关于适当提高我国目前宏观税负水平的初步思考

社会主义市场经济,就是社会主义国家有宏观调控的市场经济。国家税收是实现积累资金的重要手段,也是宏观调控的重要手段。为了提高税收宏观调控能力,必须多方面完善税收体系,其中特别要重视提高目前处在偏低状态的宏观税负水平,以提高税收宏观调控能力。为此,本文作些初步探索,冀求引起大家共谋对策,抛砖引玉。一、我国宏观税负水平在逐年下降宏观税负水平,一般采取年税收总额和国民生产总值比较。据资料,我国宏观税负水平下降的情况是:     

关于加强税收宏观调控的若干思考

税收是国家实现宏观调控的一个重要手段,在当前建立社会主义市场经济,加强宏观调控的新形势下,正确、客观地分析税收宏观调控的现状,研究加强税收宏观调控的对策措施具有十分重要的意义。一、对当前税收宏观调控状况的估价对当前税收宏观调控状况的基本估价,首先需要弄清税收宏观调控能力的概念及其表现形式。税收宏观调控能力是指国家通过运用税收政策变量调节     

论税收宏观调控的谦抑性

该文认为,我国税收宏观调控概念的泛化使税收宏观调控与税收调节、税收市场规制相混同,以税收宏观调控(政府行为)代替税收调节(市场行为),税收宏观调控则被异化为税收市场规制,从而使其作用被严重扩大化,由此产生了许多严重问题。事实上,税收宏观调控不仅不具有臆想中的那么多功能作用,而且由自身的不确定性、单一性和间接性等局限所决定,具有谦抑性,即政府对其能不用就不用的特性,因而在现实生活中很少存在。由此,我们可以得出一个与以往认识相反的重要结论:税收并不是宏观调控的重要手段。     

我国发票税控的“替罪羊”功能及其形成机理

该文认为,我国税收宏观调控概念的泛化使税收宏观调控与税收调节、税收市场规制相混同,以税收宏观调控(政府行为)代替税收调节(市场行为),税收宏观调控则被异化为税收市场规制,从而使其作用被严重扩大化,由此产生了许多严重问题。事实上,税收宏观调控不仅不具有臆想中的那么多功能作用,而且由自身的不确定性、单一性和间接性等局限所决定,具有谦抑性,即政府对其能不用就不用的特性,因而在现实生活中很少存在。由此,我们可以得出一个与以往认识相反的重要结论:税收并不是宏观调控的重要手段。     

各国纳税服务工作的经验与思考

该文认为,我国税收宏观调控概念的泛化使税收宏观调控与税收调节、税收市场规制相混同,以税收宏观调控(政府行为)代替税收调节(市场行为),税收宏观调控则被异化为税收市场规制,从而使其作用被严重扩大化,由此产生了许多严重问题。事实上,税收宏观调控不仅不具有臆想中的那么多功能作用,而且由自身的不确定性、单一性和间接性等局限所决定,具有谦抑性,即政府对其能不用就不用的特性,因而在现实生活中很少存在。由此,我们可以得出一个与以往认识相反的重要结论:税收并不是宏观调控的重要手段。     

税收中性与税收调控的经济法思考

税收中性是一种古老的税收理论、原则，其核心内容是指税收不应干扰和扭曲市场机制的正常运行，税收调控则是指国家利用税收这一经济杠杆对社会经济活动进行干预、调节的一种宏观调控行为。对两者关系的探讨不能被传统的思维方法以及单一的分析角度所束缚。从当代经济法及宏观调控理论的角度看：税收中性思想是税收调控行为活的灵魂，再会得统一我国市场经济运行的内在需求。强化税收中性思想的积极作用，是我国税制建设、改革的客观要求。     

论国家降低个人住房交易环节税收的必要性与合理性

中国的房地产市场委靡不振，为了支持居民购房，回升消费者信心，拉动房地产市场的发展，财政部、国家税务总局日前出台了相应的降低住房交易环节税收的措施。税收作为国家进行宏观调控的重要手段，在这一政策调整中将起到积极的作用。     

税收与GDP等主要经济指标的影响关系

经济决定税收,税收反作用于经济,二者协调发展,才能既发挥税收宏观调控作用,又促进经济的持续稳定增长。而税收与经济的关系具体反映在税收与GDP等主要指标的密切联系之中。本文通过GDP、投资、消费、进出口等对税收的影响分析,从实证分析角度探讨税收与经济的关系问题。     

个人所得税有关问题的法经济学分析

从经济学的角度来看,所有税收行为都是政府为了克服市场失灵,而运用税收手段对市场进行宏观调控的经济法律行为,目的在于保护国家和社会公共利益,实现宏观的资源配置。个人所得税征收行为也是如此,是国家经济管理职能的重要体现。     

我国税收与经济增长关系研究

税收是政府收入的主要来源，是国家宏观调控和促进经济发展的重要手段。因此，在新的经济发展环境下，结合我国国情研究税收与经济增长的关系具有十分重要的意义。     

试论流转税与所得税对经济调控的影响

社会主义经济体制是以市场经济为导向，通过深化产权制度改革、建立政府宏观调控机制，运用市场对经济资源进行基础性配置的体系。而税收调控则是宏观调控的主要经济手段之一。     

