企业内部控制分析

内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统.内部控制贯穿于企业经营活动的全过程,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五要素,并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响.     

浅谈高校内部控制制度建设

内部控制制度是指单位为了保护其资产的安全与完整,提高会计信息质量,确保有关法律、法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行,避免降低各种风险,提高经营管理效率,实现单位经营管理目标而制定和实施的具有控制职能的政策和程序.内部控制制度的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性,资产的安全性,经济信息和财务报告的可靠性.内部控制是一种特殊管理制度,从本质上隶属于单位内部的管理制度.内部控制的内容非常广泛.从内部控制的工作范围看,包括管理控制、会计控制和内部审计控制等内容.本文将就如何健全高校内部控制制度进行简单的探讨.     

内部控制视角的风险管理

一、内部控制的含义及其内容 内部控制是指单位内部的管理控制系统，是为保证单位经济活动正常进行实现既定目标，而在内部以分工负责为基础实施的各种制约和调节的方法、措施和程序。2004年在美国COSO委员会颁布的企业内部控制研究报告中将内部控制描述为八大因素，即内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通和监控。     

内部控制的设计与运行策略

内部控制是指一个单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列管理措施，旨在加强风险管理，实现既定目标的行为。它不仅包括单位管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方法还包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，以及对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。建立内部控制制度的主要目的在于：保证实现组织目标运营的效果与效率；保证财务和经营信息的可靠、完整；保证机构的行为与决定符合相关的法律、规定和合同；保证资产的安全等。内部控制系统的基本结构，主要包括三个方面：一是控制环境，二是会计系统，三是控制程度。内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等。     

浅析内部控制对企业经营绩效的影响

本文论述内部控制对企业经营绩效影响的作用机理,指出内部环境是企业经营绩效实现的基本前提和根本保证;风险评估是内部控制对企业经营绩效影响的关键环节;控制活动是实现企业经营绩效操作层面的有效保证;信息与沟通扮演着串联内部控制各要素的重要作用,对企业经营绩效具有间接影响;控制活动是控制企业风险,实现企业经营绩效的操作层面的有效保证;内部监督是内部控制对企业经营绩效作用的反馈。并从管理活动流程划分的角度,提出强化内部控制的措施。     

公司治理视角下地勘单位内部控制体系探讨

地勘单位是计划经济形成的产物,当前的地勘单位仍处于转轨变型、事企分离的关键时刻,而作为企业管理重要核心内容的内部控制就显得尤为重要.完善的公司治理结构能够提供一个优良的环境,是内部控制体系畅通运行的首先条件.应从公司治理的角度出发,在分析当前地勘单位内部控制现状的基础上,构建适合我国地勘单位现状的以内部控制管理程序、内部控制要素、内部控制活动内容与方法"三维一体、相互融合"的内部控制体系.以促进我国地勘单位内部控制体系实现目标以及方法措施的飞跃与融合.     

浅议内部环境对内部控制有效性的影响

内部环境是内部控制的要素之一,是其他控制要素的基础,内部环境的优劣,直接影响到内部控制的有效性,笔者通过企业在实施内部控制的过程中受内部环境影响导致经营成败的案例,说明优化和完善内部环境是实现内部控村目标、促进企业可持续发展的根本所在。     

论企业内部审计对内部控制的作用

内部控制是指单位为了保证资产安全、完整,提高会计信息质量,确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策能贯彻执行,降低风险,提高经营管理效率,实现单位经营管理目标,而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部审计在内部控制中的作用至关重要,对此进行了剖析。     

目标导向的内部控制评价体系构建探讨

企业内部控制有效性评价,不仅是为完善企业内部控制提供依据,满足企业管理的需要,还是对企业利益相关者的一种保护机制。本文以满足外部利益相关者的信息需求为切入点,以内部控制五大目标为出发点,利用公开数据选取相应指标,运用因子分析法和主成分分析法构建系统评价模型,旨在整体上反映企业内部控制运行质量,更好地满足信息使用者的需求。     

上市公司内部控制信息披露现状

如今,上市公司内部控制信息披露的质量越来越被投资者关注。本文从内部控制五要素对某知名公司(以下称为G公司)的内部控制信息披露现状进行分析,并提出改进建议。     

行政事业单位内控制度存在的问题

行政事业单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分,是指行政事业单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统,它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成,并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等,它是行政事业单位应对风险的自我约束和规范的过程。但是,现阶段在行政事业内部控制方面,存在着不少漏洞,内部控制制度本身也不是很完善。本文从行政事业单位内控制度建设的必要性入手,通过分析内部控制中出现的漏洞与问题,探讨加强与完善行政事业单位内部控制的对策措施。     

