储蓄所内部往来核算模式比较分析

按照建设银行储蓄核算制度规定，储蓄所（包括专柜、代办点）的货币资金，一律由管辖行集中管理，管辖行与储蓄所之间的资金往来，通过“内部往来”科目核算，在一个管辖行内，各储蓄所之间不能跨越管辖行直接办理横向划拨；县（市）级支行所属分理处、办事处所辖储蓄机构只能与管辖行会计部门或分理处、办事处会计部门进行帐务往来，不能直接同时与两个部门进行帐务往来。     

预算专项资金存于商业银行的负面效应

财政预算专项资金是财政预算内具有特定用途的国库资金，如：基本建设资金、国债建设资金、农业综合开发资金、社会保障资金等。目前，地方政府部门仍以各种规定将这些预算专项资金存放于国有商业银行，其运作程序是：上级下拨预算专项资金入国库后(或从预算提取后)，先列入某项预算支出，再将这些专项资金转存于商业银行财政部门的专户，然后由财政部门按计划控制管理使用。其目的是为了灵活调度使用专项资金，解决国库不直接为企事业单位提供支付结算服务的实际问题。     

如何打破县域邮储资金回流的瓶颈

（一）基层邮政储蓄机构没有资金运作权。尽管国家出台了政策允许邮政储蓄的新增存款开始走向市场，自主运作，但基层邮政储蓄机构没有资金自主运用的权力。监管部门规定，邮政储蓄自主运用资金的权力集中在国家邮政总局，邮政局省级及其以下机构无权开办大额“协议存款”业务。基层邮政储蓄部门的新增存款全部上划省局，导致邮政储蓄总局大量“吸收”农村地区的资金。这种权力集中化的运作模式使“协议存款”在基层无法发挥作用，邮政储蓄资金本地化难以实施。     

美国联邦预算制度对国有企业全面预算管理的启示

美国的联邦预算是由国会和政府共同负责。在政府内部，公共预算由总统直接管辖的管理与预算办公室（OMB）和财政部来承担，二者之间并不存在隶属关系。OMB的主要职责是：（1）在国家的财政和经济政策上向总统提供咨询；（2）编制联邦预算草案和中长期财政计划方案；（3）监督行政部门的预算执行情况；（4）起草有关行政命令和公告。财政部则主要负责收入概算和税收等日常事务。     

关于资金集中管理方式下提高归集性对公存款营销积极性的探讨

资金集中管理目前逐渐成为企业集团最重要的财务管理手段,这给农行的对公存款营销带来很大挑战,特别是已严重影响到存款上划行(以下简称上划行)的积极性,并造成存款归集行(以下简称归集行)归集到的存款减少,形成恶性循环,上划行和归集行的共同上级行(以下简称共同上级行)必须采取有效措施打破恶性循环。本文从改善考核方式以及选取有效激励方式的因素出发,建议抱以持续改善的理念并通过加分式激励方式来打破恶性循环,提高全行对归集性对公存款营销的积极性。     

内邱县以“三个提高”强化政府采购管理

内邱县在政府采购工作中，通过严格推行“三个提高”，强化对政府采购工作的管理，增强政府采购的规范化运作水平，收到较好效果。目前，该县的政府采购范围已由最初的定点加油、定点接待扩大到设备、货物、工程、服务等8大类近40个品种，采购资金也从财政经费扩大到专款，从预算内扩大到预算外，从财政性资金     

县级国库管理如何应对“乡财县管”的新要求

“乡财县管”是在县乡利益分配关系不变、预算管理权不变、资金的所有权和使用权不变、财务审批权不变的前提下，对乡镇财政采取“预算共编、账户统设、收入上划、资金统拨、支出控制、票据统管、债务审批”的财政管理方式。2006年7月，湖南省安乡县开展了以“乡财县管”为核心内容的乡镇财政管理体制改革。     

关于国库TCBS、TIPS系统上线后的风险点及预防措施

国库会计数据集中系统（TCBS）、国库信息管理系统（TIPS）是央行基于现代化网络科技在国库与财、税、银信息系统之间搭建的一个网络平台,通过信息处理的手段办理财政预算收支业务,由原来传统模式下预算收入业务量大、票面杂、环节繁琐、逐级上划做法上进行了改变,使数据处理中心对财政收支业务进行及时处理,及时入库,自动上划的处理模式,大大提高了财政资金的使用率,确保国库预算的正常执行。     

内部结算使资金在企业更通畅

内部结算中心运作模式及监控办法 内部结算中心的运作和管理实质是将整个集团的资金统收统支，采取收支两条线管理的方式，从集团整体角度对全部资金进行管理和使用，因此，内部结算中心应在遵守“资金高度集中、统还统贷、有偿使用、统一内部调剂、统一结算”等原则的前提下，按照“资金预算管理、收支分离”的模式进行运作，并在条件成熟时实现即时的网上查询，结算，具体如下：     

