数字经济下我国税制改革研究——来自新加坡的启示

随着数字经济在我国经济发展中比重增加,与其紧密相关的数字经济税收制度逐渐开始建立。然而,与数字经济税收改革先行国家相比,我国仍存在税收立法缺漏、征管方式滞后以及跨境数字征税规则失衡的困境,亟需推进数字经济下的税制改革。新加坡作为我国在东盟的最大贸易伙伴,其在数字经济税制改革中的经验做法,对我国数字税收制度完善具有参考意义。文章系统介绍了新加坡商品及服务税的改革措施,提出完善我国数字经济税收立法、税收征管和国际协同的建议,以更好地维持我国税收制度体系稳定并维护税收利益。     

观税制改革 思改革税制

通过1994年的税制改革，我国基本建立起适应社会主义市场经济需要的新税制。税收的增长与我国经济的发展初步形成了一种良性的互动机制。迈进21世纪，在经济全球化知识经济的推动下，在我国加入WTO的大背景下，我国社会经济发展进入结构重组和深度融入国际化潮流的关键时期，为了更好地服从服务于经济发展大局，保证税收可持续发展，进一步深化税制改革，优化税收制度显得尤其迫切和重要。本文在对现行税制运行情况进行分析的基础上，对下一步的税制改革提出了一些总体性的设想。     

我国税制改革总体思路确定

记者从财政部获悉，我国税制改革总体思路已经确定：按照“简税制、低税率、严征管”的原则，继续稳步推行税收制度改革，使税制进一步优化，增强税收对优化资源配置、调节收入再分配的作用，为企业创造公平竞争的环境，促进国民经济持续、快速、协调、健康发展。具体设想是：     

我国税制改革解读

自上世纪80年代初,我国进行税收制度改革以来,历经了1983年的第一步"利改税"、1984年的第二步"利改税"、1994年的"工商税制改革"、"入世"后的关税改革以及最近的"第二轮税制改革".可以说,我国的税制改革取得了丰硕的成果,纳税人的纳税意识大大增强,税收征管水平大为提高,税收收入也随着经济的发展而连续多年呈两位数增长,但目前的税制仍有缺憾,尚需继续推进改革.     

“十四五”时期完善现代税收制度的分析与思考

现代税收制度的内涵和外延非常丰富。它具有更加多元的功能定位,既能够发挥筹集收入功能,又能更好地引导资源按照贯彻新发展理念、构建新发展格局、实现高质量发展的导向进行配置,也成为构建高水平社会主义市场经济体制的重要工具和手段。完善现代税收制度需要统筹考虑税制改革和税收征管制度改革,充分考虑数字经济快速发展带来的影响。从未来趋势来看,顺应经济社会运行格局变化,优化税制结构、适当提高直接税比重,是税制改革的主要内容。同时,深化税收征管制度改革,构建现代税收征管体系,提升专业化水平、改善分工效率,明晰不同税收法律主体之间的权利、义务和责任关系,让税收征管的资源配置更加精准、有效。     

完善我国房地产税收制度的初步设想

随着市场经济的发展完善,我国现行的房地产税收制度及其征管还存在一定的问题,尤其是计划经济时期确定的税制与市场经济条件下税收实践的矛盾日益突出,难以与国际上通行的房地产税制相接轨。面对我国东部沿海开放城市经济快速发展与中西部地区经济相对落后的局面下,房产税税负不公的问题也十分突出。因而,适时改革房地产税制度,引入和建立以评估机制为要素的管理手段,是当前税制改革的又一项重要任务。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

经济全球化引发的税收问题探析

经济全球化在给世界带来经济效率的同时，也对一国税收产生了负效应。为解决税收问题，各国不同程度地寻求税收国际化的共同目标。我国作为世界经济的一支，也应在此原则下进行税制结构、税收政策、税收征管等方面的改革，以取得税制与经济的协调发展。     

对新一轮税制改革几个热点问题的看法

党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出．要“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税制改革”。同时，决定还就税制改革的内容做了明确。这标志着新一轮税制改革的序幕已经拉开。决定中指出的税制改革涉及到出口退税制度、统一各类企业税收制度厦增值税、消费税、个人所得税改革等各个方面，在此，本仅就主体税种的改革、新税种的开征及税收法制建设等热点问题谈点看法。     

