新个税法下年终奖税务筹划研究

新个人所得税改革为纳税人带来更多的实惠,减轻了税务压力。从个人所得税在企业的推广应用方面分析,受到计算方法与政策变化的影响,给税务筹划工作的开展带来很大影响。在依法纳税的同时,积极探索降低税务负担的筹划方法,有着重要意义。本文对此进行了探讨。     

审核往来账户是检查个人所得税的好办法

在税务检查中，审核往来账户是纳税检查的一个至关重要的环节，更是检查个人所得税工作的重中之重。纳税检查时我们既要作好账面检查，更要留心纳税人反映的每一个细小问题，并由此展开相应的联想。笔者在个人所得税检查中，通过审核“应付账款“，终于抓住了纳税人偷逃个人所得税的“牛鼻子“，现撰文谈些心得，仅供同行们参考。     

个人所得税征管信息凸显性与纳税遵从关系的实证分析北大核心CSSCI

本文基于心理学和行为经济学理论,考察了个人所得税征管信息凸显性对个人所得税纳税遵从的影响。研究发现,高度凸显的税收惩罚力度信息、社会纳税风尚信息和税收信用惩罚信息显著地提高了个人所得税纳税遵从度。此外,通过个人所得税征管信息凸显性与个人所得税纳税遵从关系的异质性分析发现,不同税收信息容量和信息处理能力的纳税人均显著地提高了纳税遵从度,这说明我国纳税人对个人所得税惩罚力度、社会纳税风尚和纳税信用惩罚信息的认知程度整体偏低。鉴于此,为了建立面向自然人的税收征管体系,税务部门可以改变宣传方式,提高税收征管信息的凸显性和纳税人认知水平。     

减轻信息不对称对个人所得税的负面影响

个人所得税中,税务机关与纳税人之间的信息不对称问题,给我国个税的征纳工作带来了诸多不便,文中针对个税中信息不对称情况所导致的纳税人逆向选择,公平目标无法实现,征税成本增加的问题,提出了控制现金支付行为,建立个人信用账号,建立评级机制,加强税务部门的内部管理的解决措施,以期减轻信息不对称对个人所得税征管方面的负面影响,使我国个人所得税更加完善。     

对完善个人所得税征收管理的思考

我国现行个人所得税收入主要来源于中下阶层,征管中存在扣缴义务人代扣代缴质量不高、纳税人申报不实、税务部门征管效率不高等问题,造成个人所得税收入流失严重,弱化个了人所得税对收入分配的调节作用.必须加强税法宣传,加快个人所得税征管手段的现代化建设,提高个人所得税的征管水平和效率.     

个人所得税自行纳税申报的国际经验与借鉴

发达国家纳税申报制度实体法完备且详实、纳税申报制度人性化。美国等发达国家采用分类综合所得课税模式进行申报和征收,在制度设计上是先分类计征后综合计征。针对中国个人所得税自行纳税申报起征点计算偏低、自行申报制度缺乏约束、纳税人自行申报意识不强、纳税人变更申报地点管理难等问题,可研究推进分类与综合混合相结合的个人所得税申报制,提升个税申报信息化管理水平,完善税务稽查,规范税务代理,不断完善个人所得税自行申报制度。     

浅谈个人所得税的筹划

随着经济的发展和文化产业的繁荣,薪资水平迅速提高,越来越多的个人薪资收入达到了应缴纳个人所得税的标准。如何能在依法纳税的前提下履行公民义务,又能通过税务筹划合理的节税,减轻纳税人的负担,就成为纳税人普遍关心的现实问题。     

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

<正>为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,维护纳税人合法权益,帮助纳税人顺利规范完成2021年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称年度汇算),税务总局在全面总结2019、2020年度汇算工作的基础上,充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议,制发了《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:     

借鉴国际经验 完善我国个人所得税减除费用制度北大核心CSSCI

不少国家(地区)个人所得税减除费用以居民基本生活费用为依据,按照实际负担人数,确定标准化减除费用;同时结合纳税人收入情况、纳税人及被供养家属是否残疾、抚养子女的纳税人婚姻状况、被供养家属年龄,设置差异化减除费用。我国个人所得税以城镇居民人均消费性支出等为依据,实行标准化减除费用,结合纳税人居住、教育、医疗、育儿、养老等支出实行专项附加扣除。比较而言,我国个人所得税标准减除费用未考虑实际负担人数,差异化减除费用未考虑纳税人收入情况、纳税人及被供养家属是否残疾、抚养子女的纳税人婚姻状况、赡养老人年龄,造成纳税人减除费用扣除不足等问题。为提高我国个人所得税调节收入分配的精准性,应借鉴国际经验,充分考虑纳税人实际负担、纳税人收入等因素,完善我国个人所得税减除费用制度。     