建立烟草行业内部控制评价体系

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素,是由于内部管理的需要而产生和发展的,是提供合理保证的过程。实施内部控制评价不仅是审计部门或内部监督部门从单纯事后监督转向对各项内部管理制度事前、事中监督评价的职能转变,还是对内部控制的再控制。     

构建上下贯通、实时动态、支撑决策、管服一体的行政事业单位财务信息化系统——基于农业部财务信息化实现路径的思考

正本文从农业部财务信息化现状和需求出发,对行政事业单位财务信息化路径的实现提出了思考和建议。一、财务信息化的重要意义和作用(一)财务信息化是新形势下财务管理的必要手段财务管理的科学化、规范化,离不开财务信息化的支撑。通过财务信息化,一是可以有效解决上下级之间,单位内部之间信息不对称问题,实现财务管理"实时动态,有效监控"的效果,真正摸清情况,支撑管理决策。二是能够固化内部控制,将单位的各项内部控制制度变为信息系统中刚性、留痕的工作     

内部控制、会计控制与内部审计

一、内部控制概述内部控制是由董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。它包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。从企业内部角度看,内部控制处于     

房地产企业现金流内部控制研究

近几年来,随着一系列对房地产企业调控政策的落实,房地产企业的融资成本持续上升,筹资渠道单一,资金投入和回收时间不匹配,这使其经营更加依赖资金的运转,因此加强房地产企业的现金流内部控制,帮助企业更加有效地实现现金流管理的目标就显得极为重要。本文通过对房地产企业的分析,从控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动和内部监督等内部控制五要素入手,对企业现金流内部控制的主要缺陷进行分析,并针对房地产企业现金流内部控制体系提出几点建议。     

浅议地勘单位的内部审计

内部审计是指组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动,目的在于通过审查和评价经营活动及内部控制的适应性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。现行的地勘单位内部审计之主要作用是监督评价,因种种原因,其发展相对缓慢。为使之完善,文章提出明确地勘单位内部审计职能,健全完善其机构,科学合理地配置人员,规范内审内容和范围,完善内部控制制度建设等五项建议。     

如何构建良好的商业银行内部控制环境

内部控制的具体构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督。从上述五个要素的构成来看,“控制环境”是要素之首,它是指对企业建立、加强或削弱特定的控制政策、程序及其实施效率产生影响的各种因素的统称。它是整个内部控制系统的基石,它是一种氛围和条件,它内嵌在企业文化之中,影响企业内部各成员实施控制的自觉性,决定其他控制要素能否发挥作用以及作用发挥的大小,是内部控制其他要素的基础,它直接影响到企业内部控制的贯彻和执行。     

对企业内部控制现状的调查研究

2001年，财政部颁布《企业内部会计控制规范——基本规范》规定，单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。2002年，美国颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》指出，上市公司管理当局应对公司的内部控制系统的建立和健全已经成为企业管理当局不得不面对的问题。笔者根据我国《企业内部会计控制规范》中内部控制系统的内容和COSO报告的内部控制框架，对我国企业内部控制现状进行问卷调查，考察内部控制的各要素对内部控制系统有效性的影响因素，对我国企业内部控制系统的建设和监管部门内部控制规范的建立和完善提供建议。     

企业内部控制制度

根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求,各单位(包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织)应当根据国家的有关法律、法规和规范的规定,结合部门和系统内部的有关内部控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度,并组织实施。内部控制制度就是指单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序;是一个单位内部的管理控制系统,它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位,并针…     

苏州中小企业内部控制动因分析

在对苏州300家中小企业内部控制进行调查后发现:中小企业内部控制实施的动力具有很明显的内源性特征,其控制的对象也主要是防范风险、纠错查弊。我国《小企业内部控制基本规范》的出台应该考虑中小企业的特点,充分调动中小企业利益相关者的积极性,鼓励中小企业利益相关者参与中小企业内部控制,真正实现内部人监管和内部人控制。外部通过完备的立法、严格的执法,将监管范围扩大到所有中小企业,通过将约束机制以法律的形式由外部传递到企业内部,从而达到让企业自觉进行自我控制。在内部控制的对象方面,应该引导和规范中小企业将内部控制对象涉及企业经营管理的所有环节,覆盖企业全价值链,对中小企业经营管理活动所需要的人、财、物、信息、技术、时间、社会信用等一切资源进行全要素控制。