如何构建我国会计监管体系

美国安然、施乐、世界通信、默克制药、威廉姆斯通讯、泰科通用电气等国际性的大型上市公司接二连三地传出不同程度的财务状况的虚报丑闻,引起美国公众对现有注册会计师自律监管制度的强烈不满,社会各界改革呼声空前高涨,会计监管问题因此也引起了全世界的普遍关注。大家都在不约而同地扪心自问:究竟是什么原因使平静地渡过了25年的美国注册会计师行业发生了诚信危机,反思之后不难发现,“安然事件”只不过是一个导火索,造成今天失控的局面并不是偶然的。实际上,与复杂的社会经济发展并不相适应的会计自律监管模式早已暴露出它的弊端。美国这种只强调会计行业自律,     

注册会计师行业监管模式探析

政府主导型的注册会计师行业监管模式,对纠正市场失灵有显著效果,但是,政府监管也存在严重缺陷,政府监管和行业自律应该相互补充.我国注册会计师行业监管模式的合理选择是建立以政府监管和行业自律相结合的复合型监管模式.     

中国证券市场监管模式创新研究

证券市场上存在的寻租行为以及证券管制的成本问题，引发了对证券管制效率损失的思考；我国证券市场当前实行的是以政府监管为主导，集中监管和市场自律相结合的监管制度。在监管体制结构方面存在着职能错位、市场自律、监管立法和执法上的障碍三大问题。文章提出二元监管体制的创新模式，在国家证券监管机构统一、集中的监管下，充分发挥自律组织的作用，形成依法治国条件下证券市场政府监管与行业自律相结合的二元化监管模式，使自律组织的市场监管者角色在法律上得以肯定，自律组织在进行监管的时候才能具有权威性和独立性。     

破解执业机构自律监管难点 促进行业高质量发展

注册会计师行业作为市场经济监督体系的重要组成部分,对于促进我国经济实现高质量发展具有重要作用。本文在对天津市注册会计师事务所发展现状分析的基础上,分析了注册会计师行业协会自律监管方面存在的主要问题,在借鉴国内外注册会计师行业监管经验基础上,提出行业自律监管机制优化建议,以期为促进注册会计师行业高质量发展提供有益借鉴。     

会计监管体系存在的问题与完善对策

2002年4月22日，美国会通过了《公司和审计责任、职责及透明度法》。其主要内容是加强审计监督、强化信息披露、完善公司治理以及防止内部交易。该加强会计监管及透明度法案提出了公共监管体制。强调了审计业务的监管独立于美国证券交易委员会和行业自律组织，置于公众监督之下，强化审计人员对公众的责任意识，会计监管制度发展又前进了一步．     

我国投资银行业的外部监管分析与政策建议

一、我国投资银行外部监管存在的问题就投资银行业的具体监管而言,其存在的问题表现如下:1.制度安排关系未能理顺。我国证券市场监管架构的制度安排没有很好的处理政府监管与自律监管的关系,还存在很多方面的不足:一是监管体系过多的依赖政府机构监管,容易形成对市场正常活动的     

日本期货市场监管体系研究

在日本期货市场监管体系中,金融厅、经济产业省和农林水产省是日本期货市场的政府监管机构,享有对日本期货市场的监管权;与此同时,众多的行业协会通过参与立法的形式,很好的发挥了协会的自律管理职能.日本政府的放松管制创造了有利于期货市场发展的外部政策环境,而有效的自律管理不仅能够大幅度降低社会成本和政府监管的成本,而且提供了更为有效的监管,具有更大的灵活性,相关经验值得借鉴.     

刍议我国注册会计师行业监管

本文分析了我国当前注册会计师行业监管的现状及存在问题。提出了相应的监管对策。要明确行业监管基本思路,理顺行业监管体制;加强法制建设,不断完善行业监管法律体系;加强和改进对注册会计师行业的政策监管;加强行业协会建设,完善行业自律管理机制。     

加强监管自律促进科学发展——对注册会计师行业自律和执业监管的思考

注册会计师事业的发展,离不开自律监管,现行制度正积极、有效地发挥作用,但同时也存在不足.要完善行业自律与执业监管制度,必须做好相关自律监管工作.     

深圳行业组织参与全社会质量共治的实践探索

目前"建设质量强国"成为我国经济发展的核心战略,构建全社会质量共治机制刻不容缓,客观上需要发挥行业组织在行业管理方面的独特优势和作用。深圳作为改革开放的实验田,行业组织的发展在全国居领先地位,本文调研分析了深圳行业组织在业内质量管理、市场行为规范等方面的做法和经验,提出了推进行业自律监管的对策建议。     

关于在证券监管中进一步发挥自律组织作用的几点思考

本文阐述了加强自律监管是我国证券市场的大势所趋以及对其发展的重要性,并结合我国自律监管的实际情况,探讨了我国证券市场自律监管的必要性和独特优势。针对我国自律监管的现状加以概括分析,指出自律监管的发展方向,提出应当建立以自律防控为基础,政府防控为主导的证券监管体系。     

