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新企业会计准则中,所得税的会计核算变化较大,增加了递延所得税资产和递延所得税负债两个科目.本文通过对新旧准则差异的分析,并列举具体数据进行运算,以利于对新所得税准则的理解和正确运用. 相似文献
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新企业会计准则中,所得税的会计核算变化较大,增加了递延所得税资产和递延所得税负债两个科目。本文通过对新旧准则差异的分析,并列举具体数据进行运算,以利于对新所得税准则的理解和正确运用。 相似文献
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《中国乡镇企业会计》2015,(11)
本文以新修订的《企业会计准则第33号—合并财务报表》准则的相关规定为依据,结合所得税准则的规定,分析研究合并报表时确认和转回递延所得税资产或递延所得税负债所得税会计处理。 相似文献
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本文对资产负债表债务法和损益表债务法的差异做了说明,同时对递延所得税资产和递延所得税负债以及所得税费用的确认进行分析,并通过典型事例加以说明,以对新所得税准则的理解和实施有所帮助. 相似文献
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本文对资产负债表债务法和损益表债务法的差异做了说明,同时对递延所得税资产和递延所得税负债以及所得税费用的确认进行分析,并通过典型事例加以说明.以对新所得税准则的理解和实施有所帮助。 相似文献
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2018年12月,财政部修订发布了《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称新租赁准则),取消了承租人的租赁二分类会计模式,但我国企业所得税法并没有随之调整,由此产生的会税差异调整事项带来的暂时性差异是否需要确认递延所得税在实务中存在争议。2021年5月,国际会计准则理事会(IASB)修订发布了《国际会计准则第12号——所得税》(IAS 12),缩小了递延所得税初始确认豁免的适用范围,递延所得税初始确认豁免不再适用于初始确认时产生相同应纳税和可抵扣暂时性差异的交易。基于此,本文对新租赁准则及新IAS 12下承租人递延所得税的会计处理进行分析探讨,以期为实务界提供参考。 相似文献
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2006年2月15日,财政部颁发了新的《企业会计准则》,包括基本准则和具体准则。其中《企业会计准则第18号——所得税准则》(以下简称新所得税准则)变化非常显著。在以往的所得税处理方法中包括应付税款法和纳税影响会计法.而因为在所得税税率变化的情况下对递延税款处理方法方法的不同.纳税影响会计法又分为债务法和递延法。 相似文献
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新会计准则下所得税纳税筹划 总被引:1,自引:0,他引:1
新所得税准则取消了以前的会计核算方法,要求企业一律采用资产负债表债务法核算所得税,并引入了资产、负债计税基础和暂时性差异等概念,明确了暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债的确认和计量。本文将从所得税会计的定义出发,分析新会计准则下所得税核算方法。 相似文献
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刘静 《中小企业管理与科技》2009,(30):95-96
为解决会计人员掌握新准则时操作困难问题,笔者采用逐层分解方法,对所得税费用逐层分解,得出所得税费用核算总公式。本文认为:通过从当期应缴所得税和递延所得税两个方向展开对所得税费用的分解,清楚地向会计人员展现所得税费用核算各个环节,便于其在新准则下进行所得税核算。 相似文献
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2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称“新准则”)中要求:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。在资产负债表日,企业应当根据税法规定对递延所得税资产(注:此处只提及递延所得税资产)按照预期收回该资产期间的适用税率计量。当适用税率发生变化的,企业应当对已确认的递延所得税资产进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产以外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。 相似文献
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我国《企业会计准则第18号——所得税》(简称"所得税准则")第二十条规定,资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税 相似文献
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新企业会计准则规定所得税会计核算采用资产负债表债务法,在介绍所得税会计核算程序的基础上,分析应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的性质与产生的原因。通过案例,探讨借助T字型账户确认递延所得税负债与递延所得税资产的方法,为突破所得税核算的难点提供一点建议。 相似文献
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《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税和递延所得税的会计处理应区分为三种情况:一般当期所得税和递延所得 相似文献
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彭涛 《中国乡镇企业会计》2011,(2):44-46
一、所得税费用的概述
所得税会计的主要目的是为了确定当期应交所得税和利润表中的所得税费用。在新准则的要求下,利润表中的所得税费用包含当期所得税和递延所得税两方面的内容。 相似文献
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本文根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,对所得税会计中的计税基础、递延所得税资产、递延所得税负债与所得税费用等概念加以诠释,并用实例说明所得税的会计核算。 相似文献
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巢秀梅 《中国高新技术企业评价》2009,(4)
《企业会计准则——所得税》中将会计与税法的暂时性差异对所得税的影响确认递延所得税资产(负债)。研发支出形成无形资产、以现金结算的股份支付、职工教育经费应当确认递延所得税资产,股息、红利不影响递延所得税。 相似文献
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《企业会计准则》规定企业应于资产负债表日比较资产、负债的账面价值和计税基础,若两者存在差异,则应确认递延所得税资产(负债),同时记录相应的递延所得税收益(费用)。然而《企业会计准则第18号——所得税》对长期股权投资下权益法递延所得税费用存在的“例外”条款,赋予了企业合规避免确认递延所得税费用的空间。本文建议进行相应调整,以满足利益相关者的会计信息需求。 相似文献
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本文分析了新企业会计准则下所得税会计的基本理念、会计核算方法、差异分类、递延所得税的确认和计量等变化,详解了所得税费用的计算过程,梳理了所得税会计核算的基本思路和方法。 相似文献
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所得税资产负债表债务法核算解析 总被引:1,自引:1,他引:1
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务法进行核算。资产负债表债务法是指在资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。也就是说,可抵扣暂时性差异对所得税的影响,应确认为递延所得税资产;应纳税暂时性差异对所得税的影响,应确认为递延所得税负债。 相似文献