内部审计要防范“黑客入侵”

计算机技术的发展使得黑客入侵对很多企业而言是一潜在威胁，也使系统安全日益受到重视。为有效防范系统入侵，内部审计人员应参与内部控制系统的创建与完善过程。内部审计功能的扩展对内部审计人员素质提出了更高的要求，同时强调了专家协助的必要性。在由内部审计人员、管理以及外部专家共同参与内部控制系统创建的过程中，为确保内部审计独立性不受损害，可尝试将内部审计的作用与职责分离，保证内部控制系统的有效性仍是管理     

加强地方高校内部审计的对策

地方高校与教育部直属高校相比，内部审计工作起步稍晚、基础较差，受机构改革的影响也较大。从近几年我国地方高校内部审计的基本情况来看，各高校都设置了内部审计机构，配备了审计人员，开展了审计工作，为促进我国地方高等教育事业的健康发展作出了很大贡献。但也应该看到，当前地方高校内部审计还存在不少问题：一是内部审计的领导体制和机构设置模式不利于内部审计工作的开展；二是内部审计队伍力量薄弱；三是内部审计力度不够大。     

上市公司内部控制审计缺陷及对策

随着上市公司内部控制信息披露制度的完善和强化，内部控制审计也逐渐成为与财务报表审计地位相当的一项审计业务。然而，这项审计业务在发展之初即面临诸多瓶颈。本文通过对上市公司内部控制审计现状进行梳理，发现实务中存在审计标准不统一、内部控制缺陷的判断含糊不清、审计对象不确定等问题。针对这些问题，本文提出了相应的对策。     

国有企业内部控制制度建设的思考

1．表现在机构设置和人员配备上，在一些企业中，长官意志举足轻重，特别是不相容职务并未真正分离，分工也不够明确；有的企业在经济活动中，在授权批准，合同约定，业务经办，会计记录，财产保管等环节存在着相互脱节和失控现象，甚至有会计兼出纳，出纳兼稽核，钱铁不分管的情况；有的中小型企业压根儿不设内部审计机构，没有开展内部审计工作，内部控制制度处于失效状态。     

谈企业财务管理内部转移价格的制定

内部转移价格又称内部转让价格或内部结算价格，是企业集团内部各成员企业或责任中心之间由于相互提供产品或劳务，进行相互结算或转账时所选用的价格标准。企业集团内部各个成员企业之间的中间产品和劳务的交换，由于不存在严格意义上的市场，它们交换的价格不完全等同于市场上的销售价格，也区别于会计成本。由于各个企业集团的经营特点各不相同，其内部中间产品和劳务又呈多样性，因而转移价格的制定具有相当的灵活性，不存在一种适合于各种情况使用的最佳转移价格。各个企业集团及其成员企业应根据自身特点的需要设计出适合自己的内部转移价格。一、以市场价格为基础的转移价格     

医院内部审计风险及其控制

随着市场经济的发展和医院体制改革的不断深入，医院内部审计的范围逐渐拓宽，相应加大了审计的风险，审计职业的责任也越来越大。但当前医院内部审计工作中存在着人员的素质与内审要求不一致、制度不完善等问题，这些也增加了审计风险。为此，本人作为一名医院财务工作者，结合实际情况，从医院内部审计的涵义和作用，医院内部审计风险形成的原因，以及如何控制医院审计风险谈谈自己浅薄的看法。     

企业内部审计问题与对策探讨

一、当前内部审计存在的问题 （一）内部审计机构不健全，设置不合理。目前企业中关于内部审计机构的设置情况不一。虽然大部分企业设有内部审计部门，但基本处于与其他职能部门平行的地位，致使工作流于形式，作用也难于发挥，在实际工作中，内部审计工作在经营管理中并未产生明显效果，削弱了自身的地位和威信，根本无法保证内部审计的独立性和权威性。     

推行内部会计控制制度的难点与措施

内部控制的理论和制度的形成，在全世界范围内已经经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架四个阶段，使内部控制制度的建立由简单到复杂，由不完整到完整的过程。企业内部会计控制是内部控制的组成部分，同时也是其核心。因此，笔者着重从财务会计的角度阐述观点。     

浅议公司治理结构和内部审计的关系

公司治理结构是联系企业内部以及外部各利害关系人正式的和非正式关系的制度安排，以便使各利害关系人在权力、责任和利益上相互制衡，实现企业效率和公平的合理统一。企业委托代理结构中委托人和代理人之间信息、不对称、契约不完全和责任不对等是公司治理结构产生的根本原因。随着公司治理结构的不断改进和完善，为内部审计提供了控制环境和制度环境；而内部审计的有效实施，也为公司治理提供了重要的控制和监督力量，有利于公司治理的完善与发挥作用。所以，内部审计与公司治理是相互支持，相辅相成的关系。     

