完善流转税纳税义务发生时间的确定基础——基于保护企业利益的视角

现行流转税的纳税义务发生时间确定是以会计上权责发生制原则作为其基础,这种采纳是否合理?我们在对它进行冷思考后发现,它不仅带来税收实践中的诸多弊端,从理论上也违背了税法确立的基本原则,有悖于现代国家保护企业利益的税法价值趋向.因此,应尽快完善现行流转税纳税义务发生时间的确定基础.     

浅谈建造合同收入纳税义务时间的确定

随着营业税新条例、新细则的颁布与实施,如何确定建造合同收入纳税义务时间,对建筑施工企业合理运用会计制度、准则确认工程收入,正确遵循税法规定纳税,合理确定企业税赋意义重大。通过实例分析,笔者对企业在实际业务操作中产生的不同解读进行了探讨。     

应加强对税法中税基时间确定基础的研究

具有遵基意义的1994的工商税制改革完成后，税法便逐步趋于完善，税基时间确定作为税法不可或缺的组成部分，其原则基础的合理选择是税法完善的重要表现之一。通过对税基时间确定的理论分析，指明其在税法中的重要地位，以引起理论界的广泛共识。     

结构性存款收益的增值税纳税义务探讨

对结构性存款利息收益是否形成增值税纳税义务,从增值税税法法理角度进行梳理和探讨,有其必要性和实际意义。文章对结构性存款概念进行了明确认定,指出营改增政策与结构性存款所匹配的是结构性存款应当按照普通存款进行设计操作,而非理财性质,并且按照存款利息属于不征增值税项目进行增值税纳税义务判断。同时认为,对企业来说,不可以只就结构性存款的字眼而选择没有增值税纳税义务,结构性存款是普通存款,一定是本金保证的存款。如果是理财产品,那么非保本持有期间的收益才不纳税。     

新企税中的企业纳税义务分析

新企业所得税法在原有税收体系基础上引入了“居民企业”和“非居民企业”的概念来确定企业的纳税义务，同时加大了对逃避税行为的打击力度，较好地解决了企业重复征税的问题。针对企业的不同身份进行纳税义务分析，同时对受改革影响较大的企业提出一些应对措施。     

增值税会计核算中的常见错弊与防范措施

很多企业进行增值税会计核算时,都经常出现商品产品非销售业务和价外费用不计税或少计税、混合销售收入错计税以及不会应用纳税义务发生时间的法律规定等问题,导致被税务机关依法惩处,给企业造成不应有的经济损失。为此,企业会计必须认真学习并正确应用税法规定,完整地归集征税对象,依法确认纳税义务并严格按照税法规定的纳税义务发生时间准确地核算应纳增值税额。     

弥补税务行政复议纳税义务前置缺陷的法律措施

税务行政复议旨在保护纳税人及其他税务当事人的合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权的行政司法活动。但是纳税义务前置于税务行政复议的规定，存在诸多缺陷。应针对这些缺陷产生的原因进行分析，并提出弥补这些缺陷的对策，以保护纳税人的合法权益，有利于税务法治的建设。     

浅谈增值税的纳税筹划

社会主义法制市场经济下,依法纳税是每个企业法定的义务。同时,在法律规定的范围内,进行纳税筹划,以降低企业成本、减轻企业负担、实现企业效益最大化也是企业的战略目标之一。     

论保险法上告知义务的法理基础及法律后果

告知义务制度是保险法上的一项重要制度，是保险业合理运营的基础。但告知义务的法理基础究竟何在，违反告知义务究竟产生何种法律后果，特别是该法律后果的构成是否以因果关系为必要，在学术界存在不同的看法。本认为，告知义务的法理基础在于诚实信用原则，违反告知义务的法律后果应以因果关系为其构成要件。     

论企业增值税的纳税筹划

随着全球化的发展,纳税筹划问题已经成为企业发展的一个巨大趋势。而增值税是企业税收的第一大税种,也是流转税中十分重要的,因此,如何对企业的增值税进行纳税筹划,是企业需要迫切的问题。本文通过对增值税的纳税筹划进行说明,并且分析增值税纳税筹划的研究方式,最后,提出相关的纳税筹划的对策。     

