发达国家调节收入差距的税收政策及其启示

收入差距悬殊是市场经济的一个内生性难题。西方发达国家为了调节收入分配差距,通过构建一个以直接税为主体、以间接税为补充的具有整体累进性的税制体系,从而使其税收政策在缩小收入分配差距方面取得了一定效果。本文从税收原则、税收负担、税收结构、再分配效应等多个维度对发达国家调节收入差距的税收政策进行定性与定量考察,揭示了不同税种在调节收入差距中所发挥的地位和作用。发达国家调节收入差距的税收政策对调节中国收入分配差距具有重要借鉴意义。     

财政转移性支出对居民收入再分配影响研究

当前我国收入分配格局存在着居民收入分配差距不断扩大和居民收入份额持续下降的双重分配失衡的问题,因此,财政转移性支出应发挥促进公平分配有效性的政策责任。本文基于再分配理论研究了财政转移性支出对居民收入再分配的影响,从居民的转移性收入角度着手,一方面从静态考察单年度居民的转移性收入内部结构,通过基尼系数分解来分析并证实转移性收入对居民收入不平等做出的贡献;另一方面从动态比较研究转移性支出的再分配效应,分解结果显示转移性收入与其他收入来源相比是驱动居民收入差距缩小的主要力量。文中进一步对财政转移性支出再分配的效应问题,诸如完善民生保障体系在收入再分配中的作用,改革财政领域的补贴制度为经济发展赋能等方面进行了深入分析。     

论实现收入公平分配中的税收调节机制

论实现收入公平分配中的税收调节机制王陆进一、收入分配差距的形成机制税收调节收入公平分配的机制同收入分配差距的形成机制直接相关，因而我们在分析实现收入公平分配中的税收调节机制之前，必须对收入分配差距的形成机制有一个较全面的认识。一般说来，收入分配有功能...     

不同视角下的中国城镇社会保障制度与收入再分配——基于年度收入和终生收入的经验分析

本文利用中国社会科学院经济研究所收入分配课题组1995年和2002年两次城镇居民住户调查数据，从不同的角度分析了中国城镇社会保障制度在收入再分配方面发挥的作用。我们发现总体上中国城镇社会保障制度缩小了个人收入差距，降低了相对贫困率，具有正的再分配效应。但社会保障对劳动年龄人群和老年人群的收入再分配作用非常不同，社会保障的再分配主要不是通过收入阶层间的再分配，而是通过代际间的收入再分配实现的。高收入人群通过社会保障体系转移出去的收入很少，中国社会保障费用负担的累进性很低。另外，与1995年相比，2002年时社会保障缩小收入差距的作用下降，相对贫困率有所上升。我们还发现从劳动年龄人群代际内的收入转移看，以终生收入为基础估计的养老保险制度的长期收入再分配效应大干以年度收入为基础估计的当期再分配效应，机关和事业单位人员是否实行改革后的养老保险方案对整个养老保险制度的长期收入再分配效应的影响非常大。     

解决收入分配差距问题政府因素不可忽视

当前,我国收入分配差距持续扩大的现象,得到了社会各界的十分关注。要求解决收入分配差距问题的呼声也越来越高。本文从中国经济发展过程中存在的收入分配问题出发进行研究,得出解决这个问题必须进行多方面原因的考虑,在诸多原因中必须抓住解决问题的重点。重点就是完善政府的职能：一是政府收入分配政策的制定要透明、公开、民主,二是政府有效转型,加强自身改革;三是加强政府的税收调节功能。     

经济学家晓亮提出“效率优先、兼顾公平”的提法不能改变

近来，有的学在研究收入分配问题时，针对城乡收入差距扩大化的趋势，提出要改变“效率优先、兼顾公平”的提法，主张效率和公平双兼顾。我认为原来的提法是不能改变的，可以象十六大报告那样，具体化为“初次分配注重效率，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入。”     

分阶段促进共同富裕的理论基础与实践路径——兼论政府在改善收入分配中的作用

国内外经验都表明,改善收入分配格局,缩小居民收入差距的关键在于政府的政策倾向的转变。而政府背后的政党执政理念决定着政策倾向。党的二十大将共同富裕作为中国式现代化的本质特征,体现了中国共产党独特的价值追求和社会主义制度的优越性。分阶段促进共同富裕作为新发展阶段重大战略部署,体现了中国共产党把握经济社会发展内在规律的科学性。依据新发展阶段的阶段性特征,调整政策倾向,确定不同的政策目标是分阶段促进共同富裕的内涵。从政策着力点看,“十四五”期间要延续“提低、调高、扩中”的总体思路,将政策着力点放在提低和扩中上,形成收入差距逐渐下降的趋势;到2035年要初步确立再分配制度框架,特别是完善税收体制,开征财产税、遗产税等旨在调整代际公平的税种,力争将基尼系数控制在0.45以内;到2050年要逐渐提高再分配政策力度,把“调高”作为主要政策着力点,将基尼系数维持在0.4左右的相对合理水平。     

改善我国税收对地区收入分配的调节作用

地区收入差距扩大是居民收入差距扩大在地区分布上的重要表现.文章分析指出我国三大税种--个人所得税、消费税、财产税,对地区收入分配的调节效果弱化,并就如何运用税收工具缩小我国地区收入差距等问题提出了具体建议.     

