浅谈企业的纳税筹划

纳税筹划是一种具有全新理念的理财行为,有助于增强企业的纳税意识、提高企业的财务与-会计管理水平、实现纳税人财务利益的最大化.企业通过纳税筹划,充分运用税收的优惠政策,利用税法对各税种的相关规定,尽可能将高税负义务转化为低税负义务,并合理运用延缓纳税等手段,是减轻税负增加经济效益的有效途径.企业在进行纳税筹划追求经济利益最优化的同时,充分考虑纳税筹划的不确定性、关联性和经济性,运用纳税筹划更好地为企业为社会服务.     

基于新所得税法下纳税筹划技术的选择与应用

纳税筹划对企业利益与发展已经成为一个十分重要的课题,从企业来讲,都希望减轻税收负担。然而,企业在实务操作中如何根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行纳税筹划？笔者认为,对纳税筹划的认识和纳税筹划技术的选择与应用是非常重要的。因此,本文仅就纳税筹划技术的选择与应用进行分析,旨在通过纳税筹划活动,减少税负支出,达到企业价值最大化的目的。     

企业合并、分立和清算的纳税筹划

纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理、合法的前提下,自觉运用税法、会计、法律、管理等综合知识,以降低税负,实现企业价值最大化的经济行为.本文结合最新颁布的有关企业清算和企业重组所得税处理的规定,对企业在合并、分立和清算过程中如何进行纳税筹划进行初步的探讨.     

企业税负分析与税务风险管理

企业税收负担是经营状况、税收政策、纳税遵从、税收筹划等因素综合作用的结果,因此,企业应当通过对本企业税负与历史同期及同行业税负比较,剔除税收政策影响因素,分析税负差异的原因,进一步提高纳税遵从度,改善经营状况,优化纳税方案,使公司税负趋于合理,同时防范纳税风险。     

对运用会计核算进行纳税筹划的认识与思考

随着我国税收征管法制化进程的快速推进 ,纳税筹划日渐成为企业经营理财的一项重要活动 ,在企业的生存和发展中日益受到广泛的重视。它所采用的节税技术和方法逐渐被人们所认识、了解并实践。本文从遵重法律 ,谋求低税负高效益的理念出发 ,探讨了如何运用会计核算这一财务手段进行纳税筹划的问题。     

纳税筹划与企业财务战略

企业财务战略是指导或决定全局的财务计划和决策，具有长远性、全局性等特点，纳税筹划作为企业财务决策的一个组成部分，自然应服从战略全局。纳税筹划方案的选择可能导致企业会计政策和会计估计变更，影响企业财务状况、经营成果，也有可能影响理财效果。有时看似合理的可降低企业税负的筹划却会对企业造成不利影响。企业纳税筹划是现代企业理财活动的重要内容。在企业各种权利中，纳税筹划是最为重要的权利，也是最能体现产权边界的权利。同时，从企业发展角度看，纳税筹划也是企业的一种创新设计，会为企业带来无穷的收益。纳税筹划作为一种节约税收支出、实现企业利润最大化的有效方法，必然成为纳税人的理性选择。     

浅谈中小企业纳税筹划的风险防范

纳税筹划对于中小企业减轻税负、增加企业的税后利润、提高中小企业的竞争力有着十分重要的意义。但是纳税筹划作为一种决策方法,本身的风险也是客观府在的。所以,纳税人要树立正确的纳税意识;规范会计基础工作,保持账、证的完整;准确把握相关税法,密切关注税法变动;综合衡量纳税筹划方案,降低风险:具体问题具体分析,切忌"盲目照搬"。     

纳税筹划的目标辨析

纳税筹划是指企业在税法许可的范围内通过对经营、投资、理财行为的事先规划和安排,实现税后利益最大化的行为。其目标应与企业财务管理目标一致,即实现企业价值最大化。一、纳税筹划目标认识的几个误区1.追求短期利益,忽略长远利益。企业只有在满足其战略目标的前提下才能谈纳税筹划,企业的经营目标是为股东增加收益,而不是少缴税。有些经营活动从短期看可节税,但从长远看并不利于企业目标的实现。例如,企业可选择投资A、B两个地区,A地区的税率较高,税收负担重,B地区的税率较低,税收负担轻。从税后利益最大化的角度来讲,B地区无疑是最优选择,但考虑到A地区的市场潜力巨大,是企业发展的战略重点,则因选择B地区而损失的机会成本将使企业得不偿失。2.重视局部利益,忽视整体利益。在这种观念的支配下,纳税筹划往往陷入两种误区:①企业的一种税负减轻了,另一种税负却加重了;②企业的总税负减轻了,但收入减少了或成本费用增加了。因此,企业在纳税筹划中应有整体观念,应在考虑企业整体利益的前提下使税后利益最大化。3.只求有利的一面,不见风险的一面。事前规划的特性决定了纳税筹划必然存在着风险。一般来说,纳税人的节税收益越大,风险就越大。纳税筹划与税收政策联系...     

企业筹资阶段的纳税筹划

企业筹资阶段是企业日常生产经营的前提环节,也是企业财务管理活动的开始,企业在这个阶段进行纳税筹划非常重要。由于企业的筹资方式有多种,各种不同的筹资方式会给企业带来不同的税负,因此通过筹资方式的选择可以达到纳税筹划的目的,为企业节省大量税收支出。     

企业税收筹划在实际操作中的应用

不同的纳税地点会有不同的税收政策,使处在不同纳税地点的企业税负有所不同.纳税地点的选择要考虑相关联的几个问题,如营业额的大小、利润率的高低等.税收筹划必须充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标,还要注意税收筹划的不确定性.     

