发展人民币与外币掉期业务的障碍及对策

人民币汇率形成机制改革以来，汇率的弹性和灵活性逐步增强，为使涉汇主体更好地应对汇率风险．中国人民银行和国家外汇管理局在扩大开办远期结售汇业务的同时，推出了人民币与外币掉期业务。截至2006年3月，国家外汇管理局已同意工行、农行、中行、建行、交行、中信、招商等6家银行办理此项业务。浙江省内四大国有银行的省分行也已经获准开办。但从实际运作情况看，人民币与外币掉期业务量明显偏少。2006年第一季度．全国人民币与外币掉期业务仅办理5585万美元，同期远期结售汇业务签约发生额93．53亿美元，     

如何选择外币业务会计处理中的折算汇率

江苏无锡某企业财务人员问:如何选择外币业务会计处理中的折算汇率? 答:在核算外币业务时,企业应设置相应的外币账户。企业发生外币业务,在登记有关记账本位币账户的同时,应按照外币金额登记相应的外币账户,并根据一定的折算汇率将外币金额折算为记账本位币金额。这里的折算汇率即为记账汇率,根据《企业会计制度》规定,记账汇率应采用外币业务发生时的市场汇率,也可以采用外币业务发生当期期初的市场汇率。 企业主要外币业务共有四类,发生外币业务进行会计处理时,共同之处是:外币账户记账时均需要采用记账汇率将外币折算为记账本位币。不 …     

汇改新案例：外汇人民币掉期定价及运用

2005年7月21日，人民币汇率机制进行了重大改革，央行宣布对人民币汇率进行小幅升值、将人民币汇率由钉住美元改为参照一篮子货币，随后又相继出台了几项改革举措，其中，最引入注目的是8月9日发布的《关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》，允许各外汇指定银行对客户开办人民币与外币掉期业务，这项改革举措可以认为是中国金融衍生产品市场发展的一个里程碑，为央行推出更多人民币金融衍生产品提供了思路。     

外币总帐折算汇总后的调平

外币总帐折算汇总后的调平工商银行河南省开封市分行科技部许琦随着银行业务电算化的发展，工商银行国际业务相继使用计算机处理。由于外币业务的月（季、年）报表要分别以人民币和美元为币值单位进行上报，所以需将各币种按当时汇率进行折算汇总。在折算过程中，由于四舍...     

交易品种不断丰富，人民币汇率双向波动——2006年5月银行间外汇市场运行报告

2006年5月银行间外汇市场总体呈平稳运行状态，人民币汇率一改往日升值预期走势，向贬值方向波动，美元兑人民币汇率最高中间价达8．0284。外币买卖市场成交量大幅上升。银行间外汇市场业务类型日渐丰富，品种结构趋于完善。     

2002年会计师《中级会计实务》（二）模拟试题及参考答案

一、单项选择题1.某企业外币业务采用发生时市场汇率核算。该企业本月月初持有50000美元,月初市场汇率为1美元=8.35元人民币。本月10日将其中的10000美元售给中国银行,当日中国银行美元买入价为1美元=8.30元人民币,市场汇率为1美元=8.34元人民币。企业出售该笔美元时应确认的汇兑损失为()。A.0 B.400元 C.500元 D.100元2.按照我国现行会计制度的规定,外币会计报表折算为人民币表示的会计报表时,利润分配表中"未分配利润"项目应当()。A.按当期平均汇率折算 B.按历史汇率折算 C.按现行汇率折算D.按折算后利润分配表中的其他各项目的数额计算确定3.企业接受外币投资时,若投资合同约定汇率大于收到外币款项时市场汇率,所产生的折算差额应当()。A.借记"财务费用"B.贷记"财务费用"C.借记"资本公积"D.贷记"资本公积"4.以修改其他债务条件进行债务重组时,如果债务重组协议中附有或有事项条款,则应将或有支出和或有收益()。     

对外币记帐的几点意见

对外币记帐的几点意见上海乾通汽车附件有限公司邵黎君（一）外商投资企业会计制度规定，企业以人民币为记帐本位币时。当企业发生外币业务时，应将有关外币折合为记帐本位市记帐。采用什么汇率拆合，制度规定主要有两种做法：一是按外币业务发生时汇率折合；二是按月初汇...     

积极推动外币买卖业务，加快中国外汇市场发展

银行间外币买卖业务的推出，有利于发展和完善我国银行间外汇市场；有利于扩展投资渠道，缓解人民币升值压力；有利于引入人民币对美元交易的做市商制度。在资本项目部分管制的现行条件下，为保持人民币汇率的稳定，外汇局需要加强对该业务交易资金来源的管理。     

未雨绸缪科学规划多彩人生——李小姐今昔理财人生路（连载四）

上期提到李小姐的先生每年有6000美元外币补贴收入，并且有6000美元的外币活期储蓄存款。但目前人民币汇率不断攀升，美元兑人民币外汇汇率曾跌破8元大关，李小姐是否需要将美元兑换成为人民币？这需要具体分析：如果李小姐或其先生近期无出国计划．且预期美元兑人民币在短期内持续大幅下跌，跌破80028，     

人民币汇率衍生品业务回顾与分析

自我国汇率制度改革以来，美元兑人民币汇率波动幅度日趋加大。中国人民银行发布了《关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》和《关于加快发展外汇市场有关问题的通知》等件，以促进人民币衍生产品的发展。出乎预料的是，人民币汇率制度改革后，企业对汇率衍生产品的需求反而出现了下降的情形。本以远期结售汇为例做一分析。[第一段]     

