宏观税负优化研究

税制优化的一般观点是指,税收制度的设置必须满足一定的税收原则。如效率原则、公平原则、稳定原则、增长原则等。税制作为国民经济一个子系统,又由其自身的经济法律、法规、政策的系统构成。实现税制优化,就是在取得政府财政收入的同时,较好地解决经济系统的运行。税制优化的实现,取决于税制系统状态的约束、限制条件的存在,税制系统的运行满足了约束、限制条件,则认为税制实现优化。 西方税制优化理论分为三大流派：正统学派、供应学派和公共选择学派。 正统学派的最优税收理论是建立于一系列假定理想条件之下的,这些理想条件主要…     

关于增值税转型的经济学思考——基于博弈论和最优税制理论

增值税转型是我国税制改革的热点问题。本文首先从博弈论角度来分析增值税转型后国家和重点能源企业的收益,其次探讨了最优税制理论与增值税转型的关系,最后简要阐述了与增值税转型有关的其他经济学理论。     

经济高质量发展视角下的税制结构优化研究——基于贵州省9个地级市数据的实证分析

税制结构是优化财政体系的重要组成部分,在经济高质量发展背景之下,通过建立面板数据模型,实证分析税制结构对地方经济高质量发展的影响,运用间接税与直接税的比重衡量税制结构。研究结果发现,税制结构与地方经济高质量发展具有显著负相关关系,即直接税比重提升或者间接税比重降低均显著促进地方经济高质量发展。根据实证结果,现阶段应以提高直接税比重为导向,不断优化税制结构,不断发挥直接税对地方经济高质量发展的积极作用,同时在降低间接税比重基础上优化内部结构,完善地方财税体系,缩小地方政府财政收支缺口,促进地方经济高质量发展。     

新税改重点为优化税制结构标准

《瞭望新闻周刊》10月27日改革开放30年来，结合中国国情优化税制结构，一直是中国税制改革发展的核心问题。原因简单，中国自改革开放以来，一直处在转轨经济过程之中，因而市场的失效难免。在这种情况下，怎样寻求税制的最优或次优的标；佳、目标模式和途径，一直是中国税改的主题词。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

中国税制结构变迁有利于降低收入不平等吗？

伴随中国经济的持续较快发展与人均收入水平的不断提高,收入不平等问题近年来备受社会各界的关切。鉴于税制结构变迁与收入不平等之间的关系在理论界仍未形成共识,本文首先从理论层面剖析了商品税和所得税对收入不平等的作用机理,然后在对中国1998—2013年城乡居民收入基尼系数进行测度的基础上,通过建立静态与动态面板数据模型实证考察中国税制结构变迁对收入不平等的影响。研究发现：一是虽然所得税能显著降低城乡居民收入不平等,但企业所得税却相比个人所得税更为有效;二是商品税在一定程度上助推了城乡居民收入不平等,具有较为明显的累退性;三是经济发展水平、对外开放程度、人口结构以及人力资本对收入不平等的影响不尽相同;四是收入不平等在中国具有显著的递延惯性。本文的研究结论为中国新一轮税制改革以及税制结构优化具有重要的指导意义。     

基础理论的创新与商域经济学的创建

在现代经济学缺少科学研究基点的前提下,金碚教授提出建立新的商域经济学是对现代经济学研究的重要推进和拓展。而创建商域经济学除了必须建立在科学的研究基点之上,还需要将存在逻辑断点问题的经济人假设理论的创新以及产权理论和效用理论的创新相配合。金碚教授在创建商域经济学中提出了文明型式范畴,是一种经济学的新认识,非常具有学理意义,应当引起学界的高度重视。同时,创建商域经济学这一新的经济学分支学科,对于现代经济的推进与发展和现代经济学研究的深入与拓展具有重要意义。     

非期望效用理论的发展历程评述

期望效用理论一直被并被广泛应用于包含风险决策问题在内的各类经济学研究之中,为现代经济学领域决策理论的基石。然而随着该理论在应用过程中与实际行为相悖现象的发现,受到了越来越多的挑战与批评。文章对期望效用理论到非期望效用理论的发展历程进行了回顾与简单评述,以期利于更好的掌握非期望效用理论,为现代经济学研究提供一个正确导向。     

建党百年税制变迁历程及新时代税制改革方向

2021年是中国共产党建党100周年,税收制度在党的各个历史时期不断发展,呈现出与时代发展紧密相关、与国际经验紧密结合等特点,研究建党百年的税制变迁对新时代税制改革具有非常重要的现实意义.通过梳理建党百年以来的税制变迁历程,在对其特征进行总结的基础上,提出优化税制结构、深化税收征管体系改革、进一步落实税收法定原则以及推...     

