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“小金库”审计方法业务与技术ＡＢＣ方平近两年我市审计局共查处“小金库”达８１个，累计金额达６００多万元，其资金小的几千元，大的达８０余万元。可见“小金库”还是有一定市场，研究、探讨“小金库”的审计方法很有必要，下面谈点个人看法。一、“小金库”来源渠道... 相似文献
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１９９９年度 ,我局加大对“小金库”的查处力度。审计人员严格执行《审计法》 ,认真履行审计监督职能 ,采取多种审计方法和手段 ,集思广益 ,在深度和广度上下工夫 ,一年来 ,共查出私设“小金库”１２个 ,涉及７个单位 ,违纪金额５８０万元 ,个别单位“小金库”金额达３００万元。我们的具体做法是 :一是库存现金盘点核对法。审计小组通过对被审单位库存现金的突击性盘点 ,并与现金日记账金额进行核对 ,对发现的长款现象追根寻底 ,顺藤摸瓜 ,查出私设的“小金库”。二是银行账户调查核对法。通过被审单位提供的银行账户情况 ,按照审计程序 ,… 相似文献
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李珀 《中国审计信息与方法》2001,(2):14-14
2000年，审计署济南特派办经贸审计处审计调查了五个国有大中型企业，共查出违纪违规金额22．79亿元。审计发现，随社会主义市场经济的不断发展，企业违规违纪出现了一些新的特点，其主要表现为：一、截留收入，私设“小金库”。在这五个企业中，共查出“小金库”22个，累计金额达1．25亿元。如山东某单位截留所属企业上缴的延伸服务收入、承包利润等2700多万元，全部存放帐外，用于向职工发放奖金、补贴。再如某企业所属7个单位截留收入私设“小金库”达9700多万元，其中的一个单位自1996年以来截留收入私设“小金库”达5300多万元，严重扰… 相似文献
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"小金库"屡禁不止 国家在多年前就已经三令五申要求彻底清理和杜绝"小金库",可是至今仍屡禁不止.从审计工作中我们得知,私设"小金库"虽然是一种违纪违规行为,但到目前为止,还有许多敢于违纪违规的单位和领导,私设"小金库"现象不仅存在,且较为严重,从"小金库"的数额来看,少则几万元,多则几百万元;有的甚至"小金库"中的收入超出正常账务上的收入;从其时间来看,有一次性的、短期的、也有时间长达近十年来未被发现的;从方式上看,有采取截留、转移收入(含收取的其他收入,房租收入、变卖的资产收入、投资分红收入、返利收入等),虚列支出、转移资金利用往来账款套取资金,利用单位特别是下属单位资金缴拨关系,转移资金,利用已注销的内设、下设机构和账户私存私放收入等. 相似文献
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资金结算中心不同于一般的工商企业,也有别于银行、财务公司等金融机构,其运作模式是通过定义账户管理体系、设置账户管理规则、建立资金结算中心与成员单位(成员单位是指在资金结算中心开立内部结算账户的集团公司本部及下属分、子公司,下同)之间银行账户的联动,实现对资金的集约化管理。资金结算中心财务分析指标包括工作量指标、资金及营运状况指标、效益指标、预算指标、检查性指标和关键客户的筛选指标。 相似文献
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所谓账外“黑洞”，即人们常说的“小金库”。由于这类资金隐蔽性较强，查找起来十分困难，所以在实际审计中极难被发现。我们从多年的工作实践中总结出了七条查找账外“黑洞”的技巧。一、账户入手，顺藤摸瓜。无论采取何种手段填充“小金库”，最终不能脱离账户，因此账户审计至关重要。审前不可忽视对被审单位银行开户情况的调查了解，审计期间侧重做好三个核对：一核对提供的账户与实际了解的是否相符；二核对银行对账单与单位银行存款余额是否相符；三核对对账单与存款账每笔是否相符。如果出现不相符的情况，就有可能存在“小金库”。… 相似文献
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这是一组令人触目惊心的数据: 涉案金额高达7700余万元; 受骗群众多达2700余人次; 涉及地区遍及全国29个省、市、自治区; 涉案账户60余个,账户资金交易异常复杂,银行单据及有关票据多达数千张,全案卷宗达178本. 相似文献
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20 0 2年 3月 1日平南县财务核算中心成立。中心现有职员 2 0人 ,全部由原来参加委派的会计人员组成 ,且全部具有大中专以上毕业学历 (其中会计师 7人 ,助理会计师 13人 ) ,是一支政治、业务素质较高的会计队伍。自中心成立以来 ,已接受委托核算单位 5 7个 ,至 6月 30日止 ,共核销银行账户 78个 ,存入核算中心统一账户的资金总额为 5 5 0 0多万元 ,清理并纠正了账外运行资金、制止不合法、不合理的开支等共 45 6多万元 ,其中拒绝支付白条单 6 0多笔 ,金额 4万多元 ,同时 ,通过利用有关财务资料 ,严格审核购货合同 ,使各单位节约采购资金支出… 相似文献
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资金内部控制在防治教育单位"小金库"中的运用 总被引：1，自引：0，他引：1
文章按照资金内部控制的五大要素,从营造防治"小金库"内部控制环境、识别"小金库"主要风险来源和控制点、实施全面预算管理、提高防治"小金库"的信息透明度和加强对资金收支的监督五个方面,阐述如何运用并强化资金内部控制以实现防范和治理教育单位"小金库"的目标. 相似文献
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文华宜 《中国审计信息与方法》2001,(8)
