内部会计控制的基本方法——不相容、职务相互分离

企业内部的不相容职务相互分离控制制度在加强会计监督和提高会计信息质量方面具有重要作用,本文对不相容职务相互分离控制制度进行了分析,并对具体实行过程中的不足提出了一些弥补意见,希望能够帮助企业促进自身不相容职务相互分离控制制度的发展与完善。     

行政单位内部审计的关键点

在繁多的经济业务中,内部审计要以较少的工作成本获取预期的审计效果,符合成本效益原则,必须准确把握内部审计的关键点。一、会计业务中不相容职务的有效分离不相容职务是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为、且有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务;有效分离是指对担任上述职务的     

什么是不相容职务分离?

由于我国的单位内部会计控制 制度缺失或形同虚设,以致腐败分子们很轻易地把大量公款用于个人赌博、炒股、购彩、购券、经商、投资......国家损失惨重。按照会计 ,法,会计是有责任的,应该对会计实行问责制。可是,对这种现象却从来没有问过责。为此,加强这方面的制度建设,十分必要。 在财政部发布的 《内部会计控制规范》中,提出了“不相容职务分离”的问题。什么是“不相容职务分离”呢?所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”,它要求必…     

单位内部不相容职务必须分离

单位内部不相容职务必须分离上海财经大学周成江所谓不相容职务，是指在经济业务处理过程中，集中于一人担任容易产生漏洞和出现营私舞弊行为的两项或两项以上的职务。把不相客职务分开控制，是内部控制制度的重要内容，但是在某些单位，特别是在一些小型企业和行政事业单...     

浅析企业内部控制制度

一、内部控制的基本方式 (一)组织规划控制。是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业的组织机构有两个层面：在法人治理结构层面，企业应建立股东会——董事会——管理层的法人治理结构；在内部监控机制层面，企业应建立以财务总监为主体的监控机制。合理的组织分工，遵循的主要原则是不相容职务的分离，单位的经营活动通常可以划分为五个步骤：即授权、签发、核准、执行和记录，     

健全金融企业会计稽核工作的思考

自1996年金融审计实行归口管理后，会计稽核亦正式从会计核算中分离出来。尽管其发展的时间不长，但取得了一定的成效。 1．合理的内部组织机构为抗好内部管理打下了基础。会计稽核体制根据《商业银行法》决策、执行、监督三位一体的要求，以及不相容职务分离的原则，对会计业务执行...     

浅谈如何加强医院内部会计控制

医疗卫生改革以来,医院内部控制非常薄弱。加强医院财务会计内部控制制度,应该从加强不相容职务分离控制、授权批准控制、全面预算控制、建立业绩评价体系、人员素质控制制度等方面采取措施     

网络环境下企业内部控制问题研究

内部控制是企业经营管理的重要内容之一,网络的普及对企业传统内部控制的方式方法形成巨大冲击,在控制环境、控制范围、信息存储等方面带来显著的影响。提高企业内部控制的措施主要有:做好不相容职务的分离和授权审批;会计信息的安全控制;风险检测及预警;企业文化建设。     

试析现代企业内控制度的健全

内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分,它渗透于企业经营管理活动的各个方面。目前我国的企业内部控制较为薄弱,应根据企业情况选择关键控制点,真正做到不相容职务相互牵制、相互分离、相互制约、相互监督,从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整。     

建立和完善内部会计控制的几点建议

建立、完善企业内部控制制度对保证会计信息质量、完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益，保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。企业建立和完善内部会计控制要在遵守合法性、全面性、适用性、不相容职务分离、成本与效益和动态性原则的基础上建立内部会计控制体系，为提高会计信息质量提供制度保障。     

施工企业内部控制的主要手段

一、施工企业内部控制的主要手段(一)制度手段一是不相容职务相分离制度。不相容职务相分离制度是内部控制最重要的制度。该项制度贯穿于整个内部控制制度之中。在一般情况下,处理每项经济业务的全过程要由两个或两个以上的工作人员分工负责,起到相互控制的作用。付出一笔款项,要由经办人申请,负责人审批,会计人员核对并编制付款凭证,最后由出纳人员付款。一笔业务,四人分工处理,相互控制,管钱、管账、管物的人员相互分离制约。采购业务:先进行需求调查,如确需该项物资再提出采购计划,计划中应列明所需采购物资的数量、规格型号、预计所需资金及提出计划的部门负责人、经办人签字,     

中小企业如何做好财务控制?

