从溢余现金表透视上市公司

如何计算溢余现金 企业所拥有的现金，大致有三个来源：一是从股东处得到的现金投资，二是从债权人处取得的现金负债，三是企业利用得到的现金投入各类自主运营后所形成的内生性增量部分，即“溢余现金”。“溢余现金”又可分为“已分配”和“未分配”两部分，已分配的部分定分配股利、利润或偿付利息支付的现金”，未分配的部分，笔者称之为“未分配溢余现金”，这部分直接参与企业的资金周转，是现金流会计最应重视的要素。     

现金流动态表的原理与运用

现金流动态表的结构与原理现金流动态表的样式是怎样得到的?笔者以表1来综合反映企业现金的当前状态,现金结存=现金投资结存+现金负债结存-已分配现金股利-已偿付现金利息+未分配溢余现金。从理论上说,它是可以随时编制、动态地表现的,故称为现金     

现金流动态表的原理与运用

现金流动态表的样式是怎样得到的？笔者以表1来综合反映企业现金的当前状态，现金结存=现金投资结存＋现金负债结存-已分配现金股利-已偿付现金利息＋未分配溢余现金。从理论上说，它是可以随时编制、动态地表现的，故称为“现金流动态表”。     

新《企业会计制度》与会计准则和《股份有限公司会计制度》的主要差异(十)

五、资产核算的主要变动 (一)货币资金 1.在现金核算部分,明确了现金短缺或溢余的处理方法.对于企业每日终了结算现金收支,以及财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,先通过"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢"科目核算,待查明原因后再分别情况处理;如为现金短缺,属于应由责任人员赔偿的部分,通过"其他应收款--应收现金短缺款(××个人)"科目核算(如已收到应由责任人员赔偿的现金,直接通过"现金"等科目核算);属于应由保险公司赔偿的部分,通过"其他应收款--应收保险赔款"科目核算;属于无法查明原因的现金短缺,根据企业内部管理权限,经批准后计入管理费用(现金短缺).如为现金溢余,属于应支付有关人员或单位的,应从"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢"科目转入"其他应付款--应付现金溢余(××个人或单位)"等科目;属于无法查明原因的现金溢余,根据企业内部管理权限,经批准后转入营业外收入(现金溢余).     

溢余现金概念的提出与应用—基于与“净利润”比较的视角

本文从对净利润和溢余现金的比较入手,说明溢余现金较净利润的先进性,同时探讨溢余现金在财务管理工作中的应用,并在此基础上说明该概念提出的意义。     

资产盘点盈亏会计处理及其建议

一、资产盘盈、盘亏的会计处理(一)现金盘盈、盘亏的会计处理会计准则和应用指南规定:企业应当按规定进行现金的清查。如果账款发生不符,发现的有待查明原因的现金短缺或者溢余的,应先通过待处理财产损溢科目核算。按管理权限报经批准后,分别以下情况处理:(1)如为现金     

2012年度全国会计专业技术资格考试初级全科自测试题及参考答案

《初级会计实务》自测试题一、单项选择题1.下列各项中,不应确认为企业其他货币资金的是()。A.企业购买准备随时出售的债券B.企业向银行申请信用卡时拨付的资金C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金2.财产清查中,下列会计处理表述不正确的是()。A.现金清查中,对于无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入管理费用B.现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金溢余,经批准     

管理会计“现金池溢余效能研究”

“溢余现金”核心指标的推出，对会计学科的影响是不可低估的。财务会计要回答“赚了多少钱”，管理会计要评估各分部或项目“是否能赚钱，如何更赚钱”，企业理财要回答“如何调控现金流，做到既有钱可用，又不过多闲置”，三个领域从此可望建立在同一概念基础之上，形成首尾一致、相互呼应的理论框架和教材体系，并推动实务操作产生重大变革，这是亟待当代会计人完成的全新任务。在财务会计与管理会计这两个领域，为使现金流会计得以更为快速、顺畅地发展，需要理论界与实务界联手，进行广泛持久地探索。本文拟从责任会计与“现金池溢余效能”相结合的角度加以探讨，以期起到抛砖引玉的作用。     

