浅析行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策

随着财政部于2012年11月公布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》相关文件,并从2014年1月1日起全面执行。正式启动了行政事业单位内部建设与实施的系统工程。全国各级行政事业单位遵照这一规范指引如何建立实施内部控制成为当前财务管理工作的一个重要组成部分。相较于企业内部控制,我国行政事业单位内部控制工作起步较晚。对照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的工作要求,行政事业单位应当建立健全内部控制,加强国家资产的安全保护,保障单位所有会计信息的真实性,防止徇私舞弊现象的发生。文章从制度建设、思想意识、人员素质以及外部监督等方面剖析了当前我国行政事业单位内部控制管理工作的现状,总结了行政事业单位内部控制工作中存在的一些突出问题,并从以上要素出发探讨了这些因素如何影响了行政事业单位内部控制的效果,对如何完善行政事业单位的内部控制管理工作从强化意识、建立健全内部控制制度体系及协同机制,建立信息系统控制等方面提出相应的对策,希望对行政事业单位的内部控制管理工作带来帮助,能够有效地提升行政事业单位内部控制工作的管理水平。     

浅谈行政事业单位内部控制管理体系的构建

随着财政部颁发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）的施行,如何按《内控规范》要求构建适合各单位自身特点的内控管理体系必将成为2014年的热点话题和重点工作.本文依据《内控规范》要求,通过对构建内控规范体系的重要性及当前行政事业单位内控管理体系普遍存在的问题分析,对行政事业单位如何设计符合自身经济活动特点的内部控制规范体系提出了一些建设性的意见,以供参考.     

浅析加强行政事业单位内部控制的有效途径

财政部2012年11月发布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）已于2014年1月起正式执行，这是党的十八大以后，中央政府推出的旨在优化和完善行政事业单位公共服务职能、推进党风廉政建设，维护社会公众利益的重要手段。本文紧密结合《规范》，从目前行政事业单位的工作实际出发，有针对性地对落实《规范》所面临的实际问题进行分析阐述，提出了具有较强操作性的提高行政事业单位内部控制的途径。     

事业单位内部控制建设存在的问题及对策分析

内部控制是单位为了防范和管控经济活动风险而建立的内部管理系统,也是确保单位目标实现的保障机制。2015年12月末,财政部发布了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,在《行政事业单位内部控制规范(试行)》的基础上,要求内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围,贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程,2016年和2017年又分别印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》和《行政事业单位内部控制报告管理(试行)》,对事业单位内部控制建设提出更高要求,事业单位内部控制建设制度体系已趋于完善。现阶段事业单位内控建设虽已取得一定的成效,但规范性文件中的很多要求尚未落实,还存在着很多问题亟待解决。文章在这一背景下,针对事业单位缺少内部控制建设意识、内部控制制度有效性差、没有针对性的内部控制方法及内部控制机构与人员配置不合理等问题,在对其成因进行探讨的基础上,提出如何提高领导重视程度、提高人员素质水平、正确开展内部控制制度建设、建立风险评估机制和建议内部审计和外部监督并行等对策,确保内部控制有效运行。     

行政事业单位内部控制问题研究

内部控制对于一般制造企业在生产经营过程中发挥着重要的作用,内部控制在行政事业单位也发挥着至关重要的作用,《行政事业单位内部控制规范(试行)》于2014年1月1日开始试行,进一步说明了内部控制的重要性。但就目前而言,行政事业单位内部控制仍然存在较大的问题,采取切实可行的措施来完善内部控制是行政事业单位的重要工作之一。     

试论行政事业单位会计内控的建设与完善

我国行政事业单位会计内部控制制度起步较晚,财政部在2012年下发了《关于印发<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》(财会[2012]21号)的文件,各地才开始重视行政事业单位会计内部控制的建设和完善。我市在2016年制定了《行政事业单位内部控制业务指南(试行)》,帮助各单位尽快的建立起适合本单位的内控制度。目前来看,行政事业单位会计部门的内部控制制度方面仍然存在很多问题,文章将从目前行政事业单位会计内控存在的问题进行分析,并针对这些问题提出相应的解决措施。     

行政事业单位内部控制实施现状、难点与对策——基于天津市的调研分析

为了全面贯彻和落实党的十八大会议精神和要求,财政部于2012年11月公布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并从2014年1月1日起全面执行。该规范结合我国国情和行政事业单位业务活动特点,将企业管理的方法(包括风险管理、流程管理等)引入非营利性组织中,实现了内控理论的创新。本文采用调查问卷的形式,对天津市行政事业单位内部控制的现状进行了调查,根据调查分析的结果,提出了加强行政事业内部控制的相关措施。     

事业单位预算管理内部控制设计探讨

预算管理是事业单位开展各项工作的基础,对单位工作的有效运行有着重要的作用。2012年财政部等五部委颁布的《行政事业单位内部控制基本规范（试行）》要求单位应当建立内部控制,并对预算管理相关的内部控制提出了指导性建议。本文在《规范（试行）》基础上,结合我国事业单位的实际情况,对单位预算管理的内部控制设计进行了初步探讨,期望为我国事业单位建立健全预算管理内部控制提供借鉴。     

浅析行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策

从2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》,到2017年的《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》,我国行政事业单位财务内部控制建设取得一定成效。但目前仍然存在着财务内控意识薄弱、财务内控制度不健全、财务内部控制执行不严格等诸多问题,进一步完善和加强单位财务内控制度建设已经日益重要。文章介绍了行政事业单位财务内控制度的相关理论,分析当前行政事业单位财务内控制度存在的主要问题,并提出相应的对策建议。     

