介绍一种“直平式”银行余额调节表

银行存款余额调节表，简称“调节表”，是为了核对（或钩对)本单位与银行双方存款帐面余额而编制的，列示有双方未达帐项的一种报表。通常计算公式如下：     

对“未达帐项”应查明原因再做处理

未达帐项,指在单位与银行对帐时,由于结算凭证传递的原因,致使单位或银行一方已经将收付款入帐,而另一万尚未入帐的款项。与银行核对帐目,是清查银行存款的一种方法。根据会计制度规定,单位除以银行存款日记帐和收支数与银行对帐单的收支数逐笔进行核对外,还应编制银行存款余额调节表,以便查明不符的原因,调节后的双方余额如果不等,则应进一步查明原因,分别情况进行处理。然而在实际运行中,有些单位未严格执行会计制度规定,在对“未达帐项”末查明原因的情况下,就做出处理,造成会计信息失真,货币资金不实。主要问题请：（1…     

应重视银行存款中的“未达帐项”

应重视银行存款中的“未达帐项”马桂荣近年来，在审计中发现，企业银行存款帐与银行对帐时，“未达帐项”中存在不少问题，主要表现为时间长、数量多，长期得不到解决，致使企业会计核算不实，给企业造成一定损失。“未达帐项”是企业与银行之间由于双方收付结算凭证传递...     

企业老总如何巧用银行对帐单

企业每个月都会收到银行的对帐单,银行对帐单上记载了该单位帐户在上个月存款和支款情况以及余额。笔者在银行从事基层会计工作,每次签发出的对帐单能收回的只有20%左右,可见,大部分企业对于对帐工作并不重视。孰不知,小小的一张银行对帐单有很多的用途。一、银行对帐单有助于企业防范风险企业将银行存款日记帐与银行对帐单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达帐项,排除未达帐项的影响后,两者的余额仍不符时,再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。未达帐项是指银行和企业对同一笔款项收付业务,因记帐时间不…     

如何处理未达帐？

如何处理未达帐？向大锋企业将款项存入银行，每月终了，要将银行存款的帐面余额与银行对帐单核对，以查明帐实是否相符。由于办理结算手续和凭证传递等原因，银行对帐单上的存款余额常常会与本单位银行存款的帐面余额不相符，这种差异主要是“未达帐”所造成的。所谓未达...     

村级集体经济真实性审计

货币资产的审计。一要盘查核实出织员的实有库存现金,看帐款、帐帐是否相符,即实有库存现金与现金日记帐余额和总帐“现金”帐户余额是否相符,有无现金宕库和现金长短缺。二是核对银行存款,看是否帐帐相符,即银行存款日记帐余额是否与总帐“银行存款”帐户余额、与银行对帐单（或存折）余额相符,是否有未达帐项没有及时进行处理。三要盘查各类储蓄性存款,如定期存款、小额储蓄、邮政储蓄、有奖储蓄等,看帐单是否相符,有无遗失和挪用现象。     

企业银行存款余额与银行不符的查证方法

某化工厂始建于1989年，从建厂起财务就比较混乱，特别是银行存款帐户，开设7个基本存款户，厂长和出纳都可以开支票，出纳不按月和银行对帐．致使企业银行存款帐．面余额和银行长期不符。每次更换出纳·新出纳不管原出纳银行存款帐户的余额．只根     

公款私存的审查方法

通过几年的审计工作实践与体会、笔者认为、要发现和查清被审单位是否存在公款私存问题,采用以下几种方法较为有效。 １、核对银行存款、现金等帐户。首先是进行帐帐核对,即将总帐与日记帐（或有关明细帐）的余额核对,如果加总之和仍小于总帐余额;则可能另有储蓄存单或存折;其次是进行帐实核对,对银行存款要审查未达帐项调节表,核对银行对帐存款余额;对现金要进行突出性的实地盘点,核对实有现金与账面余额是否相符。从而发现被审单位是否有公款私存问题。 ２、审查收支相抵后的结去向。这种方法主要适用于那些帐目混乱、手续不健全…     

小议会计电算化后的帐表核对

审计工作最基本的程序之一就是帐表核对。过去,手工作帐中,帐表不符现象不少。其原因可能是多方面的,其中不乏技术上的和粗心大意造成的错误,不一定属于弊端帐。随着时代的进步、科技的发展,会计电算化愈加普及,电脑的快捷、准确使会计人员从繁琐、枯燥的数字游戏中得以解脱。会计报表通过会计帐目在计算机中的电子运作直接编制打印出来,帐表不符的现象似乎不再存在,于是就有人忽略了核对帐表这一基本的审计程序。但是,我认为,在会计电算化后,若出现帐表不符,必定是存在弊端,因此,更应注重帐表核对。 在某次对某家银行进行的审计中,通过帐表核对,我们发现该行营业部报表上的贷款余额比帐上的贷款余额多出了300万元。于是,我们进一步逐笔核对每一类型的贷款帐表数,最终发现某类贷款帐中缺失帐页。     

去伪存真重塑银行“三铁”形象

去伪存真重塑银行“三铁”形象○中国人民银行达川地区分行任红梅多年来，银行以其“三铁”（铁帐、铁款、铁算盘）的形象在公众中赢得良好信誉。但在目前由于财经纪律松弛，有些行“三铁”信誉逐渐淡化，银行铁帐不铁，取而代之的是假帐、帐外帐，主要表现在：１．“假帐...     

