土地增值税管理中存在的问题与改进北大核心CSSCI

为了规范土地、房地产市场交易秩序,合理调节土地增值收益,我国自1994年1月1日起对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称“转让房地产”）并取得收入的单位和个人,征收土地增值税。二十多年来,我国的房地产业快速发展,然而,土地增值税的征收管理仍存在一些亟待解决的问题。     

土地增值税存在的问题及改进意见

土地增值税存在的问题及改进意见周广平从今年１月１日起，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）开始施行。由于该条例是国务院颁布的全国性房地产重要法规，影响面大，在海内外房地产界引起了强烈反响。到目前为止，涉及土地增值税的有关细则及具体...     

增值税的价格效应北大核心CSSCI

本文运用一般均衡理论和投入产出法,讨论了增值税对最终产品价格和总体价格水平的影响机制和效果。增值税价格效应模型推导和我国历年投入产出表数据测算表明:第一,增值税对最终产品价格的影响受到税率水平、税负转嫁情况和行业间技术结构三者的综合作用。第二,考虑不同的税负转嫁情况,行业间技术结构变动条件下单档税率和多档税率的增值税价格效应是不一样的,其中,单档税率的价格效应不变,而多档税率的价格效应会发生变化。第三,2019年增值税税率改革对总体价格水平变动的影响较大,税负完全前转时,对价格水平变动的贡献度为-42%,税负完全后转且企业愿意让渡全部收益时,对价格水平变动的贡献度为50.93%。而税率为13%、6%与税率为13%、9%的两套改革方案对价格水平的影响,从影响方向看,两者是相反的,从影响程度上看,前者要低于后者。     

中国全面配套改革中的直接税改革问题北大核心CSSCI

尽管直接税最易引发"税收厌恶",但是从中国现代化的客观要求来看,需要推进直接税方面的深刻的税制改革,这是中国税改的一个历史性考验。在经济运行中,以直接税为主的制度框架,其调控功能是逆周期的,起到"自动稳定器"的作用;它的社会分配功能是抽肥补瘦。而当前中国的直接税体系尚不健全,其调控与分配功能也远未充分发挥。在直接税制度改革进程中,必须澄清税收万能论、税收无用论、税制自然演变论、政治体制改革先行论等理论和认识误区。     

完善我国增值税制：：近期与中长期改革的构想

完善我国增值税制：近期与中长期改革的构想杨志清增值税是对商品增值额部分征税，有利于生产的社会化和专业化发展。目前世界上已有１００多个国家和地区实行了增值税，说明增值税是有生命力的。我国增值税的发展经历了从初步实施到深化，再到逐步完善的过程，特别是１９...     

浅析土地增值税改革

现行土地增值税政策制定于20年前,在实际操作中暴露出其缺陷。本文以笔者在多年从事土地增值税清算工作中发现的土地增值税存在问题,浅析土地增值税政策的出台及演变、探讨土地增值税的税制设计、完善土地增值税的建议等四方面来进行分析,探寻土地增值税的改革方向。     

中国土地增值税清算政策影响探析

2006年12月国家税务总局出台了土地增值税清算相关政策,但清算进度和效果一直不够理想。本文建立了土地增值税政策动态CGE模拟模型,从多个维度模拟清算政策对房地产价格和房地产行业、宏观经济、地方财政收入造成的动态影响。研究发现,清算能够稳定房地产市场,压缩房地产企业利润空间,引导资本流向实体经济,长期改善产业结构,并能够促进整体经济增长;且能够直接增加土地增值税税收收入,但会造成土地出让收入下降,地方财政收入总额会有所下降,不过降幅较小。     

增值税会计处理解析北大核心CSSCI

增值税会计是我国税务会计的两大主要构成内容之一。营改增的全面实施使其面临的问题愈加复杂。本文对财政部新发布的《增值税会计处理规定》进行解析,并结合我国《企业会计准则--基本准则》中的财务报告目标、会计要素和会计信息质量特征分析增值税会计核算及披露存在的突出问题并提出建议。     

我国现行增值税类型存在的问题及完善对策

我国现行生产型增值税在实施过程中暴露出了难以克服的缺陷和矛盾，并越来越不适应市场经济的发展要求，实行增值税类型转换已成为必然。     

增值税“扩围”试点对融资租赁行业发展的若干影响北大核心CSSCI

营业税改征增值税对融资租赁行业的税务管理而言具有积极影响,既较好地保护了纳税人的合法利益,又充分考虑了中央与地方之间既有的税收分配格局,降低了营业税改征增值税的推行阻力。对于融资租赁行业本身来说相关税负降低的同时,面临的税收监管将更加严格,并且出租人的税务处理难度加大,应当引起行业注意。     

加强土地增值税清算实践与探索

本文首先分析了当前我国关于土地增值税的立法现状与问题:征纳方式复杂,遵从成本过高;征税对象交叉,重复征税现象较突出;税务机关自由裁量权,造成了权力滥用,然后分析了国外关于土地增值税的立法先进经验,最后分析了我国的土地增值税改革的途径:合并税种,设定资本利得税;简化征纳程序,减少遵从成本.     

论增值税抵扣机制的强化北大核心CSSCI

税款抵扣机制是增值税区别于其他货物劳务税税种的最本质特征。强化增值税抵扣机制可以增强税收聚财职能,有效实现增值税中性原则并确保税收公平,更好地发挥税收对经济运行的反映、监督职能,进一步降低市场主体增值税负担。我国增值税的抵扣机制日益强化,但税款抵扣的不够彻底导致抵扣链条的脱节,农产品增值税进项税额核定扣除、简易征税、差额征税等办法的存在,以及小规模纳税人比重偏大等因素制约了增值税抵扣机制的运行实效。应从两个维度、四个路径强化增值税抵扣机制:通过拓展抵扣深度,使抵扣链条更加牢固;通过扩大适用抵扣机制的纳税人广度,强化抵扣机制的运行实效。     

营改增后我国金融衍生品增值税政策探析北大核心CSSCI

近年来,我国金融衍生品市场发展较快。本文分析了营改增后金融衍生品交易的增值税政策,分别针对金融衍生品交易的四种基本类型的不同特点,提出课征增值税的政策建议。     

完善土地增值税的一个设想

现行土地增值税日益显出阻碍房地产流通等弊端。因此,为发挥土地增值税在调节房地产市场结构和抑制投机方面所特有的"自动稳定器"功能,建议对国有土地实行年租制改革。