金融业营改增的挑战及应对分析

2016年3月24日,财政部和国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(以下简称"36号文"),决定从2016年5月1日起,将金融业、建筑业、房地产业、生活服务业纳入营改增的试点范畴,标志着金融业营改增的正式实施。金融业作为我国经济的支柱产业,由于本身经营业态和经营模式的复杂性,以及金融市场和环境的快速变革和发展,再加上国际上没有太多经验可循,金融业营改增被认为是一块"难啃的骨头"。文章阐述了金融业营改增的相关政策,同时对金融业营改增的相关难点、挑战进行剖析,并提出了相应的解决方案,期望为促进金融业营改增顺利推进提供一定的借鉴。     

“营改增”试点的效果、存在的问题和改革对策

一、 “营改增”的进展及其成果 2012年1月1日上海率先试点“营改增”,试点行业范围为交通运输业和部分现代服务业;2012年9月1日,北京正式启动“营改增”试点;2012年10月1日,“营改增”试点区域扩大到江苏、安徽;2012年11月1日,福建、广东及深圳、厦门纳入试点;2012年12月1日,天津、湖北、浙江及宁波实现税制转换.2013年8月1日,“营改增”试点在全国范围内推开,并适当扩大了部分现代服务业范围;2014年4月29日国税总局发出通知,电信业将被纳入营改增试点.我们看到,在不到两年的时间里,“营改增”步步为营又不失快捷,无论从行业分布上,还是地域覆盖面上都取得无可争议的进展.     

浅谈“营改增”对交通运输业的影响和对策

从2012年1月1日启动“营改增”试点及从2013年8月1日在全国实施“营改增”以来，相关部门精心组织实施，改革成效逐步显现。实施“营改增”后大多数企业税收负担得到减轻，给各行业带来了经济利润的增加。但某些行业却出现税负不减反而增加的现象，特别是物流行业中的交通运输业体现更为明显。本文针对“营改增”实施给交通运输业带来的影响做出分析，探讨在交通运输业实施“营改增”的对策。     

建筑业“营改增”问题及应对策略

财政部、国家税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定,2016年5月1日我国全面实施营改增的试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。本文介绍了建筑业营改增的必要性、面临的问题以及应对策略,旨在推进营改增顺利进行。     

金融业实施“营改增”的国际借鉴及政策建议

营业税改征增值税试点已成为当前财税体制改革的重要任务,金融业作为典型的现代服务业是当前我国增长最为迅速的生产性服务业,将不可避免的迎来"营改增"。本文在对我国"营改增"制度安排和金融业"营改增"难点认真分析的基础上,通过对欧盟、新西兰、新加坡等国金融业征收增值税的主要做法的介绍,提出了我国实施金融业"营改增"的政策建议。     

预估房地产行业“营改增”的税负变化

自今年8月1日起将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开，同时扩大行业试点，择机将铁路运输和邮电通信等行业纳入“营改增”试点，这标志着当前“营改增”试点正朝着向行业划分在全国范围内有序推进。作为我国第三产业的重要组成部分一房地产业，也应未雨绸缪，早作准备。房地产行业实施“营改增”，其税负率（即：应纳税额÷应税收入）会如何变化？“营改增”前，房地产企业销售房产属于营业税“销售不动产”税目，依5％税率计缴营业税。     

“营改增”政策下非试点企业发展面临的机遇与挑战

按国务院确定自2012年1月1日起,上海市交通运输业和部分现代服务行业启动营业税改征增值税的试点工作,以逐步实现增值税替代营业税。就目前“营改增”试点企业的实际情况来看,影响不一,税负有增有减,引发了企业如何考虑“营改增”等一系列问题。文章首先介绍“营改增”的内容,总结试点数据分析我国营业税改征增值税方案对企业经营管理带来的影响,并针对我国“营改增”方案的内容和政策目的,为非试点企业如何应对该变革提出可行性建议。     

浅析传统服务业“营改增”对企业税负的影响

2016年5月1日,我国全面推开"营改增"试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,如今这项供给侧结构性改革的"重头戏"实施一周年,预计实现减税6800亿元,传统服务业成最大"受益者"。本文首先概述"营改增"一年来对传统服务业的影响,接着重点分析传统服务业"营改增"对企业税负的影响,然后聚焦餐饮企业全聚德的案例,用数据佐证前述观点,最后提出推进"营改增"政策实现更好"落地"的发展建议。     

营业税改革下的金融业的税率探析

2011年，财政部出台的《营业税改征增值税试点方案》明确提出金融保险业原则上适用“增值税简易计税方法”。金融业“营改增”进程会分阶段进行，在推进过程中我们也需要预测其他方法下的金融业税负。本文首先介绍了国际上金融业实施增值税的经验，然后在此基础上分别探讨了“营改增”简易征收办法和其他方法对金融企业税负的影响，并测算了金融业实施增值税后的税负临界点。研究表明，未来金融业改征增值税后的实际税负与该临界点紧密相关。     

浅析“营改增”对交通运输业影响

2012年1月1日，国务院决定在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展“营改增”改革试点。“营改增”的实施，是否减轻了纳税人的纳税负担，本文将以交通运输业为例分析整个行业的税负增减变化。     