收入逆向分配与财税制度完善

税收和转移支付是政府对收入进行再分配。实现“调富济贫”的重要政策工具。我国现阶段的财税制度安排仍然存在缺陷。造成对收入再分配作用的微弱、失灵甚至产生了收入逆向分配。因此，必须深化财税制度改革，弥补财税制度缺陷，实现收入和财富的公平分配。     

公共财政支出与我国收入分配不平等的相关研究

＂公共财政＂的提法越来越深入人心,这标志着新的财政管理体制与支出理念的发展。但我国目前财政能否与＂公共财政＂提法相吻合？通过何种指标来反映＂公共财政＂？如果我国财政具备了公共财政的特征,财政二次分配职能应该能缩小收入分配不平等的差距,本文通过对财政支出与收入分配均等程度的实证分析,得出我国财政还无法有效地缩小收入分配差距。这意味着＂公共财政＂在我国还仅仅是一种理念与愿望,实现＂公共财政＂还有很长的路要走。     

农村社会养老保险收入再分配模型及实证分析——基于新农保的实践

2009年,我国农村社会养老保险在老农保基础上进行了制度创新,在坚持个人账户的同时,引入财政直接补贴的基础养老金制度,形成新农保制度框架,经试点后于2014年2月推广为城乡统一的居民社会养老保险制度。发端于新农保的居民社会养老保险改革具有更强的收入再分配特点,促进了社会公平。文章基于新农保实践,构建净收益收入再分配模型,通过实证分析测算代际内部、代际之间和城乡之间养老金收入再分配效果。     

我国个人所得税的再分配效应及国际比较

个人所得税是调节收入分配差距的重要手段之一。文章认为：整个考察期间,除2006年外,我国个人所得税制发挥了正向、且进一步加强的再分配效应。但与其它国家相比,其调节效果非常有限。主要原因在于：我国个人所得税没有发挥主体地位,在制度设计上存在严重缺陷,而且在税收征管上也存在许多漏洞。因此,为了更好地发挥其应有的再分配效应,全面的个人所得税制改革迫在眉睫。     

Social protection,redistribution and economic growth

Social protection has conventionally been associated with redistribution and equity. This paper examines the effects of different types of social protection on economic growth. It looks at the possible effects on human capital formation, on physical investment and innovation, on the local economy and on the macroeconomy, discusses these effects in theory and reviews empirical evidence of such effects. It considers the widely varying impacts that different types of social protection can have on the distribution of incomes and on economic growth. The paper concludes that, in analysing, assessing and planning social protection, it is crucially important to consider the potential drawbacks – and the benefits.     

我国国民收入分配失衡及对策

近十几年来,我国居民收入在国民收入中的比重持续下降,而企业收入比重和政府收入比重逐步上升。国民收入分配失衡加剧投资与消费不平衡和国际收支失衡,阻碍了经济增长方式转变。本文提出了调整国民收入分配格局,促进国民经济持续健康发展的对策。     

Correlation between Employment and Income Distribution in China

I. General Correlation between Employmentand Income Distribution in ChinaBy the general rules of the market economy, the size of employment and the wage levelshould be expanded and raised with economic growth. The wage level should move in theopposite direction from the changes in the size of employment, and the total payroll shouldmove in the same direction with the size of employment when there is little change in thetotal payroll.Correlation between Employment and Income Distribution in…     

Towards a better measure of income inequality in Indonesia

Indonesia has experienced significant economic growth in recent years (on average, 5% in 2000–08), but many people are still living in poverty. Income inequality, as measured by the official Gini coefficient, has also increased. This paper evaluates household income and income inequality in Indonesia, assessing both market and non-market income to reach a more accurate measure of how actual income affects living standards. We find that if household income considers non-market income, income distribution is significantly more balanced, the coefficient of income inequality falls from 0.41 to 0.21 and the income share of the population's poorest deciles increases more than fivefold. The results suggest that market income alone is a misleading measure of income distribution in Indonesia.     

创造与保护:为什么需要更多的再分配

迄今为止,中国在改革开放发展分享方面的经验以及全球性收入分配恶化带来的社会不稳定和政治分化现象都证明了经济学传统观点即坚信经济增长可以自动解决收入分配问题,或者把效率与公平视为非此即彼且不可兼得的取舍关系的失灵。然而,中国改革开放发展分享的任务尚未完成。在迈向高收入阶段的过程中继续保持经济发展的充分分享性需要应对一系列崭新的挑战。这表现在三个方面:首先,进入高质量发展阶段后,提高生产率必然要求创造性破坏机制发挥更大作用,需要同时兼顾企业的优胜劣汰与对劳动者的社会化保护。其次,劳动力市场的初次分配效应呈现递减趋势,需要更好地发挥作用。最后,新科技革命过程中,创新和创业成果的分享面临诸多难点需要克服。这都要求政府在基本公共服务供给中承担更大的支出责任,以更大的政策力度实施再分配政策,包括社会保障、劳动力市场制度、收入分配政策以及其他旨在改善民生的基本公共服务。