个人所得税法修改后全年一次性奖金的纳税筹划

全年一次性奖金是企业基于职工整年的绩效所发放的一次性奖金,数额较大。因而,全年一次性奖金及其税负和纳税筹划一直受到企业职工的关注。结合已有文献中关于全年一次性奖金与均衡月工资模型和纳税无效区间的推导方法,利用修改后个人所得税法的新税率表对模型重新推导,得出新的全年一次性奖金纳税筹划方案。     

中小企业纳税筹划的现状分析

中小企业从事生产经营活动,依法纳税是其应尽的义务,同时,依法进行纳税筹划也是其应享有的权利。那么,中小企业如何进行纳税筹划,纳税筹划在实践中的应用情况又如何呢?为了弄清此类问题,笔者对福建福州、宁德等地的一些中小企业进行了专项调查,并走访了福州、闽侯、福清、宁德等地税务机关及税务师事务所。下面是我们根据调查结果对中小企业纳税筹划现状及存在的主要问题所做的总结。一、地区发展不平衡在我国,纳税筹划还处于起步阶段,对纳税筹划存在误解的不在少数。由于中介机构操作不规范带来的法律纠纷时有发生,再加上中小企业人员素质、经营理念、生存环境等因素的制约,中小企业的纳税筹划开展得并不尽如人意。总体来说,人们对纳税筹划的认识和应用与地区经济发展的程度密切相关,在经济相对落后的地区,纳税筹划几乎一片空白。二、纳税筹划与避税难以认定纳税筹划不同于避税。纳税筹划是指纳税人在税法许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排,尽可能地减轻税负、增加收益,是完全合法的。避税通常是指纳税人通过对个人或企业活动的巧妙安排,利用税法上的漏洞和缺陷,谋取利益。在实践中,两者有时难以认定。比如按现行法律规定,外资占企业注册资本25%以...     

企业筹资阶段的纳税筹划

企业筹资阶段是企业日常生产经营的前提环节,也是企业财务管理活动的开始,企业在这个阶段进行纳税筹划非常重要.由于企业的筹资方式有多种,各种不同的筹资方式会给企业带来不同的税负,因此通过筹资方式的选择可以达到纳税筹划的目的,为企业节省大量税收支出.     

试论消费税的纳税筹划

纳税筹划,是指在遵循税收法规的前提下,纳税人为实现企业价值或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托纳税代理人,通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划,以税收负担最小化为目的的经济活动。纳税筹划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。消费税是我国现行流转税中的一个重要税种,它与增值税相互配合,在增值税普遍调节的基础上,发挥特殊调节的功能,形成双层次调节。企业在生产经营过程中进行消费税筹划,是维护企业利益,促进企业健康发展的必由之路。     

论企业如何加强纳税筹划

纳税是企业的社会责任和法律义务,同时也是企业管理工作的重要工作内容,企业的纳税筹划是指企业法人利用税法以及当地相关的纳税优惠政策,减少企业的纳税成本,以实现企业利益最大化的筹划工作,本文通过对企业如何加强纳税筹划进行深入研究,分析目前企业在纳税筹划方面存在的问题,并提出可行的完善措施,以提高企业的纳税筹划工作水平,进而促进企业的健康发展。     

论现代企业财务管理中的纳税筹划

纳税筹划是现代企业财务管理的重要组成部分,企业要正确认识纳税筹划的内涵与外延,分析纳税筹划的必要性,研究企业经营活动中应如何做好纳税筹划。     

企业债务重组中的增值税纳税筹划

在现实经济生活中。市场竞争激烈,一些企业可能会因为经营管理不善或受外部各种因素的不利影响,致使盈利能力下降或经营发生亏损,资金周转不畅。难以按期偿还债务。在这种情况下就需要对债务进行重组。债务重组会涉及纳税成本,因此企业必须在不影响债务重组的情况下进行纳税筹划,以减轻债务重组的税负。一般情况下,债务重组双方只考虑所得税的税前扣除和重组所得征税问题,很少考虑到增值税方面的问题,但债务重组常常会涉及增值税。因此有必要在债务重组中对增值税进行纳税筹划以减轻税负。     

论企业如何加强纳税筹划

在新型税收体系下,企业是国家税收收入的主要贡献者,履行纳税义务也是企业的基本法定责任。现阶段,很多企业税务工作开展较为混乱,借助纳税筹划方案开展具体的税务工作也逐渐成为了共识。通过对企业纳税筹划相关工作开展状况进行分析可以发现,很多企业在纳税筹划相关工作开展上的能力较低,系列纳税筹划工作开展中存在的问题也影响了纳税筹划对税务工作开展的积极影响。本文将对企业纳税筹划进程中存在的问题进行分析,并就企业如何加强纳税筹划提出具体建议。     

浅议企业涉税事项的税务筹划

纳税已成为现代企业进行经营决策时,必须考虑的一个越来越重要的因素。税收筹划是企业在国家法律法规及政策允许的范围内合理节税,减少税负,获取利润的科学方法。本论文将站在纳税人的角度,从费用、固定资产折旧、工资三大方面详细阐述企业在涉税事项上的税收筹划。以期能够为企业提供更加完善的节税方法。     

土地增值税纳税筹划

合法性是纳税筹划的基本特征。土地增值税纳税人应在合法的前提下,充分利用国家优惠政策,进行土地增值税的纳税筹划,以达到降低税负、实现利润最大化的目的。