营改增对施工企业财务管理的影响及对策

营改增是自1994年分税制改革以来最重要的一项税制改革,2012年起国家实施营改增试点工作,将部分地区、部分行业征收营业税的应税项目改为征收增值税,通过四年试点,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营改增试点,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业。建筑业作为全面推行营改增的重点行业之一,税制改革的深入不可避免地对施工企业财务管理工作产生一定的影响。本文针对这一问题进行简要概述,分析影响的基础上,提出营改增后施工企业财务管理的应对策略,以期为施工企业财务管理工作提供参考,确保营改增后施工企业可以顺利开展财务管理工作,从而更好地推动施工企业持续健康的发展。     

全面营改增政策特征探讨

2016年3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中正式宣布，2016年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增。2016年3月23日，财政部、国家税务总局正式发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号，以下简称36号文件），这一营改增纲领性质的文件标志着营改增进入全行业试点阶段。以下试对全面营改增政策特征进行探讨。     

调整应对策略 从容面对营改增

在我国的邮政业和交通运输业实行"营增改"措施,是一项影响深远的决策。营改增首次在2012年元月一日在上海实施,随后营改增试点扩至北京、江苏以及天津等地,而在2013年4月10日由国务院常务会议决定于2013年8月1日由地方试点向全国实施,其中主要试点的行业为交通运输业以及部分服务业等,这一措施标志着营业税改增值税将会成为税收制度改革的一个新起点,将会推进我国税收进入一个新的阶段。本文主要分析施工行业应对"营改增"措施的策略。     

营业税改增值税对农村合作金融机构的影响及应对措施探析

2016年5月1日起,我国全面推开营业税改征增值税(简称"营改增")试点,一次性将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等纳入试点范围,同时将企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。"营改增"作为我国推进财税体制改革、实现结构性减税的重头戏,一直备受各界关注。金融业被称为国民经济的晴雨表。"营改增"在金融业的推行,将对农村合作金融机构的发展产生较大的影响,这些影响包括纳税方面、盈利方面及工作流程方面等。因此,农村合作金融机构必须衡量"营改增"带来的影响,并制定应对措施,以适应新税制的变化,降低会出现的财务税务风险,促进企业又好又快发展。文章就"营改增"政策实行前后对农村合作金融机构的影响为主要研究方向展开分析,并就农村合作金融机构如何应对"营改增"政策带来的影响提出建议。     

“营改增”对煤炭企业的影响

2013年8月1日，国务院批准了交通运输业和部分现代服务业，在全国范围内开展“营改增”试点，至此我国的税制改革全面开启。本文介绍了“营改增”的背景和内容，并指出了对煤炭企业的影响。     

增值税扩围改革的影响及其对策研究——以现代服务性小微企业为例

自2012年1月1日上海成为首个"营改增"试点以来,营业税改征增值税的试点范围不断扩大。2012年11月1日,福建省的"营改增"试点正式开启,迄今为止已经历了3年之多。随着越来越多的行业被纳入"营改增"试点范围,许多问题也慢慢地涌现出来。文章围绕"营改增"试点实施现状,结合相关税收政策,探讨增值税扩围改革对现代服务性小微企业的影响和应对措施。     

营改增对房地产行业的税负影响——以贵州省数据为例

从2016年5月1日起,我国全面实施营改增,将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,允许新增不动产进项税额从增值税销项税额中抵扣。原有增值税与营业税的交叉征收进一步得到解决,增值税进项税额抵扣链条更加完善。但由于不同行业的不动产沉淀成本高低不同,不同企业盈利能力的差别和企业经营方式的多样化,营改增的实施对不同行业的税负影响是不同的。文章主要是针对营改增中房地产业的最新政策,运用投入产出分析方法,分析营改增对房地产行业的税负影响,然后提出完善房地产市场税收制度,合理引导房地产消费的对策建议。     

航空公司营业税改征增值税研究

自2012年1月1日开始实施的营业税改征增值税政策(以下简称"营改增")已经取得了一定的效果。从2013年8月1日起,"营改增"试点范围推向了全国,航空运输业作为试点行业也受到了一定影响。文章首先针对"营改增"前后航空公司相关税负变化进行比较归纳;其次着重对我国航空公司特有的一些特殊业务活动是否应纳入增值税缴税范围进行甄别;再次对我国航空公司在执行"营改增"政策过程中受到的影响进行剖析;最后提出了"营改增"的具体应对措施。     

“营改增”实施后汽车4S店的纳税筹划研究

从2016年5月1日开始,"营改增"正式在全国推广试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部纳入营改增试点,为了使汽车4S店更好的适应增值税的全面试点实施,笔者将从增值税抵扣范围、业务合同、纳税主体设计、会计核算等多个方面进行剖析,进而降低汽车4S店的纳税成本和纳税风险,并予以相关的建议     

财产保险公司“营改增”财务影响与对策研究

2016年3月5日,李克强总理在第十二届全国人大第四次会议政府工作报告中指出:2016年将全面实施"营改增",从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。至此营业税将彻底告别中国税制舞台。在这场推进结构性改革的税制变革中,作为金融业"营改增"任务中一支中坚力量的财产保险公司,将会在这场变革中扮演更加重要的角色。文章在回顾我国"营改增"历程的基础上,对财产保险公司"营改增"过程中产生的财务影响展开研究,从预算制定、系统改造、人员培训等方面提出对策建议。