促进我国绿色经济发展的税制改革研究

本文在对我国绿色经济发展现状和目前税收政策进行分析的基础之上,综合运用经济发展理论和财政学理论,探讨了适合中国目前经济发展的税制改革路径。得出结论,我国现行税制尚存在诸多弊端,在可持续发展的目标下有待进一步完善,并建议应当综合绿色经济发展要求和社会税负能力,推行优化流转税系、完善所得税系、健全辅助税系等方面的措施改革。     

企业知识理论的兴起及其内涵研究

企业理论一直是现代经济学关心的重要方面。进入21世纪，随着现代企业制度的建立和完善，以交易成本概念为基础的企业理论的研究与实践取得了重大进展，并成为企业理论的主流。随着现代科学技术的发展，知识经济作为一种全新的经济形态以革命的方式促进着世界经济的发展。在企业理论中值得注意的是，以知识为基础的企业理论的雏形已基本形成，并显示出蓬勃的生命力，     

矿产资源税制结构的国别差异分析

现代经济建立在矿产资源开发利用基础上,调节矿产资源利益关系的矿产资源税制对经济发展与社会稳定有着十分重要的作用。文章从广义矿产资源租及其合理分配视角出发,首先界定了矿产资源税制结构内涵,然后通过对美国、加拿大、巴西、澳大利亚和俄罗斯等世界重要矿产资源国的矿产资源税制结构的分析比较,探讨了矿产资源税制结构的决定因素、各国矿产资源税制结构及其变动的共同趋势,为我国资源税制改革提供参考。     

税制结构优化与城乡收入差距——基于我国省级面板数据实证研究

文章基于1994-2010年的省级面板数据设定的面板模型,分析了我国税制结构优化和城乡收入比的关系.实证结果表明税制结构优化进程没有起到缩小城乡收入差距的作用,税制结构优化对城乡收入比同时产生增加和降低两种效应;地区间税制优化与城乡收入比变化差异较大,经济发达地区的城乡收入比增加幅度小于经济欠发达地区.     

浅谈我国现行税制结构的优化

建国四十多年来，我国税制经过几次变革，特别是1994年的税制改革，已基本形成了适应经济转轨的新税制结构。但新的税制也并非尽善尽美，本身需要不断的改进和完善，需要不断加以优化，以适应不断变化的新形势，促进社会主义市场经济体制的建立和完善。     

营改增对企业的影响及对策研究

在我国现行的税制结构中,营业税和增值税属于税务中的重要的组成部分,在税收中占有重要的地位,增值税主要覆盖了第二产业,而营业税主要课征第三产业。改革开放以来,随着市场经济的确立和发展,这种税制明显跟不上经济发展的要求。增值税与营业税的共生容易导致纳税人在税收征收过程中重复纳税,短期内可以造成政府财政收入增加,但阻碍了第三产业尤其是现代服务业的发展,不利于我国经济结构的转型。推进营改增的税制改革,是经济发展的必经之路。     

结构性减税的背景：新一轮的税制改革之路

从2004年开始我国开始了新一轮的税制改革，其主要内容是优化和调整我国税制。为了抵抗国际金融危机对我国经济的形成的冲击，我国实施了积极性的财政政策，其中一个重要方面就是实行结构性减税。     

营改增对企业的影响及对策研究

在我国现行的税制结构中,营业税和增值税属于税务中的重要的组成部分,在税收中占有重要的地位,增值税主要覆盖了第二产业,而营业税主要课征第三产业。改革开放以来,随着市场经济的确立和发展,这种税制明显跟不上经济发展的要求。增值税与营业税的共生容易导致纳税人在税收征收过程中重复纳税,短期内可以造成政府财政收入增加,但阻碍了第三产业尤其是现代服务业的发展,不利于我国经济结构的转型。推进营改增的税制改革,是经济发展的必经之路。     

环境税、税制设计与经济增长关系的研究述评

开征环境税是保证经济可持续增长的现实选择,学术界对环境税与经济增长间的关系进行了大量研究。本文根据环境税与经济增长关系研究的理论演进脉络,从理论研究、实证研究和中国开征环境税研究三个方面全面梳理了环境税、税制设计与经济增长之间关系方面的已有成果。理论研究方面,Gradus和Smulders于1993年开创性地在经典经济增长模型中引入环境因素,在此基础上,研究者们在内生增长框架下引入环境税因素,并将环境税税率内生化。实证研究方面,研究者们定量分析开征环境税的各种经济影响。中国开征环境税研究方面,研究者们模拟中国开征环境税的各种经济影响,并结合发达国家经验提出税制设计建议。     

实现共同富裕的税制结构优化研究

共同富裕是社会主义的本质要求,通过高质量发展扎实推进共同富裕已成为中国的重要理论和实践课题。税收作为重要的财政政策工具,在经济社会发展的各个领域发挥着重要作用,税收制度结构是社会各领域税收变化的集中反映。文章研究发现当前要实现共同富裕的宏伟目标,需要进一步优化税制结构,完善间接税制度,优化直接税内部结构。同时,要提高税收征管水平,着力解决社会重大矛盾,逐步探索出一条中国特色社会主义共同富裕的新道路。     

供给学派税收政策的国际比较与启示

近些年来,我国税收收入持续上涨,且增长速度远超过GDP增速。过重的税负抑制了社会供给的增加,削弱了经济社会的活力。在当前美国经济衰退、世界经济放缓的形势下,完善我国税制、合理进行结构性减税,是保持经济平稳较快增长的必然选择。西方经济学中的供给学派详细阐述了通过税制改革刺激经济增长的思想和方法。为了解和借鉴供给学派税收政策,更好地推动我国当前税制改革的实施,本文对上世纪80年代美国和英国运用供给学派理论进行税制改革的实践进行比较分析,在此基础上结合我国国情,提出对当前税制改革的借鉴之处。