从监管视角看防范上市公司高管犯罪问题

近一段时间以来，我国境内上市公司高管犯罪、外逃、失踪事件频发，引起了各界的广泛关注。我们不禁要问，一系列高管犯罪问题的背后，到底隐藏着什么原因?有人归之于监管不严，有人说是外部约束不力、内控机制不完善等，这都有一定的道理，其真正原因显然是复杂的、全方位的。     

完善内控制度必须重视的三个问题

本文不想探讨内控制度的具体措施，只就完善内控制提出需要重视的三个问题：要把健全的预警系统作为完善内控制度的基础性工作；要把有效的奖惩制度作为提高内控制度有效性的保证；要把完善治理结构和完善内控制度结合起来。     

完善银行内控机制的思考

要提高各级领导对加强内控制度建设重要性的认识，把内控制度建设作为一项基础工作来抓．对现行的各项内控制度全面、系统、科学地进行整理、界定、修改、充实和提高，尽快形成一个健全完善的内控管理体系。当前应做好以下三个方面工作：一是抓好规章制度的落实。目前，要充分认识制度的制定和落实是实现银行稳健运行的现实选择，要提高认识，加大措施，搞好监督检查．保障各项规章制度的落实。二是充实完善规章制度。由于银行业务的快速发展．有些规章制度难免不适应发展的需要．如一级法人制度、联行管理制度和损益核算制度等都有待改进．完善。三是建立新的规章制度。要在完善现有规章制度的基础上．抓好对银行新的业务领域的研究探讨，坚持业务经营与内控制度建设同步发展．以促进银行内控机制有效运行。     

强化会计内控制度的建议

一、会计人员要及时更新观念，不断提高内控意识 在新的发展时期，要全面提升会计人员对会计核算体制改革的再认识，真正树立管理型会计的理念。充分认识大会计管理的重要性和对行业整体经营的影响力。要加强警示教育和培训，使员工全面掌握内控制度的同时，充分认识到内控制度的重要性和必要性，从过去盲目追求高业务素质改变为一手抓业务素质一手抓制度建设，两手都要硬。全面提升会计人员的内控防范意识，培养一批具有较高业务素质、较强内控观念的现代会计人才。     

基层央行案件防范工作的对策建议

(一)提高领导重视程度,强化组织保障.一是做到顾全大局,令行禁止,切实树立大局意识、法纪意识和责任意识.二要做到以制度管人,按制度办事,规范议事和行事原则,按照内控管理长效机制建设的要求,加强对管钱、管人、管物和关键环节、重要部位、重点对象的内控制度建设和执行,规范操作程序,强化责任意识,提高防范各类风险的能力.……     

完善银行财务会计内控工作

银行财务会计内控工作的难点是如何把握授权的度，提高被控对象的受控度，规范内部控制工作和提高控制人员的熟练程度。加强银行财务会计内控工作要从制度上规范、流程上管理，进一步提高财会人员的职业道德修养等方面努力，     

浅议加强人民银行会计内控制度建设的建议

（一）进一步提高认识,切实重视内控制度建设。一是要充分认识到一个健全有效的内控体系是人民银行防范和化解各种风险的重要手段和有效途径,基层人民银行要提高对内控制度重要性的认识,切实重视内控制度建设,自觉接受内控制度的约束。     

强化农行内控机制之我见

内部控制是指对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法和程序的总称。为确保农业银行提高管理水平和经营效益，增强防范和化解金融风险的能力，必须进一步强化内控机制。一、建立完善的内控制度完善的内控制度，不仅是防范和化解金融风险的基础，也是恢复农业银行“三铁”信誉的基础。因此农业银行必须健全风险内控机制。一是储蓄、会计、信贷部l’1都要建立严密的内控制度，对各项业务活动进行事前、事中、事后监督，使决策过程，各个业务操作环节都处于内部制约和监控之下。二是要落实岗位责任…     

基层农发行改进会计内控监督工作的几点建议

提高对会计内控监督的认识，为会计工作创造良好的环境。一是要加大学习力度，认真组织学习各种相关法律法规，充分认识会计内控监督的意义，明确会计监督的主要任务、内容、职责和要求。二是基层行领导要关心会计内控监督工作，帮助会计人员解决工作和生活中的困难，充分调动会汁人员的工作积极性。三是基层行领导要对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，不得授意、指使、强令会计人员违法、违规办理会计事项。     

对江苏辖内大型银行内控有效性的调查与思考

中国银监会成立后,提出了＂管法人、管风险、管内控、提高透明度＂的监管理念。健全有效的内部控制是防范金融风险的第一道防线。提高内控有效性、坚守风险底线是银行业健康发展的必然要求。本文深入剖析江苏辖内大型银行内部控制的现状,指出存在的问题,提出了提高内控有效性的措施。     

