关于内部控制判断一致性和内部控制可靠性模拟的文献综述

西方国家从20世纪60年代就开始研究审计人员对内部控制判断是否具有一致性及能否用数学方法来描述内部控制状态这两个问题，本文对这些研究文献进行综述，综述的重点在于研究的具体问题、研究方法及研究结论。     

浅谈内部审计风险控制

审计风险对不同审计主体会产生不同的后果和损失,社会审计风险所产生的后果一般是经济赔偿、信誉损害和法律责任。国家审计风险所产生的后果将会影响政府的形象,降低政府实施监督的威信,并可能带来行政诉讼及国家赔偿。内部审计风险所产生的后果既不同于社会审计,也不同于国家审计,它所产生的风险就是企业可能面临的风险,即企业经营管理漏洞造成的风险,企业经营决策失误带来的风险以及     

论如何控制内部审计风险

在内部审计实务中，审计机构如何有效控制内部审计风险的问题，是审计理论界和实际工作者都十分关注的热点问题。为此，本文拟就这个问题谈些看法。笔者认为，内部审计风险是客观存在的。要有效控制此种风险，就必须在正视问题，做好有关工作的进程中注重：     

试论内部审计与内部控制

纵观内部审计发展的历史,自1941年国际内部审计协会成立以来,期间一共发表了7个有关内部审计的定义。这七个内部审计定义在62年间的不断发展和变化,也从一个侧面很好地反映了伴随着生产力的不断发展,企业的各项管理工作不断提高的过程。2001年国际内部审计师协会提出最新内部审计的定义是:“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运     

内部控制缺陷判断差异:基于管理层和外部审计师视角

内部控制鉴证的核心内容就是寻找内部控制缺陷并对缺陷进行等级划分,寻找内部控制缺陷的过程称为内部控制缺陷识别,而对内部控制缺陷划分等级的过程称为内部控制缺陷认定。无论是内部控制缺陷识别,还是内部控制缺陷认定,外部审计师和管理层都可能产生差异。差异产生的原因包括个人特质及缺陷与判断者的利益关联程度,差异产生的路径包括标准差异和认知差异。在上述原因驱动下,通过上述路径,同样的内部控制偏差,管理层可能判断为内部控制局限性或偶然性例外事项,而外部审计师可能判断为内部控制缺陷;对于同样的内部控制缺陷,管理层认定的缺陷严重程度可能低于外部审计师。     

高校物资采购管理内部控制探析

高校物资采购管理内部控制是高校内部审计实务的重要组成部分,笔者针对高校物资采购管理内部控制的理论背景和现状,指出高校物资采购管理内部控制过程中存在的问题,并提出加强高校物资采购管理内部控制的措施。     

正确认识信息技术对内部控制的深刻影响

长期以来，理论界和实务界都认为信息技术对内部控制而言只是一个实施手段，这种认识严重束缚了内部控制实务的发展，更使内控理论研究迷失了正确方向。[第一段]     

浅析会计职业判断内部控制的构建

新企业会计准则体系为会计职业判断提供了健全完善的会计法规体系框架,但同时也对会计职业判断提出了新的更高的要求。随着实务中需要进行会计职业判断事项的日益增加及其难度的迅     

关于内部控制缺陷判断一致性的审计实验

当前,内部控制评价主要依赖审计人员的职业判断,但相关准则对审计人员如何进行内部控制评价只有原则性的要求。本文通过实验的方法收集数据进行统计分析发现,在审计人员识别不同案例中的内部控制偏差会形成内部控制缺陷的情况下,对于同样的内部控制偏差,不同审计人员对内部控制缺陷严重程度判断的一致性程度较低,这个结果说明制定内部控制评价指南非常必要。     

高校内部审计专业判断探析

随着高校内审事业的迅速发展，对审计人员的专业判断能力提出了更高的要求。章阐述了审计专业判断的重要性，并对如何提高审计人员专业判断能力提出几点建议。     

内部控制含义初探

内部控制理论由来已久,先后经过内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架四个阶段。但由于其研究主要是审计人员和机构为了提高审计效率、明确注册会计师审计时评价内部控制的责任而进行的,所以,不可避免地会导致内部控制含义的片面性。一、内部控制的含义有关内部控制含义的论述,主要有以下几种：（１）柯氏会计辞典把内部牵制定义为,“为提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生而制定的业务流程”;（２）美国会计师协会在专门报告中指出,“内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产,检查会计数据的…     

内部审计与内部控制

我国企业内部审计是整个审计监督体系的重要组成部分,其职能具有权重性：一方面在企业主要负责人领导下开展工作,对本单位各部门的经济管理活动进行审计监督;另一方面代表国家利益,以国家的财经法纪制度为依据,监督鉴证本单位经济活动的真实性、合法性。由于企业内部审计是独立于企业经营活动之外的一个部门,因此它具有内向性和超脱性的特点,能够及时地有针对性地依据对企业财务收支、内部控制、经济效益的分析、评价,随时了解企业的经营动向和信息,及时发现问题,及时提出有针对性的意见和建议,帮助企业提高经济效益。     

内部控制本原的经济学思考

现有内部控制研究较多地侧重于要素、手段、方法、制度设计与评价等领域，而较少涉及内部控制理论的深层面，即本原问题的探讨。笔者认为，这一问题的研究非常必要，虽然内部控制的理论和实务总在不断发展，它所表现出来的形态和方式也会随着时间和空间的变迁而有所不同，但唯有隐含在深处的本原才是其根本属性和发展的最终动力。那么，什么是促进和推动内部控制发展的本原呢？本文试图探讨这一内部控制的核心问题。     

内部控制与内部审计关系浅析

第一,内部控制的内涵。内部控制从狭义内部控制逐步发展为广义内部控制。狭义内部控制指与会计有关的部分,主要用以保证财务报告的可靠性;广义内部控     

管理层沟通策略对内部控制偏差的判断影响研究

本文将管理层沟通策略区分为承认策略和抵赖程度,分别研究这两种策略是否影响审计人员对信息控制偏差和人工控制偏差所形成的内部控制缺陷的判断。根据实验数据统计分析发现:在信息化控制偏差下,管理层采用承认策略时会降低审计人员对内部控制缺陷评价的严重性并提高对管理层解释的接受程度;在人工控制偏差下,管理层无论是采用承认策略还是抵赖策略,审计人员对内部控制缺陷评价的严重性及对管理层解释的接受程度无显著差异。     

内部审计与内部控制的关系研究

内部控制和内部审计是企业规模和经营范围扩大后企业进行有效管理的重要措施,两者在现代企业管理中既相互联系又相互区别,既相互作用又各自独立存在。由于内部审计具有评价、监督以及咨询的作用,因而决定了内部审计应该成为内部控制活动的重要工具;同时,内部控制在不断的更新完善中又反过来促进了内部审计制度的发展,二者既相互包容又协同发展。所以企业必须准确而深刻地理解二者的基本关系,以促进公司治理完善和经营管理改进,保障企业健康有序运行。