特殊情况下如何计算房产原值中的土地价值

2010年12月21日,财政部、国家税务总局发布的《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号文)规定:"对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。"     

土地使用权价值对房产税计税依据的影响

房产税按照房产余值从价征收,税额依照房产原值一次减除相应比例后的余值计算缴纳。房产原值是否包括土地使用权价值,不同时期颁布的税收部门规章及会计制度内容都各不相同。纳税人的会计核算方法不同,会影响房产原值的金额,进而造成房产税的计税依据计算不统一,从而对税负公平造成影响。     

土地使用权会计核算与涉税处理

“土地使用权”核算中税收征纳双方容易发生争议的问题有三个：一是有的企业帐簿中列有“固定资产——土地”;二是已列入房产原值的土地价值经评估后,对能单独反映的土地价值,能否从房产原值中剔出来,列入“固定资产——土地”或“无形资产——土地使用权”;三是企业现在购置的土地使用权,在会计核算上是列入“固定资产——土地”还是“无形资产——土地使用权”。正确理解此类问题,既涉及纳税人会计核算、     

国税总局：地价将计入房产原值征收房产税

国家税务总局日前下发了《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》,涉及了土地使用税和房产税等有关问题,其中明确房产原值均应包含地价。     

房产税计税房产原值的税务变化

财税[2010]121号文,将土地价格并入房产原值计征房产税,引起对同一土地即征收房产税又征收土地使用税,这种重复征税已经违背了国家的立法原则,本文分析相关法律法规的历史演变。     

新政策下企业房产税的纳税筹划

一、房产税相关政策1.按照《房产税暂行条例》的规定,房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。2.按照《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)的规定,对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税。     

房产原值中土地使用权账务处理演变及其计税影响

房产税计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。按照房产计税价值征税的,应该依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿"固定资产"科目中记载的房屋原价。对纳税人未按会计制度规     

’2009问题解答之四(028～035)

028.我公司主要经营房地产开发业务,日前,公司将开发的两间门面房作为售楼部。请问:对售楼部是否应征收房产税?如果征收,应当如何确定房产原值及进行相关账务处理?答:根据《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的     

地价列入房产原值计征房产税的法理探讨

财政部、国家税务总局财税〔2010〕121号文件将地价列入房产原值计征房产税的规定推翻了土地不计入房产原值缴纳房产税的理论和税收实践。该规定与房地分开的法治原则、《房产税暂行条例》的相关规定以及行政立法程序存在相悖之处,造成与城镇土地使用税重复课税,违反了税收公平主义,加重了民营企业的税收负担。     

房屋、建筑物的分类核算对房产税计税依据的影响

正《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税分从价计征与从租计征两种方式,其中从价计征按房产原值一次减10%-30%后的余值为计税依据,税率为1.2%,没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。作为房产税的计税依据,房产原值直接影响着房产税缴纳的多少,而房产原值主要取决于企业按照《企业会计准则》的规定对房屋、建筑物的确认和计量情况,具体表现为固定资产卡片中房屋、建筑     

如何进行房产税土地使用税纳税检查

如何进行房产税土地使用税纳税检查城口县地税局陈钢房产税、土地使用税具有税源零星、分散、较为固定的特点，又具有一些隐蔽性特征，如房产原值、土地使用面积常常变化，享受政策性减免的单位改变使用用途等，容易形成偷、漏税现象。现就房产税、土地使用税纳税检查谈点...     

房地产抵押合同的效力及其权利救济——对法释[2003]6号批复的质疑

当前，由于我国大部分地区对土地使用权和房产的管理采用的是分管体制，即土地使用权的管理职权由政府国土管理部门行使，房产的管理职权由政府房管部门行使，造成当事人单独以房产及其占用范围内的土地使用权作抵押的，是仅需在房管部门办理房地产抵押登记，还是在房管部门办理房产登记、在国土管理部门办理占用范围内的土地使用权抵押登记?不仅抵押合同的当事人双方迷惑不清，两职能部门之间亦争执不     

地价计入房产原值征收房产税的实际操作问题

本文对会计和税法对地价计入房产原值征收房产税的规定存在的差异,用实例从规划容积率与实际容积率的采信、地价的分摊计算两个方面进行了辨析,以供实际工作者参考。     

浅论房产税税收筹划

<正>一、前言房产税是以城镇中的房产为课税对象,按房产原值减除一定比例或租金向房产所有人或经营者征收的一种财产税。此税种的税收筹划就是在现行税制条件下,通过合理利用各种对自己有利的税收政策和合理安排税务行为,以获得最大的税后利益的一种经济行为。     

企业缴纳土地增值税需要注意的事项

在阐述房地产企业缴纳土地增值税需要关注的基础上，分析企业资质及所开发对象、土地增值税扣减项目、房产定价对土地增值税缴纳的影响，可以合理调节房产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用。     

对开征物业税的利弊分析及政策建议

物业税又称“财产税”或“地产税”，主要针对不动产，要求其所有者或承租人每年都缴付一定税款，税值随房产升值而提高。据悉目前物业税的基本框架是，将现行的房产税、城市房地产税、土地增值税以及土地出让金等收费合并，转化为房产保有阶段统一收取的物业税。物业税的征收是我国财税改革的重大举措，对我国房地产业具有重大的影响。     

关于房产税的营改增协调问题探析

本文结合案例分析了营改增后从租计征和从价计征房产税与增值税的协调问题.认为在从租计征房产税的情况下,针对含税租金应进行价税分离以确定计征房产税的依据;在从价计征情况下,不得抵扣的进项税额应计入原值,转换用途的房产应对原值做相应调整,小规模纳税人购\建房产支付的增值税税款一律计入原值.     

如何对房地产企业进行税负管理

<正>房产企业涉税众多,在开发的不同阶段涉及的税种有:契税和耕地占用税。在开发销售阶段有:营业税、附加税费、土地增值税、企业所得税。在保有阶段有:城镇土地使用税和房产税。此外,房产企业还涉及有:印花税和车船使用税等。据中国最大的上市公司综合数据查询     

不动产统一登记房产与土地存量数据标准化整合方法研究

房产与土地存量数据整合是不动产统一登记工作的基础，是掌握不动产信息、提升不动产管理水平的关键，有助于营造良好的社会经济运行环境。为提高房产与土地存量数据整合的质量，要收集和整理房产统一登记数据，在此基础上进行包括房产及土地原始数据在内的对比与分析，基于分析结果创建不动产统一登记平台数据库，从而完成数据落宗任务。文章阐述了存量数据整合的意义和方法，通过对数据进行深度融合处理，提升不动产登记工作的效率和精度，以及房产与土地存量数据管理的标准化水平。     

商品房退房 契税不一定退

契税是在士地、房屋权属发生转移时,向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。《契税条例》规定：“纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料,依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。纳税人未出具契税完税凭证的,土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。