银行承兑汇票资金成本及变现问题研究

一、银行承兑汇票资金成本计算与分析 （一）银行承兑汇票资金成本银行承兑汇票的资金成本理论上应理解为贴现利息，即企业按贴现日或对外付款日银行贴现利率以及承兑汇票期限、票面金额等计算的贴现利息，取得银行承兑汇票时，必然要考虑变现成本。但是根据企业取得银行承兑汇票的方式不同，其实际资金成本有可能高于其贴现利息。企业得到银行承兑汇票的途径通常有两种：其一，销售货物取得；其二，银行融资取得。两种取得方式的资金成本计算过程有所区别：（1）销售货物取得银行承兑汇票的资金成本。     

银行承兑汇票资金成本及变现问题研究

一、银行承兑汇票资金成本计算与分析(一)银行承兑汇票资金成本银行承兑汇票的资金成本理论上应理解为贴现利息,即企业按贴现日或对外付款日银行贴现利率以及承兑汇票期限、票面金额等计算的贴现利息,取得银行承兑汇票时,必然要考虑变现成本。但是根据企业取得银行承兑汇票的方式不同,其实际资金成本有可能高于其贴现利息。企业得到银行承兑汇票的途径通常有两种:其一,销售货物取得;其二,银行融资取得。两种取得方式的资金成本计算过程有所区别:(1)销售货物     

商业银行承兑业务管理中存在的问题及对策

银行承兑汇票集汇票的商业信用和银行信用于一体，具有广泛的流通性，加上本身具有的资金融通功能，近年来得到了越来越广泛的运用。银行承兑汇票业务是商业银行表外业务的主要品种，它能给银行带来一定的效益，同时也存在着较大的风险。一旦管理不严，将使商业银行的信誉受到影响，国有资产受到损失。因此，各商业银行应加大银行承兑汇票业务的管理力度，进一步强化信贷资产质量的风险控制，切实维护银行的信誉和资金安全。一、银行承兑业务管理中存在的主要问题1、违反授权授信管理办法，签发银行承兑汇票。有些商业银行未将银行承兑汇票…     

对银行承兑汇票的新认识

银行承兑汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。随着这项业务广度和深度的扩展,银行办理银行承兑汇票的风险也越来越大,有些问题已成为金融业潜在的风险。因此,必须有健全的制度并对其加强管理,以减少银行承兑汇票带来的风险,切实维护银行的信誉和资金安全。     

对银行承兑汇票的新认识

银行承兑汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据.随着这项业务广度和深度的扩展,银行办理银行承兑汇票的风险也越来越大,有些问题已成为金融业潜在的风险.因此,必须有健全的制度并对其加强管理,以减少银行承兑汇票带来的风险,切实维护银行的信誉和资金安全.     

银行承兑汇票的风险管理

银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上,是对商业汇票的一种承兑,随着我国社会主义市场经济的日益发展,银行承兑汇票必将在生产流通领域中发挥越来越大的作用。银行承兑汇票是银行的一项中间业务,反映在资产负债表外科目。票据一经签出,在银行账薄上一方表现为资产——客户对未清偿承兑汇票的责任;另一方面表现为负债——支付客户所签发银行承兑汇票的责任。虽然银行承兑汇票是一种附属的服务业务,但是它和其他基本业务是紧密相关联的,因此,必须有建全的制度并对其加强管理,以减少银行承兑汇票带来的风险,切实维护银行的信誉和资金安全。分…     

银行承兑汇票管理与创新

<正>邯郸矿业集团作为一个大型煤炭企业,具有煤款收支金额大且集中的特点,每月都有大量的票据结算业务,仅2012年承兑汇票收入金额达到75个亿,付出承兑票据金额73个多亿,共支付票据笔数2185笔,贴现票据4.85亿元。结算中心近年来随着银行承兑票据业务的增多单独成立了票据管理科。加强承兑汇票管理,确保资金安全,积极转让承兑汇票,降低资金成本,是煤炭企业面临的一项艰巨的资金管理工作。下面拟简介结算中心在银行承兑汇票上的管理制度与创新。     

防范银行承兑汇票资金风险的审计思考

银行承兑汇票业务是用商业银行解决企业在商品交易活动中资金周转临时困难的一种信用方式。从审计实践中情况看，银行违规签发银行承兑汇票的现象比较严重，并存在大量的资金风险。为此本文拟从审计角度对防范银行承兑汇票形成资金风险的问题作些粗浅的探讨。     

银行承兑汇票不可视为现金等价物

为了适应社会主义市场经济的发展,提高会计信息的质量,便于投资者客观地了解企业资金营运状况,1998年3月20日,财政部正式公布《企业会计准则——现金流量表》,以现金为基础的现金流量表替代已实施5年的以流动资金(营运资金)为基础的财务状况变动表。准则规定现金流量表的编制基础是现金,现金范围包含现金及现金等价物。在实际操作中,由于对现金等价物在理解上的歧义,或者出于管理者的意图,不少企业将银行承兑汇票也作为现金等价物,纳入"现金"范围之列,这样处理有欠妥当。我们知道,银行承兑汇票,是由购货单位委托银行签章,作出到期付款的承诺票据。虽然它也具有一些与现金等价物相似的特征,如期限较短,(最长也不超过九个月),流动性强,需要时可以背书转让,或贴现,到期收回票据款项的可能性较大,但是,银行承兑汇票仅是一种商业汇票,并非准则规定的"投资",尤其是在实际运作中,正逐步暴露出的巨大风险,使之不能成为现金等价物。     

