国务院法制办、财政部、国家税务总局负责人就《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关问题答记者问

问:实施条例对企业所得税法规定的纳税人作了哪些细化规定?答:企业所得税法规定,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。为进一步增强企业所得税法的可操作性,明确企业所得税纳税人的范围,实施条例规定,企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。     

关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知

<正> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,广东、海南省地方税务局,深圳市地方税务局: 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称税法)及其实施细则的有关规定,现就外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问題,通知如下: 一、关于申请享受减免税办理的问题外商投资企业和外国企业符合税法及其实施细则的有关规定,可以享受定期减免税的.可在企业正式投产后,向当地主管税务机关办理申请确认手续。主管税务机关接到申请后,应就企业报送的资料进行审核,凡符合税法及其实施细则规定条件,可以享受定期减免税的,应发文确认该企业可享受定期减免税优惠资格。企业实际获利年度并开始享受定期减免税时,主管税务机关应就企业报送的有关资料,根据《国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业     

新旧企业所得税法的差异及思考

新实施的企业所得税法及其实施条例,相比于原来的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(下文简称外资税法)和《中国人民共和国企业所得税暂行条例》(下文简称内资税法)变化较大,本文主要分析新旧企业所得税法的差异和对新企业所得税法中的一些不明确性内容的思考。     

国家税务总局文件 关于外国投资者再投资退税有关问题的通知

<正> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,深圳市地方税务局: 近接一些地区反映,外商投资企业因关联企业交易税务审计而调增其税后利润,若外商投资企业的外国投资者将这部分利润用于中国境内直接投资,是否可按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称税法)第10条及其他有关规定享受再投资退税优惠待遇?根据税法第10条和税法实施细则第80条的规定,现明确如下: 凡外国投资者在利润分配之前,已通过关联企业之间的     

增值税一般纳税人运费的税务处理

运费是企业购销业务中经常发生的费用,运费的收支与增值税有着密切的联系,税法对不同运费的增值税税务处理规定有所不同,这将直接影响到增值税一般纳税人应纳税额问题。正确理解并运用税法对运费增值税税务处理的相关政策规定,是正确核算增值税一般纳税人应纳增值税的基础。本文就增值税核算中运费的不同税务处理方式进行了分析。     

小议我国企业所得税

我国企业所得税综合了我国内资企业用的《中华人民共和国企业所得税法》和我国外资用的《中华共和国外商投资和外国企业所得税法》两大税法,我国企业所得税突破了我国对国有企业所得税不征收的原则,实现了我国企业所得税对其他企业所得税所征收的公平原则,有利于各个企业之间的竞争公平,有利于我国企业所得税税法的统一。     

新企业所得税法在实施中产生的积极影响分析

最近几年,我国经济处于高速增长时期,市场经济体系日渐完善,宏观经济环境产生了巨大改变,基于这种背景,企业税法也做出了修正,纳税人的经营环境和企业净收益情况随税收制度的变化而变化,因此,纳税人开始重点关注税收制度的变化。我国重新修正的新企业所得税法最早是在2008年初开始施行,该税法的实施是我国对税收制度的一项重大变革,尤其对中小企业的影响很大,于2018年,我国对企业所得税法做了全面的变革,并开始实施,本文从中小企业方面,探讨了在实行新税法后对其的正面影响。     

新企业所得税法对中小企业的影响

随着我国市场经济体制近几年来的不断完善,我国的宏观经济环境产生了很大变化,税法为适应这种变化作了很大的调整。纳税人的经营环境和净收益受税收制度的直接影响,所以税法变化成为了纳税人关注的焦点。2008年1月1日起我国施行了新的企业所得税法,是我国对税收制度的重大改革,对中小企业造成了一定程度的影响。     

走出“二免三减”税收优惠政策认识上的误区

<正> 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定:对生产性外商投资企业,经营期在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税(以下简称"二免三减")。这一政策是目前纳税人受益最广泛的一项税收优惠政策,但由于它政策性比较强,致使许多税务执法人员和广大纳税人在这一政策的具体认识和实际操作上仍然存在一些误区。     

非货币性资产交换的所得税会计处理

一、企业会计准则和企业所得税法对非货币性资产交换规定的差异 （一）确认条件不同。企业会计准则对非货币性资产交换确认的基本规定进行了规范;企业所得税法对此并没有做出明确规定,按照税法的合理性原则,企业所得税法对上述部分业务的处理可以遵循企业会计准则的相关规定。     

