对企业内部控制注册会计师审计的理性思考

企业内控注册会计师审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计。实施企业内控注册会计师审计具有十分重要的意义。本文从企业内控注册会计师审计制度产生的必要性入手,分析了我国企业内控注册会计师审计的目标,并对注册会计师在进行内部控制审计工作时应注意的相关问题进行了探讨。     

财务报表审计和内部控制审计整合研究

《企业内部控制审计指引》的出台,表明在我国进行内部控制审计已是大势所趋。本文提出对财务报表审计和内部控制审计进行整合,并对整合审计的必要性和可行性进行了分析。     

内部控制审计与财务报表审计的比较与整合

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,标志着我国企业内部控制规范体系的初步建成。该体系引入了注册会计师内部控制审计这一制度安排,拓展了会计师事务所的业务范围,同时也为注册会计师带来了新的挑战。《企业内部控制审计指引》第五条规定,注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行(以下简称整合审计)。如何在审计实务中将内部控制审计与传统的财务报表审计尽可能融合,提高审计工作的效率,是本文试图解决的问题。     

浅析注册会计师和企业内部审计人员的有效沟通

目前,注册会计师审计和内部审计构成被审计单位的两大有效监督体系,虽然他们各自承担的角色不同,且与被审计的单位的关系不尽相同,但有共同的审计目标。本文从财报表审计的角度分析注册会计师审计和内部审计进行有效沟通的前提和意义。     

企业内部审计风险分析与规避对策

企业内部审计风险是指反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行,或经营管理存在重大舞弊时,内部审计人员经过审计未能发现,且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。     

注册会计师审计责任的分析

随着注册会计师的诉讼不断增多，会计师事务所及注册会计师不可避免地要承担审计责任。但并非所有的责任都应由注册会计师来承担，有的责任属于被审计单位的会计责任，或信息使用者的误用造成的。因此明确审计责任，尽可能降低审计责任风险，对会计师事务所及注册会计师来说是十分重要的。     

会计师事务所如何应对审计失败

随着我国经济的迅猛发展,经济信息的不对称问题凸显,使得会计师事务所以及注册会计师显得尤为重要。但是由于国家相关部门监管不力,被审计单位内部的财务舞弊,会计师事务所难以保持独立性以及注册会计师的能力有限等问题,导致审计失败案件频发。本文首先描述了我国会计师事务所的现状并说明审计失败产生的原因,其次详述审计失败带来的影响,并最终阐述应对审计失败的措施。     

论财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合

将财务报告内部控制审计(以下简称内部控制审计)与财务报表审计进行整合,是降低审计总成本并提高审计效率和质量的一个有效途径,但对于注册会计师如何有效地实施整合审计,目前还没有明确且具体的准则指引。本文在分析整合依据的基础上,试图对如何进行整合给出了一个框架也即审计流程概述,最后说明了在整合中应注意的问题。     

会计事务所对企业内部控制的抽样审计研究

以测试内部控制为基础的抽样审计是传统审计转变为现代审计的一项重要标志,提出会计事务所对以测试内部控制为基础的抽样审计策略,加速了现代审计方法的变革,节约了审计时间和审计费用,降低了审计风险。     

注册会计师审计案例分析（十一）

注册会计师资产减值审计程序的特殊考虑根据《企业会计制度》的规定，企业应当定期或者至少每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。这一规定对注册会计师实施会计报表审计提出了新的要求，而与此相关的独立审计准则尚未具体制定，注册会计师如何实施资产减值业务审计成为业内关注的重要课题。本文就注册会计师审计资产减值的特殊审计程序进行讨论。一、短期投资跌价准备审计的程序注册会计师在实施对“短期投资”项目审计程序时，应…     

浅析注册会计师内部控制审计

注册会计师内部控制审计是目前加强企业管理的一项重要措施,但我国企业内部审计控制依然存在着不少问题,本文分析了我国注册会计师企业内部审计的现状,并提出了相应的政策,完善内部控制审计制度,加强企业内部管理。     

新审计准则下审计报告变化浅析

审计报告是审计工作的最终成果，也是信息使用者判断被审计单位披露信息真实性、合法性和公允性的最重要的依据。新的审计报告准则，有了较大的变动，进一步加强了注册会计师的责任，也体现了我国审计准则体系与国际审计准则趋同的特点。     

浅析注册会计师内部控制审计

注册会计师内部控制审计是目前加强企业管理的一项重要措施,但我国企业内部审计控制依然存在着不少问题,本文分析了我国注册会计师企业内部审计的现状,并提出了相应的政策,完善内部控制审计制度,加强企业内部管理.     

浅析内部审计的风险形成原因及改进途径

<正>内部审计风险包括固有风险和控制风险。固有风险是指在假定与内部会计控制无关的情况下,被审计单位整体财务报表和各账户余额或某项业务发生重大差错的可     

小型企业审计问题及对策研究

2007年1月1日开始实施的《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑》,主要是用来规范注册会计师执行小型被审计单位财务报表审计业务。本文探讨小型企业审计存在的问题及完善对策。     

浅谈风险导向审计与制度基础审计

随着经济全球化进程的加快.经济的快速发展,以及企业经营环境的急速变化,我国独立审计准则建设面临着许多挑战,主要体现在:行业面临的风险有日益增大的趋势:现行审计方法已不能有效应对财务报表重大错报风险;审计风险准则的出台导致国际审计准则出现了很大的变化.我国经济与世界经济关联度不断加深,且日益紧密地融合人世界经济体系之中的背景下,审计准则国际趋同的要求越来越迫切.面对上述挑战,要求注册会计师协会对审计准则的建设加快.     

我国内部控制审计相关问题探讨

实施企业内部控制审计,是立足我国国情、借鉴国际惯例推出的一项创新之策,也是确保企业内部控制有效实施的重要标志和制度安排。本文对内部控制审计制度变迁的历程及特点进行了简要阐述,结合我国新颁布的内部控制审计指引,探讨了内部控制审计相关问题,提出了开展内部控制审计的建议。     

基于注册会计师审计视角的企业会计内部控制薄弱环节分析

企业会计内部控制是企业管理的一项重要内容,会计内部控制的好坏在很大程度上关系着企业管理的科学性和有效性。不过在管理实践中,不少企业的会计内部控制都存在着一些比较薄弱的环节,这其中既包括内部控制制度设计不合理、执行力比较薄弱,也存在着内部控制缺乏必要的监督等问题,这些内部控制薄弱环节都在很大程度上制约着企业的经济效益,也不利于企业资源的合理配置,也难以切实发挥内部控制的作用。不仅会给企业管理者进行会计舞弊留下了操作空间,同时也对企业资产的安全性和完整性造成不利影响。本文站在注册会计师审计视角,分析了注册会计师在审计过程中所遇到的企业内部控制薄弱问题,重点就企业内部控制薄弱环节进行了分析,并就如何强化企业内部控制提出了建议措施。