近几年来，金融机构利用自身开户便利的条件,往往一笔资金就开立—个账户，设置账外账的现象较普遍。审计时，若只从其资金来源追查，很难查清其账外资金的总体情况及来龙去脉。笔者通过分析金融机构设置账外账的目的和动机，摸索出一个通过清查金融机构账外固定资产，查账外账的办法。笔者去年在对农业银行某分行的审计时，使用这个方法查出了该行四套账外账的问题。在审计时，我们首先分析了金融机构设置账外账或“小金库”的目的，一是为了给职工发奖金、福利；二是建房子、买车子。因此，在清查账外固定资产时，应重点清查账外职工住房… 相似文献
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“小金库”是单位为便利小集体行为私存私放的资金 ,其一个最大的特点就是不纳入单位财务账内核算。而信用社作为社会资金融通部门 ,其经营性质和行业特点使其更易于在账内隐藏“小金库”。对此 ,审计人员应当慧眼独具 ,认真加以识别。一、识别藏匿于个人储蓄存款中的“小金库”。特点有五 :一是储存户名一般比较独特 ,大多取以单位名称简称或谐音。二是金额大 ,有整有零 ,支取频繁。三是支取款项时无背书或背书人笔迹与某财务人员笔迹相同。四是因是内部存款所结存款利息有可能只计不付。五是存款有时与内部往来科目或费用科目对转。二、识… 相似文献
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[题记:有人断言:中国有多少个行政企事业单位,就有多少个"小金库"。"小金库",当今中国社会经济活动中的一种"流行病"。"小金库",吞噬我国财政资金的"黑洞。"]一、"小金库"面面观——"小金库",就在你身旁。何谓"小金库"?凡违反国家财经法规及其它有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金,均谓之。"小金库"是当前企事业单位、党政机关普遍存在的一种经济行为,是寄生在我国市场经济肌体上的一个个毒疣。作为一种社会的经济现象,"小金库"的滋生与繁衍,至今大约不过十余来年。十年前,有"小金库"的单位是极少数,十年后的今天,没有"小金库"的单位是少数。面对雨后蘑菇般出现的"小金库",有几个法人能坦言:"我们没有"!——"小金库",资金何处来? 相似文献
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《广西会计》2002,(7)
平南县财务核算中心于今年 3月 8日正式运行 ,并制订了 18个内部管理规章制度。核算中心属财政全额拨款的事业单位 ,负责县直行政事业单位的财务核算工作。自核算中心成立以来 ,已接受第一批委托核算单位 36个 ,至 5月 17日止 ,这 36个单位已注销银行账户 4 9个 ,共存入财务核算中心资金总额为 4 96 2万元 ,并清理纠正了账外运行资金、制止不合法、不合理的开支等共 30 0多万元 ,其中拒绝支付白条单 5 0多笔 ,金额 3万多元。与去年 3、4月份相比 ,各项费用支出减少了 10 0多万元 ,预算外资金收入增加了5 4 1万元。 36个单位 3、4月份财务报… 相似文献
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“小金库”的新特点及检查方法●李富荣从近几年的检查情况看,“小金库”年年查,年年有,数量有上升趋势,手段更加隐蔽,且呈现出新的特点。这种新特点可以概括为“一大三化。”“一大”是指收支金额大。过去“小金库”金额较小,现在有的单位“小金库”少则几千几万元... 相似文献
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一、抓住要害深入清查查处“账外资金”或“小金库” ,往往是根据发现的疑点线索 ,先确定封账年度 ,然后详细全面清查。在清查中 ,既要侧重线索反映的问题 ,也不放过已查出的疑点 ,对发现的问题 ,要穷追不舍 ,一查到底。“小金库”多是由小到大 ,累计转移而成。只要发现一点线索 ,就有可能一举攻克。如在查处某职业学校“小金库”时 ,我们首先发现每年从入学新生处收取的学杂费 ,“账面数”与“实际入学人数×单位学杂费”之间相差悬殊 ,就抓住这个疑点详细清查 ,查出该单位私设“小金库”６０多万元的问题。二、查对现金账是重要一环私设“… 相似文献
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2000年,湖南省湘潭市审计局在对市合成化工厂原厂长进行离任经济责任审计中,查出了该单位虚盈实亏2094万元,因管理不善,造成748万元国有资产流失、大肆私设小金库65个、累计金额600多万元等严重违纪问题.同时,发现了大量个人违法犯罪线索,配合纪委、检察、公安等部门一举挖出包括厂长、书记、副厂长、中层干部、业务人员、财务人员共计36人的违法犯罪问题,涉案犯罪金额100多万元,其中刑事立案13人,已判处6人,党纪政纪立案23人,收回违纪非法所得50多万元.此案震惊莲城. 相似文献
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日前,一宗百万余元的"小金库"大案,在某地委办公室被审计查出。经审计查明,这起"小金库"的资金来源均属不当。其中:向行政、企、事业单位硬性摊派38万余元;违规倒卖小汽车牟利80多万元:会议结余及其它违纪收入27万元。累计146万元。在资金的使用上,该单位也是顶风违规,用于购豪华小汽车、大哥大、请客送礼及超标发放干部福利金等,计支出112万余元。审计中,在核对小金库收入 相似文献
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1账户入手,下审一级 (1)进点前,可要求被审计单位提供银行开户资料;进点后,用掌握的情况与其所提供的资料核对。如果发现有未提供的账户,这可能就是该单位的“小金库”。 再就是到有关金融机构,查看开销户登记簿、开户单位名录等资料,看有无未提供的账户,以便发现“小金库”。 (2)检查二级单位的往来账、费用账,看有无上交主管部门管理费、赞助费等支出,而主管部门未入帐;或者主管部门的费用直接在二级单位列支等情况,从中发现“小金库”。 2突击盘点库存现金 通过盘点现金,查找长短款原因,并对保险… 相似文献