中小企业经营规模较小,资本实力较差,发展时间不长,受自身体制和外部环境影响大,财务控制方面往往存在一些薄弱环节。中小企业该如何做好财务控制呢?建立严密的财务控制制度中小企业要搞好财务控制,必须建立严密的财务控制制度,具体包括以下几个方面:不相容职务分离制度。这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互     

谈谈经济合同管理审计

经济合同管理审计是对经济合同的签订过程、履约情况和执行效果、违约责任的追究情况等实施的审计监督,是对经济合同管理过程的审计再监督。实施这一再监督,对搞好企业合同管理,对提高企业经济效益具有重要意义。一、目前经济合同管理中存在的主要问题及不良影响1、经济合同内部管理存在不必要的环节或不相容职务没有严格分离。如在审计时,对经济合同的签订、履约过程调查后发现,某单位每一     

浅谈构建和完善医院内部会计控制的对策

<正>本文主要从预算控制、收入控制和支出控制三个方面谈了构建和完善医院内部会计控制的对策。一、预算控制(一)预算控制的关键控制点医疗机构预算控制要点主要包括预算编制控制、预算审批控制、预算执行控制、预算调整控制、预算分析和考核评价控制。(二)预算控制方法和标准主要运用不相容职务相互分离、建     

会计信息技术与企业内部控制

计算机的引入使得传统会计内部控制制度的形式,内容、重点都发生了变化,形成会计信息技术下传统会计控制方法失效。因此,必须通过建立企业会计不相容职务相互分离、会计信息数据的控制、信息技术的内部控制等措施,促使企业将好的管理做法固化为信息系统中的规则与流程,并进而形成企业的管理习惯,以提升企业的管理水平。     

收入控制视角下医院资金管理探讨

坚持公立医院的公益性质,把维护人民健康权益放在第一位。我国公立医院的现状是投入不足与浪费并存,资金成本高而使用效率低下,这些问题需要通过医院的财务管理来改善。建立健全岗位责任制,严格执行不相容职务分离原则,加强业务流程控制、合规性控制、收入票据控制、收入结算时间控制、退费控制,保证医院资金安全、高效运行。     

内部会计控制制度的建立

内部控制贯穿于企事业单位经营管理活动的各个方面。只要有企事业单位存在,经济活动和经营管理就需要有相应的内部控制制度。企事业单位的内部会计控制制度是若干个具体内控制度的总称,也包含了有关内部控制要求和内容的一项制度,但不论采取哪种形式,都应当包含以下具体内容:1.会计机构和会计人员。①会计机构设立的条件、要求;②会计负责人的条件、要求;③会计人员的从业资格及回避④会计人员岗位责任制及分工;⑤会计人员的轮岗及交流;⑥会计人员的继续教育;⑦会计人员的奖惩。应当对会计机构设置、职务分工的合理性、有效性进行控制。不相容职务应当分离,包括授权与执行要分离,执行与审核要分离,执行与记录要分离,保管与记录要分离。2.会计核算。①预算(计划)的控制;②审批权限及程序;③会计核算程序(流程)。应当明确有关部门对预     

试论资产减值内控制度的完善

上市公司计提八项资产减值准备对提高会计信息可靠性有重要作用, 但要保证其作用的发挥必须建立与之配套的、具有可操作性的八项资产减值内部控制制度。尽管大部分上市公司都按证监会的要求建立了计提资产减值准备的内部控制制度, 但其中的相当一部分是“形备而实不至”。解决问题的关键是完善资产减值内部控制制度。完善的重点在于解决四个问题: 不相容职务的分离、科学的分级授权审批、审计监督机制构建、制度环境建设。     

浅谈企业财务会计和内部审计的必要性

监督工作是会计工作的核心,会计工作要求不相容职务的工作相互分离,形成一个相互监督的内部控制制度,从而也促进了会计监督的形成。会计资料需按时进行内部审计,从而加强会计的再监督,在现有的经济体制体系中内部审计和会计监督共同完成对经济活动的监督任务。在现实的工作中内部审计和会计核算相互联系密不可分又是相互独立的个体。所以企业的所有的活动只有通过了会计监督和内部审计才可以得到认可和实现。企业经济业务的发展离不开财务会计的记录和内部审计的监督,文章主要对财务会计和内部审计对企业的必要性做了一些探讨。     

由内部控制的制衡性原则引起的思考

制衡性是内部控制中一个非常重要的原则,如果不能掌握好这个原则,内部控制的工作就难以展开。本文引用某企业基建项目内部审计案例,发现实践中制衡不当的问题的确存在且很严重。要运行内部控制,就必须克服制度设计上存在的缺陷,认真贯彻制衡性原则,严格执行不相容职务实施分离控制,确保内部审计机构或人员具有良好的独立性,在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。