中美会计监管模式比较评价

会计监管的目的,主要是为了保证会计信息的质量,防止虚假财务信息的出现,维护广大会计信息使用者的利益。中国和美国的国情不同,导致了在会计监管方面存在着差异。我国的会计监管工作任重道远,政府在重视其自身在会计监管中的作用的同时,应借鉴美国会计监管方面的经验,取长补短,以使监管工作更加有效。     

加强对我国证券分析师的政府监管和行业自律——对“湘中药”股评案的再思考

证券分析师行业在我国证券市场尚未形成规模，而诸多涉及证券分析师案件的裁判结果似乎又对其要求过苛。为引导其健康发展和良性运作，在我国现有的有关证券分析师的立法和理论框架下，对司法权的介入应当持谨慎、保守的态度，而对证券分析师的政府监管和行业自律应当尽快予以强化和完善。     

借鉴现代金融监管理论完善中国金融监管体系

完善的金融监管体系应是一个包括政府监管、金融机构内部控制、行业自律3个层次的立体监管体系。目前我国的金融监管体系存在的问题是：政府监管效率不高，金融机构内部控制不完善，行业自律能力极其薄弱。政府监管方面，保监会、证监会、银监会几大金融监管当局各自独立，实行分业经营下的分业监管制度。另一方面，加入世贸带来的影响是巨大的。分业监管体制将受到混业经营世界大趋势的冲击，中资金融机构自律能力也面临挑战。     

我赞成对会计业加强监督——访安永会计师事务所主席胡定旭

在安然、世通等金融丑闻事件发生后，人们日益关注现行经济制度里的缺陷。其中，原五大会计师事务所之一的安达信由于卷入安然假账案而名声扫地，最终也步入解体的深渊。会计师事务所一直被认为是投资者最后的保护神，而安达信事件在一定程度上影响了会计师行业的声誉。那么怎样的会计师才是公众所信任的呢?目前的会计师审计制度是否存在某些缺陷，中国的会计行业应该走什么样的道路呢?本刊记者最近采访了安永会计师事务所中国及远东区主席、全国政协委员胡定旭先生。     

建立健全我国银行业中观监管体系

银行同业公会是非盈利性的非官方的商业银行的行业自律组织。是在市场经济条件下,适应银行体系行业保护、行业协调与行业管理的需要,自发地形成和发展起来的。在金融全球化发展、金融业竞争激烈、金融风险加剧的今天,行业自律组织对金融监管的重要作用已普遍被世界各国,尤其是经济发达国家所看重。现代银行业管理体系应该是央行监管,行业自律与银行内控的有机结合。如果说,中央银行是宏观层次的监管机构,那么银行同业公会则可视为是相对于银行内控的微观监管而言的中观监管机构。     

推进行业协会、市场中介组织的发展深化行政审批制度改革

将政府的部分审批职能转移，委托给行业协会，市场中介组织是转变政府职能的客观要求，行业协会可以取代的政府行政审批工作包括以行业自律取经代不涉及重大公共利益的行业管理方面的行政审批；提供行业服务，代替有关行业内部事务方面的行政审批职能；接受政府委托，代理一些技术性，专业性的审批工作，市场中介组织可以替代的行政审批工作包括将政府部分服务职能实行市场化运作，由市场中介组织行使；授权市场中介组织和具有一定资质从业人员行使市场化的监管职能。     

激励兼容还是强化监管——美英中三国P2P网络借贷监管的比较分析

本文全面比较了美国、英国和中国P2P网络借贷的监管历程和监管差异。美国先依据功能监管理论将网贷行业纳入证券监管体系,后为激励行业创新发展尝试统一监管体系;英国从始至终贯穿激励监管理念,采取各种激励措施并鼓励行业自律监管;中国先放任自流再严加整治,目前以强化的行政监管为主。相比之下,中国应借鉴英国和美国的做法,引入激励监管理念,适当放松对网贷行业的行政监管力度,引导行业在监管中走向成熟。     

完善我国私募股权投资基金监管的若干建议

私募股权投资基金在现代金融环境下存在一系列潜在运行风险,只有对其施以科学适当的外部监管,才能保障其有序运行。目前,我国已初步确立了私募股权投资基金的组织形式、注册备案机制以及涉外监管机制等一套监管制度。但总体而言,监管体制尚不完善,监管手段有待创新。在吸收借鉴美国、英国、日本等国家私募股权投资基金监管经验的基础上,本文提出需从完善政府监管体制、创新相关监管制度和完善行业自律监管机制等方面完善我国私募股权投资基金监管体系。     

建立行政监管，行业自律和内控制度“三级结合”的保险监控网络

加入WTO变判进程的加快，对我国保险业的内，外监控提出了更高的要求，为了完善监控制度，促进尼族一的快速稳定发展，本文分别从行政监管，行业自律，内控制度三方面加以分析，提出了要建立“三级结合”的监控网络。