当溺爱已成往事

炒股炒成股东早不稀奇，现在又听说有存钱存成股东的。塞浦路斯救助问题最新达成的方案是：在塞浦路斯银行（BOC）存款余额超过10万欧元以上的储户，最高达60％的存款可能被“转换”成该行的股票。     

严把“五关”推行农村财务连带责任追究制效果好

去年以来，南漳县龙门镇针对农村财务存在虚报冒领、乱支滥补、侵占挪用等问题，组织财政、审计、农经等有关部门深入调查研究，制定推行了“农村财务连带责任追究制”，通过严把“五关”，收到了明显效果。做帐质量关。结合该镇制定的《结帐送审制度》、《财务隔手审核制度》人财务公布制度》等，各村必须做到总帐、现金（存款）帐和明细帐设置齐全；帐簿启用、交接、保管必须完备，做到帐款、帐实、帐证、帐表、帐帐、五相符”。主要帐目由镇集中保管。严格审核关。在具体做帐时，各村各种会计凭证必须由镇财政所和镇农经站人员逐笔审核，…     

如何审查定期储蓄存款利息支出

目前,银行部门现金支付定期储蓄存款利息有两种形式：一是直接在利息支出科目中列支,进入当年损益;二是在以前年度计提的应付利息科目中出帐,不进当年损益。不论以何种形式出帐,审计的注意力应当始终在现金支付环节上。面对现金付息分散在各个储蓄网点,户头繁多、帐据分离（会计部门仅凭储蓄所的报单记帐,不设分户帐。储蓄所的报表凭证集中于银行内设的存款科、股保管,储蓄所和科、股也未设帐）,会计、存款部门均无逐日逐月、连续汇总资料的现状,如何利用现成的有关资料,以简捷的方法抓准切入点,查明真实性,是审计银行定期储蓄…     

加强我区行政事业单位国有资产管理的几点看法

一、我区行政事业性单位国有资产管理的现状目前，我区行政事业单位国有资产呈现逐年递增的势头，特别是最近几年来国家为了适应现代化办公的需要，加大了对行政事业单位各方面的基础设施建设的投入，国有资产快速递增，也为提高行政事业单位的工作效率打下了坚实的基础。但经审查核实，我区还有很多行政事业单位存在国有资产流失、资产不实等问题，主要表现在以下几个方面：（一）报表反映不够真实、家底不清家底不清主要是资产帐帐不符、帐表不符、帐实不符，资产管理不够规范。有的部门资产只有总帐，没有明细帐；有的地方基建不设财务帐…     

析“调节表”的非正常调节

"调节表"是企事业单位为了核对本单位与银行双方帐面余额而编制的列示有双方未达帐项的一种简单报表,通常于月终进行编制。"调节表"只用于核对双方帐目,不据以调整帐户余额。"调节表"可以揭示出各种未达帐项对本单位所记的余额与对方单位所记余额的影响,从而查明双方所记帐目有无差错,客观地反映某些经济往来或未达帐项的真实性。随着经济发展,企业业务扩大和财务管理上的需要,一些企业除月终编制银行存款调节表外,又编制了企业与企业之间,上级与下级之间的"往来资金调节表",企业内部的"库存商品调节表",从企业管理上说这确实是一种需要和进步。但是,值得警惕的是,目前已经出现了利用"调节表",进行非正常调节的新动向。     

对财务审计查证方法的思考

对财务审计查证方法的思考高立法高振波纵观财务审计查证的方法，无外乎有以下几种：１核对检查法。该法是以记帐规则为准绳，审查帐证、帐表、帐帐、帐实等是否相符，以期从“不符”中发现问题。这种方法对管理混乱、漏洞较多，帐务处理技术较差的单位，比较适用，能够...     

搞好银行对帐工作的几点做法

搞好银行对帐工作的几点做法韩耀东企业以自己的银行存款帐内容与银行对帐单进行核对，是企业财会部门日常工作的一项重要内容，是搞好财务管理，堵塞漏洞，合理运用资金的有效措施，也是财会人员必须做到的本职工作。企业银行存款日记帐的期末（一般为月末）余额必须与银...     

企业银行存款未达帐中存在的问题

银行存款未达帐主要是由银行与企业记帐的时间差形成的。出现银行存款未达帐有以下四种情况：一是企业已收,银行未收;二是企业已付,银行未付;三是银行已收,企业未收;四是银行已付,企业未付。银行为了和企业核对相符,定期（一般为一个月）向企业发出银行存款对帐单,以便企业核对和查询。然而,我们在审计中发现有的单位和个人在银行存款未达帐上做文章,其手段巧妙,隐蔽性强。银行存款未达帐中存在的问题主要有以下几个方面：一、贪污、挪用公款。审计中发现有的单位内控制度不健全,财务主管、会计对银行存款缺乏日常监督检查,这…     

责任引领未来——中国工商银行社会责任履行情况

中国工商银行（以下简称工行）拥有几项“全球之最”,全球最盈利的银行,全球客户存款第一的商业银行、全球市值最大的上市银行、全球最具品牌价值的商业银行。     

央行应该关照谁？

央行又搞出个“新工具”。其实不过是一种“有抵押的再贷款”而已，号称：抵押补充贷款（PSL）。为什么央行试图用PSL释放流动性，而不是法定存款准备金率？估计法定存款准备金是为“存款保险制度建立”预留着，这项制度建立之后，央行可以把“法定存准”直接划拨给“存款保险公司”，而使银行市场不至于因该制度建立而出现波动。