱)作为废品出售,如何进行账务处理?答:周转材料,是指企业能够多次使用,逐渐转移其价值但仍然保持其原有形态不确认为固定资产的材料,如包装物和低值易耗品。企业周转材料的计划成本或实际成本,包括包装物、低值易耗品等,通过周转材料科目进行核算。企业的     

’2009问题解答之九(080～086)

080.本公司2008年年初应付职工薪酬科目余额为120万元,2008年年底应付职工薪酬科目余额为20万元。对公司当年从应付职工薪酬科目中支付的属于以前年度计提但     

’2012问题解答之三(019～026)

正019.公司年初通过中国红十字会向灾区捐赠了价值百万元的财物。当时公司尚处于筹建期间,目前刚进入生产经营阶段,且因为生产周期较长,预计今年内不会取得销售收入和利润。请问:在这种情况下,这笔捐赠如何进行账务处理?能否作税前扣除?如果本年报表利润不够税前扣除捐赠额,是否可延至下年度抵扣?答:捐赠支出,在正常经营期间发生的计入营业外支出;在企业筹建期间发生的,按其性质应属于开办费。①执行《企业会计制度》的,所发生捐赠与其他开办费一样,先记入长     

’2010问题解答之九(085～092)

085.我公司需要进口几批饮料和红酒,请问:①关于进口商品如何核算成本?如海运费、保险费和报关报检费是计入费用还是计入成本?②增值税作为进口时就已经缴纳的并且要抵扣的税,是怎么核算的呢?③进口商品有14%的关税、10%的消费税、17%的增值税。请以欧元为货币单位演示一下账务处理     

’2010问题解答之十一(101～108)

101.会务费与培训费在企业所得税前扣除各有什么规定?如对于附件资料的要求,什么人的培训费才能列入职工教育经费?答:根据《企业所得税法》第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。对于企业     

’2012问题解答之十二(109～121)

109.我单位取得房租收入9000元,场地出租收入31500元,我单位是核定征收,但本月收入未达到税务机关规定的额度,请问分录如何做?答:对于核定征收企业,应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。只要发生了收入,就要交纳企业所得税。贵单位按税务局要求计算出当月或当季应交所得税,借:所得税费用;贷:应交税费——应交所得税。上缴时,借:应交税费——应交所得税;贷:银行存款。     

’2012问题解答之五(037～047)

正037.我公司买进原材料时,都是采购先下订购单,然后入库,再领出去,发票一般很少当月开。材料采购进来入库就做暂估、领料,可是到后面发票开来时,说要调高单价导致发票金额比采购金额多一万多元。我们已经暂估、领料,财务账是按发票金额做的。那一万多元该怎么处理?     

’2011问题解答之七(057～067)

057.我公司有代办车辆上户的业务,给客户办完保险等后,有车辆购置税、保险费等费用,这些款项已经预收,但做账时没有发票,只有发票复印件,因为发票要给客户。请问:是否可利用发票复印件做代收代付?答:你公司代办车辆上户时,对于要缴纳的费用,你公司预先收取,再代为支付。由于发票是开给客户的,你公司使用发票的复印件作为记账的原始凭证应该是可行的。     

’2009问题解答之四(028～035)

028.我公司主要经营房地产开发业务,日前,公司将开发的两间门面房作为售楼部。请问:对售楼部是否应征收房产税?如果征收,应当如何确定房产原值及进行相关账务处理?答:根据《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的