交通运输业改征增值税的可行性分析

交通运输业与现行增值税有着紧密的关系,作为整个国民经济发展的基础性行业,把交通运输业合并至增值税的征收范围内,有利于更好地组织收入,更加方便税收的征收管理,并建立适应社会主义市场经济体制的增值税制度。本文从对交通运输业目前税收征管现状以及交通运输业改征增值税的可行性分析两个方面进行探讨。     

增值税小规模纳税人征收管理办法

第一条 为了加强对增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)缴纳增值税的管理，帮助小规模纳税人提高经营管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定．制定本办法。     

对我国增值税改革的探讨

我国现行增值税征收范围过窄，税款抵扣不实，税收负担失衡。应逐步把增值税的征收范围扩大到第一产业和第三产业，同时实现从生产型增值税向消费型增值税的转型，简化税率和税收优惠，改进进项税额抵扣的征收管理办法，适当放宽一般纳税人认定标准，以保证增值税各项职能的充分发挥。     

营改增对勘察设计企业的影响

为避免税收的重复征收,降低企业税收负担,从而加快我国经济的结构调整与战略升级,我国在税收体制上进行了营业税改征增值税的改革。勘察设计企业作为现代服务企业也被列入营改增的试点范围内。然而,由于勘察设计企业的增加值较高、人工成本占比高等特点,造成了其税收负担不减反增。本文整理了勘察设计企业的增值税征收政策,并分析该政策对其税收负担、收入、合同签订、发票管理四个方面的影响。针对其税收负担增加的现象,提出勘察设计企业增值税税收筹划方案以及税收风险控制措施。     

营改增对勘察设计企业的影响

为避免税收的重复征收,降低企业税收负担,从而加快我国经济的结构调整与战略升级,我国在税收体制上进行了营业税改征增值税的改革。勘察设计企业作为现代服务企业也被列入营改增的试点范围内。然而,由于勘察设计企业的增加值较高、人工成本占比高等特点,造成了其税收负担不减反增。本文整理了勘察设计企业的增值税征收政策,并分析该政策对其税收负担、收入、合同签订、发票管理四个方面的影响。针对其税收负担增加的现象,提出勘察设计企业增值税税收筹划方案以及税收风险控制措施。     

增值税改革对交通运输行业的税负影响

2012年1月1日起在上海进行增值税改革试点,交通运输行业由原来的征收营业税改征增值税,这一改革势必对交通运输行业的税收负担水平产生一定的影响。本文以上海市为例,利用投入产出表中的数据,通过对改革前后,交通运输行业征收营业税和增值税时的税收负担水平进行比较分析,对税收负担水平进行科学的测算。     

国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局:为加强废旧物资增值税抵扣的管理,堵塞税收漏洞,现将有关问题通知如下:一、各级税务机关应严格按照《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》(国税发〔2004〕60号)规定的免税条件,     

增值税改革对交通运输行业的税负影响

2012年1月1日起在上海进行增值税改革试点,交通运输行业由原来的征收营业税改征增值税,这一改革势必对交通运输行业的税收负担水平产生一定的影响.本文以上海市为例,利用投入产出表中的数据,通过对改革前后,交通运输行业征收营业税和增值税时的税收负担水平进行比较分析,对税收负担水平进行科学的测算.     

金融业“营改增”制度设计:基于国际比较的视角

本文基于金融业"营改增"即将推行的背景下,在系统梳理和比较目前国际上对金融业征收增值税的几种方法的基础上,借鉴国外对金融业征收增值税的经验,从征收范围和计税方法、税率、税收分成以及税收征管等方面,对我国金融业纳入增值税征收范围后可能遇到的问题提出相应的建议。     

深化财政改革的实践探索——以海南省2007年财政工作为例

一、加强财政收支管理1、抓好税收及非税收入的征管工作首先,加强税收动态管理,及时与地税、国税部门进行沟通协调,定期召开税收分析预测会议,确保税收收入按时完成;对重点地区、重点行业、重点企业、重点项目的税收情况进行重点跟踪,并对一些已过税收优惠期限的企业项目,特别是大企业大项目,加紧督促税务部门依法征收,并且重点分析企业所得税"两税合并"、新企业会计准则的执行以及化肥增值税、农业税和农业特产税取消后对海南省税收收入的影响,提出预警报告和对策。     

国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为加强税收征管,优化纳税服务,针对一些地方反映的问题,现对国家税务局为增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)代开发票征收增值税时,如何与地税局协作加强有关地方税费征收问题通知如下:一、经国、地税局协商,可由国税     

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知国税发［１９９５］１９２号各省、自治区、直辖市和计划单列中国家税务局：为了保证增值税顺利实施，经全国加强增值税管理经验交流会议讨论，现就加强增值税征收管理有关问题通知如下：一、关于增值税一般纳税人进项税...     