浅析国库集中支付制度

所谓国库集中支付制度就是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至资金到达商品和劳务供应者账户仝过程的监控制度，其基本含义是：财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户，各单位的预算资金统一在该账户下设立的分类账户中集中管理；预算资金不再拨付给各单位分散保存：各单可根据自身履行职能的需要，征批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行；除特殊用途外，资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应者。     

建议国库资金上划使用电子联行

目前,国库部门资金上划采用会计部门编密押,国库部门利用抄回的报单、密押传输“日报表”及报单。这种方法存在三个方面的问题:(1)环节多,影响各级预算收入的及时上划。(2)手续繁锁,易出现差错。(3)涉及国库会计两个部门,如因任何一部门工作上的疏忽,都将影响上级国库部门的正常核算。 现在,人民银行“电子联行到县”已经开通,国库资金可以采用电     

央行会计系统的应用及优化策略

TCBS是基于数据集中处理模式开发的国库业务核算系统,该系统将传统模式下预算收入业务“批量处理、层层报解、逐级上划”的方法,变革为财政收入、支出等业务的原始信息采集后,由数据处理中心逐笔实时进行处理的模式,实现了各级税款直达入库、资金划拨实时到账、数据集中存储和共享使用等功能,既减轻了国库人员的劳动强度,     

国库会计数据集中系统的关键设计

国库会计数据集中系统（TCBS）是人民银行第一个全国集中的会计核算系统,对国库业务处理流程进行了全新设计和全面再造,实现了国库业务管理模式的创新,集一般银行会计和预算收支核算于一体,在“一级政府、一级财政、一级国库”的前提下,将传统模式下预算收人业务“批量处理、多环节报解、逐级上划”的作法,改变为财政收入、支出业务的原始信息采集后,由数据处理中心进行逐笔实时处理,实现“预算收入直达入目的地国库、预算支出即时到账”的业务目标,预算收入到账时间由过去的1—2天缩短到1分钟之内。     

国库会计核算中几个问题的思考

国库会计核算工作是国库的基础工作,它关系到国家预算收支任务的顺利完成及国库资金的安全。在工作实践中,我们感到有些实际问题影响了国库会计核算的及时准确和各级预算收支的及时划转,有必要进行改进。　　一、当前国库资金核算存在的主要问题　　(一)国库资金运动自成体系,而国库的会计核算却不能自成体系,国库会计核算与实际工作需要不相适应。国库资金是国家预算资金,它的集中、入库、上划、下拨、支出等构成了国家预算执行的循环系统。国库的会计核算在这个系统中起着重要的作用,它能够促进预算资金加速流动,以充分发挥预算资金的作用…     

推进国库集中支付制度改革的思考

国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度就是从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控制度。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付方式，将政府的所有财政性资金（包括预算内资金和纳入预算管理的预算外资金）集中在人民银行或指定代理银行开设的国库单一账户上，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后．将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。     

比利时如何监管国家预算资金投资项目

比利时国家预算资金运作和控制及投资项目监管由政府监控和议会监控两个层面完成。其良好的监管体制模式,确保国家政府资金的良性运作。据了解,2003年,比利时国家预算是435.478亿欧元,实际支出为453.725亿欧元,整个国家现在只有内债,没有外债。     

现代企业资金预算管理的应用策略研究

企业资金预算是一个企业开展经济活动的物质保证,同样也是一个企业的运行机制.企业资金预算管理的作用是将各个部门联系到一起,资金就是企业运作的血液.其重要性也是不言而喻的,本文通过对企业资金预算的重要性和目前存在的问题的分析,提出了相应的解决措施,以求能够实现科学的企业资金预算管理的目标.     

基层行资金上存现象剖析

资金上存，是指商业银行基层行吸收存款不用于或不全部用于信贷投放等自主资产经营、而是存放到上级行获取利息收入的一种资金运作方式。分析资金上存现象，有利于揭示对货币政策传导的影响，促进商业银行基层行改善经营管理。     

改革联行资金管理办法 减少占用联行资金

近年来,中央银行为了加强对联行资金管理,加速资金周转,防止行与行之间占用联行资金,提高经济效益,已把各专业行共同参加的全国联行相互通汇的大联行体系改为各专业银自办全国联行。把原来十天清算一次汇差资金改为五天清算一次,同时,把清算汇差资金的邮划报单上划为电报上划,并建立了票据交换市场。这虽然对增加资金的抵用率,减少占用联行汇差资金收到一定效果。但这些改革仍然存在不够完善的地方,占用汇差资金和联行资的现象仍相当严重。其主要问题是:     

基层商业银行资金上存现象剖析

资金上存，是指商业银行基层行吸收存款不是或不能全部用于信贷投放、证券投资等自主资产经营，而是存放到上级行获取利息收入的一种资金运作方式。分析资金上存现象，有利于揭示对货币政策传导的影响，促进基层商业银行改善经营管理。