含有负所得税的最优所得税再研究

文章在借鉴已有最优线性和非线性所得税研究成果基础上,结合中国国情提出含有负所得税的最优非线性所得税模型(有缓冲地带),即修正的Mirrlees税收函数,进而得出一些与以往研究不同的结论,从而进一步发展和充实了最优所得税理论。这对于在目前我国日益扩大的收入分配差距尚未根本性扭转的背景下重新审视我国现有的税收政策,通过实施负所得税制度重构收入分配政策具有重要的参考价值和借鉴意义。     

“负所得税方案”解决我国扶贫效率问题浅探

负所得税理论的提出和应用,是对现有的补贴支付体系的一个补充和完善,为协调扶贫的效率与公平提供了一个崭新的思路。本文旨在通过负所得税的研究,找到负所得税制度与扶贫制度的结合点,为解决我国的扶贫效率问题提供借鉴。     

负所得税与我国收入分配的调整和改革

市场经济是注重效率的经济 ,往往以牺牲平等作为代价。负所得税是解决平等与效率矛盾问题的一种较好选择。它与社会保障同属于财政分配范畴 ,但二者毕竟是两种不同的收入分配调节政策。本文在此基础上进一步提出了实施负所得税计算的两种方案。     

"负所得税方案"解决我国扶贫效率问题浅探

负所得税理论的提出和应用,是对现有的补贴支付体系的一个补充和完善,为协调扶贫的效率与公平提供了一个崭新的思路.本文旨在通过负所得税的研究,找到负所得税制度与扶贫制度的结合点,为解决我国的扶贫效率问题提供借鉴.     

论增强我国税收调节收入公平分配的功能

论增强我国税收调节收入公平分配的功能王陆进一、实现收入公平分配中的税收调节机制众所周知，税收是实现收入公平分配的重要手段之一。这部分拟在考察收入分配差距形成机制的基础上，论述税收调节收入公平分配的机制问题，并对负所得税思想作简要评析。（一）收入分配差...     

超额利润所得税与分配不公的矫正

收入分配不公的主要原因之一在于各种各样的垄断，包括商品市场的垄断、政治市场的垄断以及福利市场的垄断等。矫正的办法是对垄断企业征收超额利润所得税。企业的超额利润是由于市场的不完善造成的，因而征收超额利润所得税并没有侵害企业的财产权利，只是将企业非正当性的垄断利润集中到政府手中。这种税收不会降低企业的经济效率，具有实施的可行性。     

社会福利函数与税率的累进程度

税串累进程度取决于社会福利函数的类型、个人效用函数是否相同、税前分配状况、非福利主义的伦理道德标准及劳动供给弹性大小,不仅受社会对公平与效率权衡的影响,而且受公平内含的伦理思想的影响。系统地看,所得税既包括正的所得税,也包括负的所得税,同样,累进税率本质上可分为正的累进税率和负的累进税率(累退税率),这样更有利于对累进税率的公平本质加以理解。实现真正的公平分配,必要时需采用负的所得税制度。     

效率与公平兼顾的最优所得税:理论框架及最优税率估计

最优所得税主要探讨税收如何兼顾公平与效率问题,以及给定公平偏好程度下,如何确定最优边际税率水平。即使在崇尚罗尔斯社会福利函数的社会里,政府同时兼顾再分配和财政收入目标的基础上,只要略加考虑税收对劳动供给的效应,哪怕是微弱的考虑和兼顾,最高边际税率都不会达到100%。而且,借鉴斯特恩最优线性所得税模型及美国个人所得税制度,估计我国现行个人所得税最高边际税率还可以适当降低到36%左右。     

流转税与所得税之比较与选择

在市场经济体制下,流转税易于扭曲价格信息,不利于微观主体的经营决策,对投资的抑制作用明显,也不利于公平收入分配。而所得税作为一种“良税”较适宜于市场机制作用的有效发挥,调节收入分配的作用明显,便利于政府的宏观调控。因此,中国税制改革的方向,应选择以所得税为主体的税制体系。     

国外调节收入分配差距的经验及启示

收入差距与社会稳定、经济发展之间具有高度相关性。收入差距小的国家,收入分配公平,社会保障制度完善,福利水平高,社会都较稳定;收入差距较大的国家,如果实施了较为完善的社会保障制度体系和收入分配调节政策,社会也可能不出现大的动荡;收入差距巨大的国家,如果收入分配调节政策和社会保障制度也滞后,就会对经济社会发展产生较大的负面影响,严重者会发生社会动荡和政治频繁更迭。本文分别研究了国外收入差距状况不同类型国家的收入分配状况,并对这些国家调节收入分配差距的政策措施进行了归纳总结,从而为我国调节收入分配差距的理论与实践提供积极的借鉴作用。