外币业务核算中折算汇率的合理选择

外币业务是指企业以记账本位币以外的其他货币进行款项收付、往来结算和计价的经济业务。企业发生外币业务时,必须根据一定的折算汇率,将收付的外币资产金额折算为记账本位币金额入账。其中折算汇率如何确定,《企业会计制度》第119条中规定：“企业发生外币业务时,应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外,所有与外币业     

关于吉林省银行外币理财与汇率避险业务开展情况的调查

自2005年7月21日人民币汇率形成机制改革以后，为帮助银行、企业和居民个人更好地进行外币理财、更有效地规避汇率风险，人民银行相继推出了各种外币理财与汇率避险工具。外汇指定银行开办远期结售汇业务和掉期等业务，实质上是代替企业承担了汇率风险，而银行却在自身避险工具方面比较欠缺。为了了解近一年来吉林省各家外汇指定银行在外币理财与避险方面的总体情况、存在的主要问题以及在业务开展过程中积累了哪些经验与教训，为人民银行总行和国家外汇管理局针对吉林省实际情况制定和调整宏观决策，指导银行更加合理有效地利用避险工具规避汇率风险，国家外汇管理局吉林省分局开展了此项专题调查。     

远期掉期交易较快增长，人民币汇率继续走强!——2007年1月银行间外汇市场运行报告

2007年1月银行间外汇市场成交活跃,人民币外汇远期和掉期交易基增长显著．外币对成交量小幅增长，不过外币拆借交易量有所下滑，人民币汇率继续走强．月末美元兑人民币汇率收于1.7778，市场稳步发展。     

宜加强外币代兑机构管理

为了解辖内外币代兑业务开展情况,外汇局洛阳市中心支局对辖内13家外币代兑机构代兑业务开展情况进行了调查,发现外币代兑业务开展中存在较多问题,需引起重视。不按外币兑换牌价办理外币兑换业务。客观上,目前银行办理结售汇业务执行的汇率实行一日多价,而代兑机构则仅在营业开始时接收一次当天汇价,这可能造成一定的汇差。但部分代兑机构执行的兑换汇率与当日挂牌汇率悬殊较大,则另有原因。在公布牌价的9家代兑机构中,有5家与当天授权银行公布的挂牌汇率不一致。     

商业银行如何应对人民币汇率改革

人民币汇率改革对商业银行的影响 商业银行的资产总值可能会小幅缩水。一般来讲，国内商业银行为了必要的业务需要和外币资产负债匹配，会持有外币净资产，因此人民币汇率的小幅升值对商业银行的总资产可能会有一定的影响。     

确定汇兑损益的一种简便方法

加入WTO后，内地企业的涉外经济业务将不断增多，外币业务在会计核算中占有越来越重要的地位。如何确定汇兑损益成为会计必备的知识，笔者这里介绍一种简便方法。假定某一外币户的期初余额为a，借方发生额为b，贷方发生额为c，期末余额为d，上期期末汇率、本期期初汇率、本期期     

新形势下对欠发达地区涉外金融服务发展问题的思考

一是重视金融产品创新。7月21日以前，各行的外汇金融衍生产品主要以美元作为基准货币，8月2日央行允许开办不涉及利率互换人民币与外币间的掉期业务后，银行应尽快推出以人民币为基准货币的金融衍生产品。各行原有的外汇衍生产品一般要通过美元做一个汇率转换，增加企业成本。通过人民币衍生金融产品的创新，一方面满足企业锁定汇率风险的需求，另一方面降低企业交易成本，同时能充分反映市场上人民币供求关系，完善人民币汇率形成机制。     

金融新产品——人民币与外币掉期

随着人民币汇率改革的不断深化，国内经济主体对市场提供汇率避险服务提出了更多、更高要求，而人民币与外币掉期交易就是银行为客户提供套期保值的重要汇率风险管理工具之一。国家外汇管理局于2005年9月首次批准银行（中国银行）开办不涉及利率互换的外币对人民币掉期业务，引起业内人士高度关注。农行上海分行从那时起就已开始准备应对新业务的开展，2005年10月间上海分行即已制定人民币兑外币掉期业务操作细则的初稿，并向少数几家支行进行产品的介绍。11月上海分行经农总行授权获准开办人民币兑外币的掉期业务，从而成为农行系统中最早一批获得此项业务批准的分行。除此之外，我行国际部为了更好地进行外汇产品营销，抽调业务人员组织成立外汇产品营销部，相信掉期业务不久之后一定能蓬勃发展起来。     

谈远期外汇合同的会计处理

由于外汇市场的不稳定，从事外币业务的企业将不同程度地承受由于汇率变动而带来的风险。为避免这种汇率风险，企业可与从事外币交易的银行或外币经纪人签订远期外汇合同。所谓远期外汇合同，是指在约定未来某一日期以一定的外汇汇率（远期汇率）买进或卖出一定金额外币的合同。签订远期外汇合同之后可使企业按已得知的外汇价格进行交易。由于签订合同日的即期汇率与远期汇率有差别，这种差别可看作是远期外汇合同的折价或溢价。如果远期汇率高于即期汇率即产生溢价；反之，则产生折价。在会计期末签订远期外汇合同日的即期汇率与期末的即期…     

浅谈企业外汇多种记账汇率的管理

企业会计制度中规定,企业发生外币业务可以选择交易发生日的汇率,也可以选择当期期初的汇率。由于外贸企业外币业务发生频繁,同时也考虑到简化工作,提高工作效率的要求,企业普遍选择交易发生当月月初的汇率作为核算汇率,并在会计期末以期末即期汇率来结转外币业务账户的汇兑损益。由于过去汇率变化不大,对企业会计核算影响很小。但自从汇改以来,人民币升值进程不断加速,对外贸企业的确是一个严峻的考验。