浅析我国当前税制改革对会计的影响

税收是我国宏观调控的重要手段之一，随着我国进入经济长期发展战略调整时期，以往的税收制度不再适应当前的发展需要，我国对税收制度进行了一系列改革，使税率及征税范围逐步契合经济形势的发展。会计和税收既相互独立又紧密联系，税制的改革必然会对会计产生影响。文章结合新税制改革的内容，分析了税制改革对会计的影响。     

关于WTO与完善我国税制的思考

我国的税收制度经过199年大幅度的结构性改革，目前已形成了基本适应社会主义市场经济要求的税制体系，初步明确了中央地方之间的分配民关系。但随着经济全球化的到来，特别是我国即将加入WTO，我国的税收制度还需要现行基础上作出相应的改革和完善，使之符合WTO的基本原则和要求。     

我国加入WTO后税收制度改革的若干思考

加入WTO后，税收改革的实质是使税制的发展既符合WTO所反映的经济全球化、市场化和工业化的趋势，又能经过不断改革而有利于促进经济的发展，在新的发展经济格局中提高国家竞争力。我国加入WTO后，针对现行税制中存在的税收歧视、税收优惠、税收透明度低等问题，应进行全方位、多层次的改革，以求统一税法、公平税负、简化税制、调整结构、扩大税基、强化征管，符合WTO协议的基本原则，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。     

美国现行税务管理体制特点及启示

作为高度发达的市场经济国家,美国的税收制度、税收管理和征管水平具有法制化、现代化、社会化、科学化等一系列显著特点.这些特点在完善我国税收法律、深化税制改革、优化机构设置等方面给我们带来了很多启示.     

按入世要求深化税制改革

经过艰苦的努力，我国加入世界贸易组织（WTO）已指日可待，为适应入世的需要，我国现行的税制必须加以改革，改革的基本原则是：统一税法，简化税制，公平税负，调整结构，规范税制，强化征管，提高素质。     

浅探我国税制改革基本规律

改革开放以来,我国税收制度在理论、实践和政策方面都发生了巨大变化,理清我国改革开放以来税收制度的改革脉络、认清其中的规律和共性,便于更好地理解我国税收制度改革的内涵和意义,对于新形势下财税体制的深化改革具有重要意义。一、我国税制改革综述(1978年至2008年)根据不同的社会经济背景,我国税     

马来西亚税收制度概况

近年来,马来西亚对国内税收制度进行了彻底的改革,形成了比较独特的税收制度。本文对马来西亚的税制结构、主体税种和税收征管进行了介绍和分析,其中一些经验可为我国新一轮的税制改革提供一定的借鉴作用。     

“两税合一”并不会影响外资流入

“两税合一”是党的十六届三中全会决议所提出的新一轮税制改革的主要内容，所以其改革也应该遵循新一轮税制改革的基本原则，即“简税制、宽税基、低税率、严征管”。“两税合一”应该在坚持新一轮税制改革基本原则的前提下，内资企业所得税向外商投资企业和外国企业所得税靠拢。     

我国税收随经济周期性变动的合理性分析

1994年税制改革之后,我国税收收入进入一个高速增长时期,即使在亚洲金融危机期间,税收收入仍然保持了较高的增幅.而在2008年国际金融危机的影响下,我国税收收入首次出现负增长,这不得不令我们重新审视我国税收与经济发展之间的关系.应从经济发展、税收制度和税收征管等方面研究我国税收弹性系数较高的原因,判断税收高弹性系数是否具有危害性,在此基础上从经济统计数据的准确性、财政保障机制和税收征管等角度提出相应的政策建议.     

论税收制度与税收征管的协调

税收制度是国家为实现其职能和经济社会目标的重要工具,税制优化是税制建设的一个永恒的主题.理论上的最优税制即使可以被制定出来,但如果不能适应税收征管能力,或花费的税收征管成本太高,这样的税制就不会有太大的实用价值.明确税收制度与税收征管的关系,对于科学研究制定税制改革和优化方案尤为重要.对于税制优化问题来说,税收成本是个十分重要的基础性概念.税制本身包含的区别对待特征越少,税收征管中的漏洞和随意性就越小,可操作性就越强,税收成本就越低.税收征管的目标应当是法治和效率.     

建立我国绿色税制的构想

自上世纪80年代以来,环境政策已成为世界各国经济及政治关注的焦点。OECD国家纷纷掀起了绿色税制改革热潮。为应对二十一世纪全球环境新规范,我国新一轮税制改革必须将环境考虑整合于税制体系的设计中,深化绿色税制改革,建立绿色税收制度。