若干会计、税务处理问题答疑

1.问:公司购买高尔夫球会员证,金额200多万元,此证将来可转让,并且公司就是以此为目的购入的,账务上如何处理?税务方面有没有规定?答:会计方面,较早时财政部发布的《关于高尔夫球会员证财务处理问题的批复》(财工字[1997]329号)规定:外商投     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:公司年初通过中国红十字会向灾区捐赠了价值百万元的财物。但当时公司尚处于筹建期间,且目前刚进入生产经营阶段,因为生产周期较长,预计当年不会取得销售     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:矿山企业发生的征地拆迁排危费用及给政府的工作经费能否计入无形资产(土地使用权)?答:按《企业会计准则第6号—无形资产》及其指南规定,企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。无形资产应当按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:公司新建物流基地存在大量在建工程挂账,部分库房在去年年底就已投入使用取得收入,因决算资料不齐一直没有转为固定资产,直到今年8月才按工程发生成本和预算资料估价转固。请问:转固后能否将今年1至8月的折旧在下月一次性补提,以便税前扣除?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:甲公司将其全资子公司乙公司承包给丙公司经营。三方签订协议,承包费由甲公司代乙公司收取,丙公司以乙公司名义经营。请问:(1)丙公司的承包费应如何收取,账务上应如何处理?(2)乙公司是否应并入甲公司合并范围?答:承包经营业务中相关各方的会计处理是一个非常复杂     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我公司对某单位有30%的长期股权投资,账面价值1千多万元。现按上级要求将此股权无偿转让给主管局。我公司实收资本800多万元,盈余公积3千多万元,未分配利润5千多万元。请问,无偿转让怎么做会计分录?答:你公司的性质如果是国有或国有控股企业,那么所谓的无偿转让可以理解为收回国有投资。单就会计处理而言,借     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:新的企业财务通则取消了职工福利费的计提,可实际工作中仍在按职工工资的14%计提。请问我单位应该如何进行账务处理?答:《企业财务通则》取消了职工福利费的预提,是从企业财务管理的角度考虑(而非对会计处理的规范),不再要求(也即不再准予)企业按规定统一的标准预提职工福利费计入成本     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我公司的主要业务是城市供暖,现正在进行城区管道安装工程,工程完工后计入我单位的固定资产。其中的土石方工程已经外包给其他单位,工程安装所用材料、设备、管件等由我公司自行购进,材料的进项税额国税局已允许进行抵扣,但地税局要求我们缴纳营业税,计税金额包括购进的材料价值,这样合理吗?     

若干会计、税务处理问题答疑

正1.问:某企业因生产规划已选址建新厂房,旧厂房所占用土地也因城市规划被政府收回并收到相关拆迁补助费。请问:此补助款是全额计当期收益还是按新厂房的折旧年限进行分摊?答:关于搬迁补偿款,《企业会计准则解释第3号》第四条规定,企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,应作为专项应付款处理。其中,属于对企业在搬     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:几个合伙投资人以一定的价格受让民营医院的全部设备及房屋使用权(已预交了1年的房租,还有半年到期)而后设立新的医院,新医院沿用原来的名字。请问:(1)新设立的医院如何处理转让费支出?接收的设备等物资的公允价值低于支付的转让费的部分如何处理?(2)接收的设备、物资、     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:A公司持有X上市公司已解禁股票,如公开出售将形成一定数额的投资收益。A公司按2500万元的价格将其转让给自己的全资子公司B,产生了1500万元的投资损失。请问:该投资损失是否需要税务机关审批?需提供什么证据?     

若干会计、税务处理问题答疑

正1.问:某版权贸易企业从发行商或其他文化传媒公司购买影视剧版权,再销售给视频网站,购入的影视剧版权应作为存货还是无形资产来核算?答:在原企业会计制度体系下,财政部发布的《电影企业会计核算办法》(财会[2004]19号)规定,电影发行、放映企业应在库存商品科目下设置库存影视片明细科目,核算企业以买断结算方式购入的影片的实际成本;采用发行权交易结算方式所支付给供片方的影片节目发行权费,应当与企业定制的     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:在《企业所得税法实施条例》第32条中同时提到呆账损失与坏账损失,这二者到底有什么区别?会计方面与此有无不同?答:实践中,呆账一般是指三年以上既不增加也不减少的无法收回的往来账,并且不能确定将来是否能收回;坏账是     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:A公司发行了可转换优先股,优先股股东可随时按1:1的比例申请转换为普通股,转换时无需额外支付对价.若一直未转换,优先股股东可在5年后要求A公司赎回优先股,赎回价格为原优先股发行价格外加10％的年化复利.请问:此种情况下应如何进行会计处理?答:《企业会计准则第37号—— 金融工具列报(2014年修订)》(下称金融工具列报准则)第八条规定,金融负债,是指企业符合下列条件之一的负债:(一)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务……(三)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具……第十条规定,金融负债与权益工具的区分:(一)如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义……第十一条规定,除根据本准则第三章分类为权益工具的金融工具外,如果一项合同使发行方承担了以现金或其他金融资产回购自身权益工具的义务,即使发行方的回购义务取决于合同对手方是否行使回售权,发行方应当在初始确认时将该义务确认为一项金融负债,其金额等于回购所需支付金额的现值(如远期回购价格的现值、期权行权价格的现值或其他回售金额的现值).如果最终发行方无需以现金或其他金融资产回购自身权益工具,应当在合同到期时将该项金融负债按照账面价值重分类为权益工具.     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我们是定率征收企业所得税的工程安装企业,建设方(甲方)提供了部分设备和材料,那么甲方提供设备是否要作为营业税计税营业额及所得税应税收入?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问《:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。其他个人怎么界定?我单位现要建一处天然气加气站,专门开展针对出租汽车的天然气加气业务,预计年销售收入达500多万元,我们可否申请小规模纳税人,按3%纳税?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我公司是一家新成立的机电设备有限公司,主营设备租赁业务,现欲收购部分个人的旧设备,用于对外出租,对方不能提供发票,请问财务应该凭什么列账,相关的税务问题如何解决?答:实践中,因为销售企业本身可能并不具备旧货经营资格,所以通过交易市场交易的可由交易市场开具交易发票,而自     

若干会计、税务处理问题答疑

1．问：我公司的主要业务是城市供暧,现正在进行城区管道安装工程．工程完工后计入我单位的固定资产。其中的土石方工程已经外包给其他单位．工程安装所用材料．设备．管件等由我公司自行购进。材料的进项税额国税局已允许进行抵扣,但地税局要求我们缴纳营业税,计税金额包括购进的材料价值,这样合理吗？     

若干会计、税务处理问题答疑

1．问：我公司属国资委监管下的军工事业单位的一家下属全资子公司,拟对外投资．经评估事务所评估后确认资产增值1000万元．其中存货增值100万元,无形资产增值600万元（其中土地使用权增值300万元。专利技术增值300万元）．固定资产增值300万元。请问：（1）对该项评估和对外投资,我公司应如何进行账务处理？（2）评估增...     

若干会计、税务处理问题答疑

正1.问:我公司有时会获得一些财政拨付资金,如治理污染专项补助、扶贫贷款贴息、新产品研发费补贴、扶助性资金等。请问:哪些类型的财政拨付资金需要缴纳企业所得税?是否有相关具体规定?答:根据《企业所得税法》第七条第(三)项和《企业所得税法实施条例》第二十六条规定,企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,作