数据信息化在Y集团公司银行账户管控中的应用

随着信息化、数字化的不断发展,现代企业对资金管理信息化、电子化和智能化等水平要求随之提升。Y集团公司将数据信息化技术运用到银行账户管理中,通过数据信息化系统,对银行账户资源、账户网上银行及电子银行承兑汇票进行系统审批控制,为后续资金集中管理、资金计划管理等奠定了管理基础,同时堵塞资金安全漏洞,提升了对银行账户的管控能力和管理水平。     

利用银行承兑汇票降低企业资金成本

银行承兑汇票在企业的日常活动中经常会被用到,但如何用好银行承兑汇票却大有学问,利用好银行承兑汇票可以避免直接贴现带来的损失,对银行承兑汇票进行转换可以节约企业的现金,降低资金成本,同时可以绕过金融监管的限制,拓宽企业的融资渠道。     

银行承兑汇票的审计方法

银行承兑汇票是商业汇票的一种,它是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上,并由承兑银行作出对汇票金额保证兑付的承诺。近年来,银行承兑汇票的大量签发、承兑,不可避免的会出现诸多问题,给银行经营带来很大的风险。因此,结合审计实践,笔者总结出一套较为有效的银行承兑汇票的审计方法。(一)对违规签发无真实贸易背景的银行承兑汇票违规融资,套取银行资金问题的审计1、审查合同的真实性。按照规定,承兑汇票申请人在申请办理承兑汇票时,必须提交商品购销…     

企业资金管理模式与施工企业的选择

企业资金管理与控制模式在一定程度体现了公司财务管理的方式和目标．采用适合集团公司的资金管理模式．可以提高集团公司的资金使用率,降低资金使用成本：可以监控集团公司和下属子公司的资金状况,防止发生支付危机,资金周转不畅,保持资金良好的流动性,有利于集团公司经营目标的实现。     

银行承兑汇票风险防范

银行承兑汇票作为《票据法》中所提到的“三票”之一,自推广应用以来,已成为银行及企业的重要融资工具,也越来越受到广大工商企业户的欢迎,同时在缓解银行资金压力,向央行再融资等方面,也得到了各家商业银行的认可。但随着这项业务广度的扩大和深度的加深,商业银行办理银行承兑汇票的风险也越来越明显,数据显示,2006年一季度末,全国银行承兑汇票余额约2．27万亿元,同比增长51％。银行签发了承兑汇票就意味着银行对购货企业承付货款提供了担保。一旦;12票到期购货方无力支付货款,银行必须无条件替企业垫付资金,蕴涵着巨大的潜在金融风险。     

基于银行承兑汇票的现金流量表完整性探讨

本文通过对银行承兑汇票内容及特征的介绍,结合现金及现金等价物范围,探讨将银行承兑汇票收付纳入现金流量表的可行性。     

A集团银行承兑汇票集中管控模式的探讨

随着金融市场的快速发展,银行承兑汇票作为一种远期支付工具,在完善货币市场建设,弥补资本市场融资短缺,扩充企业投融资渠道,促进经济发展方面发挥重要作用。人民银行电子商业汇票系统的设立,标志汇票发展进入电子化无纸化时代,在提升资金使用效率与降低票据风险的同时,为企业集中管控银行承兑汇票提供了切实可行的前提条件。在当前人财物集约、数智化发展的情况下,如何加强银行承兑汇票的管控,防范资金风险,优化企业投融资决策具有很强的实际意义。     

招标活动中使用银行承兑汇票的风险分析

本文对工程项目招投标活动中投标人将银行承兑汇票作为投标保证金使用的情形根据国家有关法规进行了分析,指出使用银行承兑汇票作为投标保证具有现实环境,同时提出招标单位应重视投标保证金的资金风险和招投标失败风险,招标活动应规范操作、规避风险。     

关于银行承兑汇票真实贸易背景的稽核方法

银行承兑汇票是商业汇票的一种。它是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上,它使汇票的商业信用和银行信用有机结合,并由承兑银行作出对汇票金额保证兑付的承诺。由于银行承兑汇票集商业信用和银行信用于一体,具有广泛的流通性,加上本身具有的资金融通功能,近年来得到了越来越广泛的运用,各家商业银行银行承兑汇票业务发展迅速。然而,银行承兑汇票业务发展中也存在一定风险,需要引起足够重视,尤其是一些企业并没有真实的贸易背景和债权债务关系,通过将开…     

应加强高校后勤产业集团公司资金管理

在高校后勤产业集团公司财务活动过程中,资金始终是一项值得高度重视、而且具有高流动性的资产,因此,资金管理已成为高校后勤产业集团公司财务管理的核心内容。但是目前我国大多数高校     

资金集中管理模式下的企业集团票据管理

近年来,随着企业集团业务和规模的拓展,一些大型特别是生产销售型的企业集团的资金结算大部分都是采用票据结算,即银行承兑汇票和商业承兑汇票。那么,企业集团