浅析企业所得税税前扣除纳税筹划

利用允许扣除项目是企业进行纳税筹划的重要手段,扣除项目纳税筹划能够使企业通过合法的节税获得最大利益。本文主要从亏损结转、固定资产折旧、存货成本计价、业务招待费、捐赠支出、利息费用等方面入手,结合具体案例,研究企业如何通过合理地筹划来增加其税前扣除金额,进而达到节税的目的。     

涉及业务招待费的企业所得税筹划

企业在生产、经营过程中发生业务招待费用在所难免,但是很多企业滥用业务招待费,以业务招待费作掩护,将不好入账的违规支出列入其中,以偷逃国家税收。2008年《企业所得税法实施条例》对业务招待费在税前扣除的限额进行了调整,由此带来了企业实际税负的增长。这就要求企业在满足基本扣除原则的前提下,合理安排业务招待费的列支,合理进行纳税筹划,实现税收利益最大化。     

房地产企业所得税汇算扣除项目涉税风险与防范——基于对房地产企业税务检查的理性思考

房地产企业在近几年一直被国家税总列为税务检查的指令性或指导性行业。尽管企业事先也进行了充分自查工作,但还是存在很多涉税问题,给企业带来不应有的涉税风险与损失。就企业所得税扣除项目而言,何为企业自查重点、如何防范纳税风险,是企业办税会计必须明确的问题。     

业务招待费扣除变化对企业所得税的影响

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》调整了业务招待费的税前扣除规定,并与国际上的一些通行做法相接轨。企业应当在业务招待费不能全额扣除的前提下适当调整和控制招待规模,以求最大限度取得企业经济效益。     

准确理解新《企业所得税法》的税前扣除规定

按照企业所得税的原理,应纳税所得额为应税收入总额减去税前准予扣除项目后的余额。税前准予扣除的项目一般是指纳税人取得的与应税收入有关的成本、费用、税金、损失和其他支出。过去,内资企业和外资企业在所得税前扣除项目上存在许多差异,税前扣除标准不统一,是造成内资企业的税负重于外资企业的重要原因,不利于内、外资企业的公平竞争和公平税负。     

企业业务招待费的筹划管理研究

业务招待费是企业一项重要的开支,是企业在经营过程中因接待客户而发生的费用。由于我国税法对于企业业务招待费的扣除存在诸多限制,导致业务招待费往往令企业额外增加税负,为使企业脱离这一困境,文章从三个不同视角对业务招待费的筹划进行了分析,并对筹划过程中的一些注意事项加以强调。     

个人所得税税前扣除与税收公平原则

税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入,又与国民生活质量息息相关,是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等,导致了对税收公平原则的违背,直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之,一些国家的做法值得我们借鉴。     

业务招待费在新税法下的具体运用

业务招待费,是企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用。新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除,超过标准的部分不得扣除。     

土地增值税税前扣除的原则适用

当前,税务局进行土地增值税征收时采用的是先预征、后清算的模式。在企业内部,财会人员采用的是权责发生制原则。在房地产开发期间至最后达到清算条件之际,依照成本配比原则分配终期清算应该缴纳的土地增值税。但税务机关出于征管便利的考量,采用的是收付实现制的核算原则,因而要实现土地增值税税收法定,需进一步对土地增值税税前扣的依据作出明确的法定。     

房地产开发企业土地增值税与所得税税前扣除比较分析

房地产开发企业经营增值收益部分涉及的税种主要有土地增值税和企业所得税,本文对房地产企业所涉及的以收益增值为课税目的的土地增值税和所得税税前扣除项目的异同进行了比较分析,一方面可以在实务操作时注意避免进入税种误区,另一方面探讨两种税法税前扣除趋同的可能性。     

工资薪金的企业所得税税前扣除与个人所得税缴纳

企业在向职工发放工资薪金时,有两个税负因素必须考虑,一个是企业所得税的税前扣除,即向职工发放的工资薪金能否按照《企业所得税法》的规定在税前列支,第二个是个人所得税的缴纳。本文围绕企业所得税的税前扣除和个人所得税的缴纳两条主线,从一般原则到特殊事例,逐步展开论述。工资薪金的企业所得税税前扣除与个人所得税缴纳的一般原则从工资薪金的企业所得税税前扣除来看,     