国家税务总局关于进一步做好土地增值税征管工作的通知

近年来．不少地区采取措施加强土地增值税征管工作,取得了一定成效,但从总体看,土地增值税征收管理工作仍需进一步规范,特别是在土地增值税清算工作、严格审核扣除项目、减少核定征收项目等方面还需要进一步加强管理。为进一步加强土地增值税征收管理,经研究,现提出以下要求：     

增值税征收范围选择及预期效应分析

11994年分税制改革对我国增值税征收范围进行了明确和统一,此后十几年,我国增值税征收范围没有进行大的变动,直至2011年财政部提出：“十二五”期间将扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收。本文在对我国增值税现行征收范围进行简要介绍的基础上,指出现行征收范围带来的主要矛盾和问题,重点分析了扩大增值税征收范围的预期效应,最后提出扩大增值税征收范围需要解决的几个主要问题,并分别以增值税替代交通运输业营业税和全部营业税为例,测算了在保证地方现有财力不变的条件下,如何对“扩围”后国内增值税收入分享比例进行重新划分。     

增值税电子专用发票的发展及相关建议探究

<正>实现增值税专用发票电子化在全国范围内的推行是我国电子发票改革的重要环节，专票电子化有助于税务机关加强增值税的征收管理，在为企业带来便利的同时也能加大我国的税收征管力度。但是在推进增值税专用发票电子化的进程中，仍存在一些短板。     

土地增值税征管难点与对策

一、土地增值税征管难点分析 早在1996年。为防止土地增值税流失,完善土地增值税的征收管理工作．国家税务总局专门下发了《关于土地增值税若干征管问题的通知》,对各级税务部门加强土地增值税的征收管理给予了强有力的支持．也为进一步加强与土地管理、国有资产管理和城建等部门的配合提供了政策保障。但土地增值税“征管难”问题还是没有得到有效的解决,既有税收制度本身的原因．也有职能部门配合不够协调的问题。     

对完善增值税征收管理办法的建议

我国自1994年实行新的增值税制以来,对增值税纳税人实行了一般纳税人和小规模纳税人分类管理的办法.从我国实行分类管理的实践看,由于一般纳税人的认定有较为严格的标准,一般纳税人的数量得到了一定的控制,从某种意义上说,缓解了国税机关人力资源不足,且征管手段有限的矛盾,为国税机关加强税源控制和征收管理创造了有利条件,近六年来国内增值税收入的较大幅度增长,也说明了这一点.此外,由于对小规模纳税人采取定率征收的办法,简化了征收程序和计税办法,节约了税收成本.     

如何加强集贸市场的税收征管

集贸市场是我国多层次的市场体系中不可缺少的重要组成部分。集贸税收是国家税务机关对进入集市贸易市场销售的增值税应税农副土特产品、畜产品及其它应税货物征收的增值税。集贸市场发育得越好、流通物资越丰富、成交量越大、经济越活跃，就越需要加强集贸税收征管。     

微观税源控制管理的途径

我国税收多年来保持了持续、快速增长，特别是进入新世纪以来，税收年增长率都基本保持在20％以上。但也要清醒的认识到。税收征管工作仍存在着许多亟待加强的薄弱环节。据国际货币基金组织专家对我国现行主要税种流失情况评估可知，增值税的实际征收仅为56％。所得税实际征收仅为21％，关税的实际征收仅为44％。     

土地增值税合规筹划

2004年8月5日国家税务总局发布的国税发[2004]100号文《关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》,要求重视和加强土地增值税的征收工作,并要求全国各地严格按照减免税的管理权限和减免税审批程序办事。自通知发布以来,各地税务机关开始加强土地增值税征收力度,使得房地产开发商一改不太重视该税种的态度；再加上近年来房地产企业的税务稽查是全国税务稽查的“重中之重”,因此土地增值税虽作为小税种,但由于其征收涉及金额较大,已经成为房地产开发商近年来非常关注的税收筹划税种。