论企业纳税筹划的法律本质

企业纳税筹划是企业在正确处理自身财务行为与国家征税行为之间互动关系的前提下,在国家税法的约束边界内,趋利避害,以实现税负最小化和利益最大化的目标的行为。其法律本质在于：纳税筹划体现了公权与私权的对立统一,体现了权利与义务的相互平衡,体现了自由与秩序的有机结合。     

增值税链条中断点的纳税筹划

由于增值税环环相扣的特点,免税和纳税人身份类别都可能造成增值税链条的中断。当增值税链条出现中断时,纳税人经营行为就存在多种选择,因此,链条中断点给纳税人提供了纳税筹划的空间。本文拟就增值税免税政策及纳税人身份类别,讨论增值税链条中断点的纳税筹划。     

调整进项税认证时间的纳税筹划

纳税筹划是纳税人的合法权利，对每个企业都是必要且可行的。企业要发展，就必须尽量节约成本扩大收益，税金也是企业的一项成本。因此通过合法的纳税筹划，再少缴税的同时，也就增加了企业的收益。本文通过对增值税进项税认证时间的合理调整，以达到抵扣金额最大化。     

浅析新企业所得税法下的企业纳税筹划

随着加入WTO贸易保护期的结束,我国企业面临的市场竞争愈加激烈,纳税筹划作为重要的财务管理方法逐渐为企业所重视.所得税是最重要税种之一,对企业的利润有着举足轻重的影响.新税法与原税法相比有哪些主要区别?新税法的实施有什么意义?新税法下企业纳税筹划又具有哪些转变?新税法下企业如何进行纳税筹划?本文就此进行分析.     

营业税改增值税对建筑业的纳税影响思考

营业税改增值税是大势所趋,目前已在部分地区、部分行业进行试点,并逐步扩大范围和行业。而且建筑企业的实施时间很快就会到来,据了解,建筑安装业很可能于2014年1月1日开始直接在全国实行“营改增”,笔者在施工建筑企业从事财务管理工作多年,本文从业务角度通过经验和实例谈谈“营改增”对建筑企业的纳税影响。     

增值税的纳税筹划

增值税是对商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。在征收过程中实行税款抵扣制度,因此增值税的纳税筹划成为了企业财务管理的一项重要内容,也成为企业理财活动的一个重要组成部分。     

企业采购活动的增值税纳税筹划

企业采购活动主要涉及企业微观环境中的外部供应商,企业采购活动的增值税纳税筹划是企业与外部供应商利益均衡目标确立中的增值税纳税筹划战略的具体体现。本文从购货时间、购货对象、购进扣税法、运输费用等内容入手,结合具体案例对采购活动的各涉税环节进行增值税纳税筹划。     

新《企业所得税法》的变化及纳税筹划研究

新《企业所得税法》在纳税人、税率、税前扣除及纳税调整等方面进行了修改和优化,在实施新法过程中,企业如何适应变化进行纳税筹划,是企业需要关注的问题。企业在准确地把握税收法律、政策,增强纳税意识的同时,利用新《企业所得税法》的变化,从纳税人身份、税率适用、税收优惠、税前扣除项目等方面进行合理纳税筹划,有效降低税负,减少涉税风险是十分必要的。     

有关地产行业土地增值税纳税筹划的探析

随着国家对房地产行业调控力度的加强,房地产企业利润空间有所下降。笔者认为地产行业通过合理的税收筹划可以达到降低税负,节约税金、增加效益的目的。本文分析了地产行业土地增值税纳税筹划的意义,然后分析了几点纳税筹划的方法,希望对地产行业有所帮助。     

从增值税纳税审查开始的风险导向审计

2009年7月1日我国在上市公司开始实行内部控制规范。文章从增值税纳税审查开始。时企业内控进行测试，探讨风险导向审计行之有效的具体方法。