销售流程的内部控制研究--以YC集团为例

本文以新加坡上市公司YC集团销售的内部控制流程为研究对象，运用内部控制的理论和方法，来指导YC集团销售与收款流程内部控制系统的重建。我们学习应用理论，但是不唯理论，更不能简单机械地套用理论，应当具体问题具体分析。内部控制系统不是一成不变的，应该跟随着企业实际情况的发展而发展，在实际工作中做好PDCA的循环运用也是至关重要的。希望通过本文的撰写，能为混凝土行业的内部控制系统推进，尤其是销售业务层面的推进起到一份绵薄之力。     

健康企业内部控制制度的几点构建

内部控制制度是许多跨国公司保持生机、促进发展和取得成功的秘密。在我国，企业的内部控制制度起步较晚，企业内部控制制度不完善、执行不得利，还存在着内部审计没有形成制度化的问题，内部控制的这些现状严重地阻碍和束缚了我国的经济建设和发展。     

加强风险管理创建和谐内部审计

一、内部审计与风险管理 21世纪以来，风险成为高校经营活动中不可忽视的因素。高校内部审计风险是指在反映高校财务收支及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报，或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理中存在重大舞弊时，高校内部审计人员经过审计未能发现，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。2003年5月1日起施行的《审计署关于内部审计工作的规定》第九条内部审计机构应履行的职责中规定：内部审计机构应当“对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。”《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》也对其进行详细阐述。     

浅析企业内部控制制度

内部控制制度是单位内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。所谓联系，是指经济业务发生时有关机构和人员之间如何互相沟通、协调，使经济活动得以顺利进行；所谓制约，是指机构和人员之间如何相互牵制、相互监督，以防止营私舞弊和技术错误，保证经济活动的合法合理性。由内部控制制度的涵义可知：它不只涉及财会部门，也不只是会计工作的需求，而牵涉到企业的各个职能部门和各个方面的业务工作。因此，为了保证内各部门的经济活动都能符合预定目标，防错消弊，保质保量，各职能部门…     

如何实现现代企业内部控制

内部控制是指企业单位为保证其经营行为不偏离其目标，运用控制论中的平衡偏差原理，对企业经营管理及其活动过程进行调节、沟通和约束的过程。从历史上看，内部控制概念经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制要素的发展过程。在现代企业管理中，为了实现所确定的经营目标，必须建立相应的内部控制系统，     

企业内部控制制度浅析

随着全球经济一体化进程的加速，市场竞争的日趋激烈，使得科学管理对任何企业来讲都愈加重要，内部控制作为加强企业内部管理的手段和方法也越来越受到重视。但是目前我国企业的内部控制制度还不太完善，存在着许多问题。本文就目前我国内部控制制度的现状进行分析，提出完善内部控制制度的一些建议，以期企业内部控制得以有效实施，提高企业管理水平。     

切实提高内部审计质量

内部审计质量控制中存在诸多问题。一是在选定内部审计项目上缺乏主动性，或者凭经验确定，科学性难以保证，更没有考虑审计项目的风险问题；二是审计准备工作不充分，对被审计单位的生产经营情况了解的不透彻，编制的审计实施方案可操作性较差，影响内部审计质量；三是现场审计的质量控制，主要是以书面记录为载体，也就是编制审计工作底稿，有不科学、不完整的地方，不能保证内部审计工作的质量，隐藏着潜在的风险；四是对审计发现挖掘不够，审计报告质量不高。针对上述问题，为提高内部审计质量，笔者提出以下几点看法。     

分公司内部控制风险分析

内部控制制度是现代企业制度的重要内容，也是降低财务风险的重要举措。没有内部控制系统的企业财务报告不一定无可靠性，但是财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。有效的内部控制系统只能合理保障企业财务报表的町靠性，内部控制制度不是万能的，也存在着局限性和风险性。分公司内控风险点有可能是存在于分公司内部的隐患，也有可能是在外部环境影响下隐藏的痼疾。     

防范现代企业内部审计风险的思路

随着经济全球化和市场竞争的加剧，现代企业内部审计的风险也日趋加大。但是，不少企业缺乏防范内部审计风险的意识和措施，并造成了不应有的损失。在新形势下．现代企业及其内部审计机构和人员，应怎样进一步防范内部审计风险呢？笔者认为，现代企业要进一步防范审计风险．就必须把防范其内部审计风险的工作进一步摆到重要日程．并应主要关注以下方面：     

内部审计与管理职能关系浅析

一、内部审计目的和职能演进。内部审计起源很早，但不同时期其目的和职能作用是不完全相同的，特别是近些年来，国际和国内社会经济的迅猛发展，也促进了内部审计的发展，使之更加符合组织的价值取向，在组织中的作用更加明显，地位也得以明显提升。传统的内部审计是在组织内部建立的一种独立的评价活动，对组织的活动进行审查和评价，     

加强医院内部控制建设的必要性

内部控制制度是医院内部管理的重要环节，也是会计工作的基础。目前，有不少医院、特别是中小医院，对内控制度不够重视，或者虽有制度但不够健全、系统，这会导致医院经营管理混乱、工作效率不高、经济效益低下，严重的还会造成财产损失和浪费。因此，必须加强内控制度建设，形成内部约束机制，依法经营，减少风险。