行政事业单位内部控制管理的思考

文章通过对《行政事业单位内部控制规范(试行)》的学习,从行政事业单位内部控制的概念出发,阐述了内部控制的必要性,提出了推进内部控制制度实行的措施建议。     

地方行政事业单位内部控制实施存在的问题与对策

从财政部2012年《行政事业单位内部控制规范(试行)》的发布以来,许多行政事业单位陆续开展了内部控制工作,取得了一些不错的成效,但仍有部分行政事业单位存在着内控制度建设脱离工作实际、内控意识淡薄、内控监督职能弱化等问题。文章就现阶段行政事业单位内部控制工作中存在的问题以及应对措施进行初步分析。     

事业单位内控体系的构建策略探讨

事业单位作为国家提供社会公共服务职能的主体,在新的形势下健康发展离不开构建完善的内控体系,财政部2012年发布、2014年1月1日起实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确了内控体系构建的重点,同时也标志着事业单位内控体系构建进入新时代。本文结合工作实际,对内控制度体系构建过程中遇到的一些问题进行梳理和分析,并且尝试给出解决方案。     

事业单位内部控制存在的问题及对策

财政部为进一步提高行政事业单位内部管理水平,已于2012年11月出台、2014年1月1日执行《行政事业单位内部控制规范(试行)》。文章就当前事业单位内部控制存在的重视程度不够、业务流程不清晰、工作机制不健全、财务信息可用性不强四个方面问题,结合实际情况,从加强宣传、梳理业务流程、建立内部控制工作机制、强化会计基础工作等方面提出相应的对策及建议,以期降低事业单位经济活动风险,促进单位事业发展成功。     

浅析事业单位内部控制建设的意义和举措

为配合我国公共服务领域发展及改革的需要,切实贯彻落实"健全权力运行制约和监督体系"、"让权力在阳光下运行"的要求,加快设计公共财政领域的配套改革,完善行政事业单位内部控制制度改革与发展,《行政事业单位内部控制规范(试行)》得以颁布实施,填补了多年来行政事业单位内部控制领域的空白,也推动了向效率型、服务型政府的进一步转变。推行和开展有效内部控制、提升科学管理机制水平,已开始逐步从企业管理领域的应用拓展到了包括政府公共服务管理领域在内的全社会各个领域的管理工作中来。     

浅谈事业单位引入COSO内控框架的创新实践

财政部于2012年11月颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号),并要求各单位于2014年1月起实行。规范颁布的核心是提高内部管理水平、规范内部控制、加强廉政建设、强化风险应对机制建设。但是,此规范对比美国反虚假财务报告委员会(COSO)发布的《内部控制-整合框架》仍然差距较大。文章通过借鉴COSO内部控制整合框架的基础上,对事业单位内控工作进行创新改进,为相关单位提供实际工作参考借鉴。     

行政事业单位内控管理制度的建立与完善分析

行政事业单位是我国经济社会发展中不可或缺的一个重要元素,具有不容忽视的历史使命。自财政部制定印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》以来,行政事业单位内控制度建设越来越完善,内控流程与管理水平都上了一个新的台阶,但在实践工作中仍存在很多不足,管理上存在很多漏洞,容易滋生腐败和舞弊。文章从行政事业单位实际工作角度出发,浅析行政事业单位内控制度的建立存在的不足之处,并提出了一些改进措施,以期提高行政事业单位内部控制管理水平。     

行政事业单位内部控制风险评估 ——基于A局案例分析

一、前言行政事业单位是具有社会公共管理职能并提供公共服务的重要组织[1],为强化行政事业单位问题意识、坚持问题导向,构建全面、多维度的风险管理防控体系,提高单位管理水平和抗风险能力,根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,需对行政事业单位各项业务活动进行风险评估[2]。通过风险评估,能识别单位内部管理中的潜在风险,分析与实现内部控制目标的差距,合理确定内部控制措施和风险对策。     

浅谈行政事业单位内部会计的控制

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部颁布（2012121号文《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行。行政事业单位应在此框架内，根据自身情况建立内部控制体系。行政事业单位通过建立和完善内部会计控制制度，加强对单位薄弱环节和重要岗位的控制，自觉执行内部会计控制制度，从而防止营私舞弊现象的发生，优化财务管理。     

充分发挥内部审计监督职能 助推行政事业单位内控建设

2012年,财政部发布《行政事业单位内部控制规范(试行)》,要求从2014年1月1日起实施。目前大多数行政事业单位都在积极建设内控体系,并取得了初步成效。但也存在部分单位对内控建设重视程度不够,工作进展不均衡,缺乏内外部监督等问题。文章从充分发挥内部审计监督职能角度,探讨如何加强内部审计,发挥其对内控建设的更大作用,助推行政事业单位内控体系建设落到实处。     

关于贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》的若干思考

行政事业单位是经济社会发展中提供公益服务的重要载体，是我国社会主义现代化建设的重要力量。促进行政事业单位规范、健康、可持续发展，是加快社会事业发展、满足人民群众日益增长的公益服务需求的重要任务。为进一步提高行政事业单位内部管理水平。规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号，以下简称《内控规范》），要求各地自2014年1月1日起贯彻执行。《内控规范》贯彻实施在即，本文就全面推进行政事业单位贯彻实施《内控规范》提出若干意见和建议，供广大同仁参考。