《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》解读

<正>为支持居民改善住房条件,2022年9月30日,财政部、国家税务总局发布了《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第30号）,规定自2022年10月1日至2023年12月31日,对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人,其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。为保障纳税人第一时间享受优惠政策,     

关于《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

<正>为深入贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算），税务总局在全面总结前三次汇算工作的基础上，充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议，制发了《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：     

股权转让个税优惠政策归纳

当前,税务稽查重点转向股权转让,包括上市公司和非上市公司的股权交易项目。为此．笔者对现行的股权转让税收优惠政策进行了梳理和归纳,自然人股权转让．九种情形可以享受个人所得税优惠政策,提供给纳税人参考和借鉴。     

储蓄实名制有利反腐

在我国 ,偷漏个人所得税是普遍现象。一个很重要的原因 ,就是现金大量流通和实行不记名储蓄制度 (即可用真名、假名或亲友名字储蓄 ) ,使得税务机关难以掌握个人的真实收入 ,个人所得税征收就无从谈起。西方发达国家则大量使用支票 (信用卡 )和实行存款实名制 ,使得偷税逃税非常困难。如美国 ,任何超过１万元的提取现金行为 ,银行都要报告联邦调查局和联邦税务局。到银行开户 ,要凭统一的联邦税务号或社会保障号码 ,无论纳税人在几家银行有户头 ,税务机关都可通过联网电脑查到纳税人账户上的资金往来。据我国税务总局有关人士透露 ,强化个人…     

个人所得税应如何申报

怎么报收入 年度纳税申报时,年收入12万元以上的纳税人,持个人有效身份证件(包括中国公民的居民身份证、华侨和外籍人员的护照、港澳台同胞的回乡证、中国人民解放军的军人身份证件等)以及各地方主管税务部门要求报送的其他资料,填写并报送<个人所得税纳税申报表>(适用于年所得12万元以上的纳税人申报),即可办理纳税申报.     

怎样正确计算承包经营、承租经营者的个人所得税

在税务稽查工作中,笔者发现不少纳税人在计算对企事业单位承包经营、承租经营应纳的个人昕得税时,出现差错的现象较为普遍,那幺．怎样正确计算对企事业单位承包经营、承租经营者应纳的个人所得税呢?     

香港的税务专邮研究及借鉴

税务专邮是指税务部门与纳税人之间的特殊信件往来,即税务机关使用专用的税务专邮信函向纳税人寄送各种税务法律书及税收宣传资料．而纳税人则将呈报税务机关的纳税申报表及其它需要申报的申请书、报表等,使用税务机关印刷的税务专邮信封,通过邮电部门寄还税务机关。     

请给我一张纳税凭条

作为国家公务员的我,尽管对国家税收的直接贡献微不足道,但我仍然觉得我是一名光荣的纳税人。且不说平常在消费时已间接缴过税,更重要的是我还“亲自”缴过个人所得税、利息税等。然而,令人不无遗憾的是,直到目前我还没有取得一张来自税务部门的纳税凭条。如同买东西应该有发票一样,缴税也应该给张凭据。给纳税人开具纳税证明,不仅是对纳税人的一种尊     

2021年度个税汇算预约办理问答

2022年3月1日至6月30日,我们将迎来2021年度个人所得税综合所得年度汇算.为提升办税效率和申报体验,防止汇算初期扎堆办理造成不便,今年税务部门新提供预约办税服务,需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人,可通过手机个人所得税APP提前预约办税.3月16日以后,无需预约即可办理.     

美国个人所得税的特点及面临的挑战

美国联邦个人所得税自1913年立法以来,在组收财政收入、调节收入分配和刺激国民经济发展方面发挥了重要作用。但因税制设计过于复杂,纳税人遵从成本和税务征管成本持续上升,税收政策无法实现设定目标,因此,美国政府和民众对所得税改革的呼吁越来越强烈。     

关于“全年一次性奖金计税办法”的探讨

随着财政部、国家税务总局《关于个人所得税修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)的发布,新的全年一次性奖金计税办法终于尘埃落定。该衔接规定以人为本,坚持原则性和灵活性相统一,在很大程度上弥补了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的全年一次性奖金计税办法的弊端,降低了个人所得税纳税人以及单位代扣代缴义务人的税收负担和税务风险。