建安企业涉税风险与税务筹划

伴随我国税收法律制度不断地完善,企业在涉税环节的管控也越来越重要,涉税风险成为企业生产经营风险的重要范畴,特别是在"营改增"税制改革后,建安企业税务管理模式将被重新定位。文章从建安企业的日常生产经营角度分析其涉税风险,并提出几点税务筹划建议,以供参考。     

建安企业防范收入确认环节涉税风险的对策

建安企业的涉税风险主要是营业税涉税风险和企业所得税涉税风险。对这两种税负产生影响的因素是确认业务收入,因此建安企业必须注意收入确认环节的涉税风险并注意防范。     

企业内部资金往来的涉税风险及对策分析

企业内部的资金往来活动,是指企业之间在生产经营过程中发生的各种债权债务关系。它不仅反映了企业经济利益关系和资金运动情况,而且还影响到整个国民经济的正常运行与发展。因此,加强企业内部资金往来管理对促进社会主义市场经济健康发展具有十分重要的意义。企业内部的资金往来也存在着涉税风险,如何有效的防范这种风险是一个值得探讨的问题。本文主要对企业内资金往来的涉税风险及对策进行分析,以供参考。     

电网企业研发费加计扣除纳税筹划浅谈

纳税筹划作为经营管理的一个重要环节,在企业管理中发挥着越来越重要的作用.本文从《企业所得税法》等相关税收法规政策和提升财务价值创造能力的角度出发,结合作者所在电网企业科研经费管理方面的工作现状,以充分运用研发费加计扣除税收优惠政策为切入点,以合理归集研发支出为手段,提出适合电网企业的纳税筹划目标和基本思路.本文通过研发费加计扣除数据的测算,最终得出进行纳税筹划将显著减轻企业税负、增加企业总体利润的结论.     

《企业所得税法》关于公益性捐赠税前扣除规定研究——从落实公司社会责任的角度谈起

《公司法》对公司承担社会责任的规定,是我国有关公司社会责任的重要法律条款,也是今后寻求落实公司社会责任的有效途径。不可否认．公司管理者、股东和非股东利益相关者以及社会公众的公司社会责任意识对落实公司社会责任至关重要,但要真正将公司社会责任落到实处,还需要通过具体的法律规定。我国新近颁布的《企业所得税法》关于公益性捐赠支出税前扣除的规定,无疑是落实公司社会责任的重要法律规定。     

浅析无形资产的涉税处理

一、无形资产会计规范与税法规定的比较对于无形资产的核算,会计与税法规定存在一定的差异,主要是《企业会计制度》与《企业所得税税前扣除办法》之间的差异,纳税人在申报所得税时,应按税法规定进行相应的纳税调整。     

关于开展企业涉税风险评估的探讨

当前,多数企业税收筹划安排和管理缺失,导致企业没有在合法的前提下,通过税收政策法规的研究,以及对业务的合理安排和控制,实现税收利益最大化的目标。近年来国家对增值税作出重大政策调整,企业所得税也相继出台重要法规,企业应研究这些政策法规对企业涉税业务的影响,从税收筹划的角度适时在企业所辖范围内对企业的生产经营业务进行调整和合理的安排。笔者就企业开展涉税风险评估业务进行了有针对性的探讨,旨在通过建立适合的税务管理体系,规避涉税风险。     

房地产开发企业纳税筹划风险及防范对策

在当前房地产企业中,随着社会上房价的持续上涨,为了能够有效节制这种现象,政府在对房地产市场的调控力度也不断增大,其在经营中的各项成本费用较大,承担着较高的税收负担。面对这些税收负担房地产企业如不及时采取有效的措施进行防范,就会导致企业经济及社会信誉度受损,对企业的发展产生严重的影响。文章主要对房地产企业税收筹划风险产生的原因进行分析、研究,提出相关的风险防范策略,为设计有效的纳税筹划提供一些参考性意见。