经济下行时期中小企业融资难问题--以东莞市中小企业为例

目前，中国中小企业占全国企业总数的90%以上，上缴税收占税收总额的55%，提供了75%的城镇就业机会，但其贷款仅占银行贷款总额的20%。尤其是今年以来，在自然灾害、宏观调控及国际金融危机的影响下，融资难问题已成为制约中小企业发展的瓶颈。对东莞市中小企业融资现状进行深入调研，期望为中国中小企业融资难问题找到突破口。     

税收竞争、分成激励与政府偏好——兼论均等化转移支付的作用

财政分权为地方政府大力发展经济提供激励的同时，也引发了地区之间的税收竞争。分成激励将如何影响地区间的税收竞争强度?在不同政府偏好下税收竞争将怎样影响地区投资、产出差距和居民福利?均等化转移支付在税收竞争中扮演着什么样的角色?为了解答上述问题，本文构建一个税收竞争模型并进行多个维度的拓展，结合数值模拟分析表明：(1)地方政府税收分成比例增加会提高税收竞争强度；(2)地区之间的税收竞争、投资和税收政策显著受到地方政府偏好的影响；(3)随着分成激励的加强，税收竞争将导致地区之间的产出差距和居民福利差距逐渐增加；(4)均等化转移支付制度能够缓解地区间税收竞争。因此，上级政府在制定对地方主政官员考核方式时应该考虑地方政府偏好对地区税收政策和财政支出政策的影响，同时要做好地区统筹，为欠发达地区提供相应政策支持并合理利用均等化转移支付政策工具。     

克服税收调节的局限性加强和改善宏观调控

克服税收调节的局限性加强和改善宏观调控胡笑辉，王陆进随着我国经济体制改革的不断深化，税收的调节职能与经济杠杆作用日益为人们所认识，并在实践中得到重视和运用，“税收无用论”早已成为陈词滥调而受到摒弃。但是，我国在进行市场取向改革的实践中，以及在明确提出...     

房地产市场的健康发展应以房地产税改革为引导方向

国家虽多次出台宏观调控措施来保持房地产市场持续健康发展，但房地产市场的正常发展还是只能靠税收、市场的调节。文章对我国现行的房地产税收体系进行了分析，指出我国房地产市场的健康发展应以房地产税改革为引导方向。     

关于中国新一轮税制改革的思考

正一、引言税收属于历史的范畴,是人类社会发展到一定阶段的产物,它是指在特定的社会制度之下,国家为了满足公共管理的需要,强制参与社会资源和国民收入分配,最终获得部分利益的一种特殊政治关系;同时,税收又属于经济的范畴,是国家凭借公共权力对社会产品进行再分配、对国民经济总量进行宏观调控的重要途径。因此,税收和经济之间有着互相制约又互相促进的密切联系。早在20世纪80年代,美国为了复苏经济,就开始进行了税制     

房地产企业土地增值税避税行为研究

我国的房价近几年来居高不下，并且还呈现出愈演愈烈的上升趋势，为了抑制房价上升过快的现象，国家相关部门颁布了一系列的政策。税收是一项有效的宏观调控措施，对于房价调控而言，起到了不可替代的重要作用。房地产开发过程中，土地增值税务征收的数额较大，而开发单位为了获取更大的经济利润，会想尽各种办法来躲避相关税务的征收。本文结合笔者工作实践经验，就房地产企业土地增值税避税行为作出如下研究分析。     

文化产业高质量发展的财税政策分析

通过分析财税政策对文化产业发展的影响机理,针对文化产业财税政策存在的文化基础科技项目投入不足、文化人才财政补贴政策较少、重复征税影响政府宏观调控、中小文化企业税收负担较重和文化产品出口缺少退税优惠等问题,提出加大文化基础科技项目投入、给予文化产业人员财政补贴、降低文化产业企业税收负担、扩大文化产业税收抵扣范围和完善文化产品出口退税政策等建议。     

地税部门要为地方经济发展献计献策

税收是国家财政收入的主要来源，在社会经济领域中的地位日益突出。它既是政府运转的重要保证，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。一方面，税务机关要通过发挥税收职能作用，大力组织税收收入，确保国家机器的正常运转；另一方面，经济发展又是税收的根本来源和最终目的。经济持续稳定发展是税收增长的源泉，没有经济的发展就没有税收的增长。作为税务机关，如何充分发挥税收的经济杠杆作用，积极支持地方经济发展，为经济发展创造优良环境，是当前税务部门迫切需要解决的问题。１．提高思想认识，牢固树立经济税收新理念。税务部门…     

把握重点工作发展地税事业

按照党的十六大的要求，大力组织税收收入，稳步提高地税收入占财政收入的比重、发挥税收宏观调控作用，支持生产力发展和经济结构调整、强化税收对收入分配的调节功能，促进社会公平和稳定，应该是地税部门贯彻落实党的十六大精神的主要任务，也是做好税收工作的基本出发点。我们要从过去取得成绩、总结经验的基础上，坚持把握三个方面的重点工作，以进一步发展无锡的地税事业。一、发挥税收职能作用，服务地方经济发展。经济是税收的基础和来源，经济的发展水平和增长速度决定着税收的收入规模和增长速度；税收又反作用于经济，税收是市场…