2011年度全国会计专业技术资格考试初级全科自测试题及参考答案

《初级会计实务》自测试题 一．单项选择题 1．下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（ ）。A．委托代销商品B．开办费用C．同定资产D．发出商品 2．企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应（ ）。A．增加营业外收入B．冲减营业外支出C．增加资本公积D．冲减管理费用     

企业经营现金溢余能力分析

一、企业经营现金溢余能力分析的意义 洪先生问刘总经理：“您在管理企业过程中,对盈利能力和现金支付能力这两类指标中的哪类重视程度更高？”刘总经理经过分析后回答道：“盈利能力是现金支付能力的基础,盈利能力越强,赚的钱就会越多,现金支付能力自然就会越强。因此,应该更重视盈利能力。”     

民营企业收入分配现状调查

我国民营企业的收入分配,概括起来有三个特点:一是从企业规模上看,不同规模企业的收入分配制度差异较大;二是从分配形式上看,各生产要素按不同的贡献进行分配;三是从实得收入上看,生产要素之间的实际收入相差悬殊。     

现金流量表补充资料多步式编制方法

现金流量表作为我国会计报表体系的组成部分,是反映企业财务状况的重要报表。但在实际工作中,由于编制难度较大,许多企业存在编制不平的现象,尤其是间接法编制的部分。间接法编制现金流量表是从净利润开始,加上或减去相应项目,得到经营活动产生的现金流量净额,笔者称之为单步式     

我国上市高新技术企业股利分配情况分析

本文以上市高新技术企业为研究对象,通过对样本公司2005～2007年的股利分配情况进行研究发现,我国上市高新技术企业中,大多数企业都分配股利,不分配股利的企业很少;进行现金股利分配的大多数企业都是象征性的低派现;股利分配方式多变,缺乏稳定性和连续性;上市高新技术企业的盈利状况主导着企业分配现金股利的意愿。     

中国上市公司现金股利分配现状分析

文章对中国A股上市公司现金股利分配的现状研究后发现,中国上市公司虽然自2000年开始分红热情空前高涨,但其现金股利分配仍缺乏连续性,股利分配水平低,部分上市公司的现金股利分配行为受政策影响。     

浅析上市公司回购股票的会计处理

一、上市公司回购股票的动机第一,上市公司资本过剩。当公司的资本无处可投资,出现过剩时,公司可以保留过剩的现金或把现金分配给股东作为分配手段。回购比股利更受欢迎,是更为灵活的资本分配手段。对股利来说,逐年递减的分配政策必然会招致股东的不满。而从纳税的角度考虑,股利应征收的个人所得税中,资本所得税的税率低于股利所得税税率,只有增值的已实现的回购部分才征收资本所得税。因     

浅析长期股权投资成本法下投资收益的核算

一、投资当年及次年的会计处理 通常情况下,投资企业投资当年分得的利润或现金股利是由投资前被投资单位实现的利润分配得来,一般不作为当期投资收益,而作为投资成本的收回。如果投资企业投资次年分得的利润或现金股利,有部分是来自投资后被投资企业的盈余分配,应分清投资前和投资后被投资单位实现的净利润,对于投资前实现的净利润部分冲减投资成本,投资后实现的净利润部分应作为当期的投     

建立现金流量核算体系之构想

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变化的报表,它反映公司或企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。我国的现金流量表由正表和补充资料两部分组成,正表是现金流量表的主体,主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三部分组成。企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。     

浅谈现金流量表的编制及平衡关系

现金流量表是综合反映企业在一定期间内现金流入流出数量及其增减变动原因的报表，作为企业对外报送的主要报表之一，已得到越来越多企业管理当局的重视。     

浅谈轨道交通装备制造行业的存货管理

存货是企业流动资产的重要组成部分,尤其占据着轨道交通装备制造行业资金总额的较大部分。合理分配存货数量,对盘活生产资金、加速现金流动,尽可能的降低资金占用具有深远意义。     

建立现金流量核算体系之构想

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变化的报表，它反映公司或企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。我国的现金流量表由正表和补充资料两部分组成，正表是现金流量表的主体，主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三部分组成。企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。