运用CSA理论探析基层外汇局内控制度建设

要保证基层外汇局安全有效地履职，提高服务质量和提升整体形象，建立、健全自身的内控建设是必不可少的环节。本文根据基层外汇局内控建设的现状，尝试运用内部控制自我评估的方法（ControlSelf—assessment，以下简称CSA）并结合基层外汇局实践，对加强基层外汇局内控制度建设的可行性进行研究。     

对加强商业银行内控建设的思考

加强内控建设、堵塞漏洞、防范风险是商业银行追求利润最大化的必要保证。一是要树立预防先于管理的意识，营造良好的金融生态环境；二是要深化体制改革，健全各项内控制度，有效控制内控风险；三是要突出重点，加强对关键业务、单位、部门、人员的内控控制；四是要充分利用内、外部监管成果，加强商业银行内部风险点的控制。     

商业银行内审及内控检查有效性不足亟待解决

银监会成立之初,提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念,2006年出台了《银行业金融机构内部审计指引》,将商业银行内部审计重要性提到一个前所未有的高度,同时商业银行开展各种各样的内部检查,其目的就是要发现问题、堵塞漏洞、防范案件、促进业务稳健持续发展.然而,问题屡查屡犯、整改处罚落实不到位、违规事件频发的事实,在一定程度上说明,商业银行内审及内控检查的有效性发挥不足.如何切实发挥商业银行内审、内控部门“四两拨千斤”的作用,提高内审及内控检查的有效性,已成为我们必须思考和亟待解决的问题.     

商业银行内部控制存在的问题及对策探讨

近年来国有商业银行重大违法违规问题和经济案件时有发生，商业银行面临的风险和竞争日益多样化和复杂化。商业银行要从内控目标出发，建立健全科学完善的商业银行内控制度，并针对商业银行当前暴露的问题，提高抗御各种经营风险的能力。     

加强对国有商业银行内控监管的几点建议

四大国有独资商业银行良好的法人治理结构和内控机制是金融监管的重心，是实现有效监管的基础。因此，只有树立正确的金融监管理念，坚持管法人、管内控、管风险的监管原则才能保证四大商业银行稳健发展。     

抓早抓小 抓长抓常 深入推动财政内控提质增效

<正>财政内控是财政部贯彻落实党中央、国务院决策部署，提高财政治理效能的重要举措。部党组和部内控委明确要求，充分认识财政内控的重要意义，坚持实践中行之有效的经验做法，充分发挥财政内控的积极作用。财政部四川监管局高度重视内控工作，认真贯彻落实部党组决策部署和部内控委工作安排，着力从深化内控认识、健全内控制度、强化内控执行上下功夫，不断推动财政内控工作取得新成效。     

多重“保险”保基金

内控，是个外来概念。内控建设成熟于国外，实践在企业，特别在现代金融和保险行业是必不可少的管理手段。作为准金融机构，社保经办部门不仅管钱，还管着参保人的个人权益，可谓重任在肩。加强内控建设，不仅事关社会保险基金的安全完整，保障广大人民群众的切身利益，也关系到社保事业的可持续发展。     

行政事业单位内部控制优化研究

<正>行政事业单位是党和国家的重要职能部门，在国家政治经济体制中具有重要功能，行政事业单位内控建设可以强化权力监督制约、加强风险管控、保障国有资产安全完整，提高运行能力和效率。一、内控建设的意义内控建设是提高行政事业单位管理能力的有效途径，完善的内控体系可以在单位内部建立制衡与监督机制。既简化办事程序，又提高单位职能运行能力和效率。     

基层外汇业务内控监督工作的主要问题和建议

按照国家外管总局提出＂五个转变＂工作思路,促进贸易投资便利化的各项政策措施陆续出台,外汇政策的变化对风险管理也提出了更高的要求。近年来外汇局不断加强了内控制度建设,推广运行了内控风险测评系统,有效提高了基层外汇局的内控监督能力。然而,在基层外汇局内控监督工作开展中还存在一些问题和困难,需要在今后工作中进一步改进和完善。本文分析了基层外汇内控监督机制管理中的主要问题,并提出完善内控监督管理机制的政策建议。     

坚持内控优先原则 防范商业银行风险

内控是银行风险管理的根本。我国银行业面临的突出问题是由内控不完善引发的案件风险。当前商业银行内部控制存在的主要问题是。公司法人治理结构有待完善，内控文化尚未真正建立，控制分散导致控制不足。要培养稳健的内控文化。建立有效的内控制度体系，进一步加强信息化建设，构建完善的银行信息系统。