新旧企业所得税法的比较分析

新企业所得税法及其实施条例(以下简称新税法)已于2008年1月1日正式实施,以取代原内资企业执行的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和外资企业适用的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下称旧税法)。新税法与旧税法相比有较大变化。     

浅论新税法对外资企业税收筹划的影响及改革

一、新税法对外资企业相关规定的具体变化2008年1月1日,国务院颁布了最新的企业所得税法。该税法所实施的最大改革就是实行了两税合并,即将内资企业和外资企业的所得税率统一规定为25%。而在先前所使用的旧条例中,对     

关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知

《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）及其实施条例（以下简称实施条例）自2008年1月1目正式实施,按照新税法第六十条规定,《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称原税法）同时废止。为便于各地汇算清缴工作的开展,现就新税法实施前企业发生的若干税务事项衔接问题通知如下：     

外商投资企业执行 《企业会计制度》后的纳税调整

根据财政部财会[2001]62号文件规定,外商投资企业于2002年1月1日起执行财政部2000年12月29日发布的<企业会计制度>(财会[2000]25号),外商投资企业所得税的计算及缴纳仍沿用1991年7月1日起施行的<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法>及1991年6月30日发布的<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则>(以下简称税法).由于<企业会计制度>与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致了按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异,这些差异一般分为永久性差异及时间性差异.     

对我国受控外国公司反避税措施的分析

在我国<企业所得税法>中,对受控外国公司税收征收管理,需要通过不断探索来逐步完善.为加强税收实践中的可操作性,本文从我国税法对受控外国公司税收管理制度的总体情况和受控外国公司体系的特点进行探讨.     

论企业所得税的筹划模式

企业管理的总目标是企业价值最大化,具体目标是在保值增值的前提下实现企业利润的最大化。企业可以充分利用税法规定的各项政策,减轻税赋,提高税后利润。所得税筹划作为企业纳税筹划的重点,其避税手法可谓花样繁多。新企业所得税法的颁布与成功实施,给企业带来了新的筹划空间。     

论企业所得税的筹划模式

企业管理的总目标是企业价值最大化,具体目标是在保值增值的前提下实现企业利润的最大化。企业可以充分利用税法规定的各项政策,减轻税赋,提高税后利润。所得税筹划作为企业纳税筹划的重点,其避税手法可谓花样繁多。新企业所得税法的颁布与成功实施,给企业带来了新的筹划空间。     

职工薪酬的会计与税法最新差异浅析

2006年2月15日,财政部颁布了<企业会计准则>(以下简称新准则),并于2007年1月1日起开始施行,该准则分为38项具体准则,对比以前的企业会计准则,新企业会计准则发生了较大的变化,其中职工薪酬的应用成为一大亮点.而<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称企业所得税法)及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(以下简称条例)也于2008年1月1日起实行,对比以前的所得税法,新企业所得税法发生了突出的变化,其中对工资薪金支出的税前扣除又重新作了内外资企业统一的规定.从而会计与税法的差异进一步加大了,本文就职工薪酬的内涵,确认和计量、及职工薪酬的会计与税法差异作些初浅的分析.     

关于中国境内企业与外国企业进行融资业务掉期交易扣缴所得税有关问题的通知

据反映,一些境内企业从境外融资后,为了规避市场利率或汇率变动带来的风险,往往与境外从事金融风险业务的另一企业(主要是境外金融机构,以下简称境外交易人)进行掉期交易。关于上述境内企业对其境外融资进行掉期交易后形成的支付款项有关扣缴所得税的税务处理问题,根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下称税法)及其实施细则的有关规定,现通知如下:     

浅谈企业纳税筹划

纳税筹划又叫税务筹划,是指纳税人在税法和税制的规定范围内,对与自身相关的经营、交易以及财务事项等进行规划,从而减轻自身需要承担的税务负担的行为。纳税人以国家政策为导向,在不违反现有税法规定的情况下,合理选择经营管理方式、投资决策以及会计核算方法,找到最有利于企业发展的纳税方案,实现税负抵扣或纳税时间后延,从而帮助企业得到最大的税后利润。由此可见,税务筹划对企业而言的重要性是不言而喻的。本文分析了纳税筹划必要性、意义以及方法等,并结合具体案例加以分析,希望对企业的纳税筹划起到一定的借鉴意义。