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一、固定资产内部控制关键点
1.固定资产进入企业时的关键控制点。固定资产进入企业的方式有很多种,企业取得固定资产的方式和渠道不同,则业务的关键控制点就不同。(1)购买方式取得固定资产的关键控制点。一般来说,购买方式是企业取得固定资产最常用的途径,从固定资产业务活动实务来看,主要的控制点有:固定资产购买是重大的投资事项,首先要确定固定资产购买决策的制定权、执行权和审批权的归属,即所有者拥有审批监督权、经营者拥有决策权、基层管理者负责执行工作;生产、采购等业务部门编制固定资产购买计划,向高层管理部门提出购买申请,此处要把好授权审批关,防止乱投资; 相似文献
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内部控制与会计信息质量之研究 总被引:2,自引:0,他引:2
目前会计信息失真已成为一种普遍现象,造成这种现象的原因有许多,但内部控制制度的缺失是很重要的一个因素。内部控制是现代企业管理的重要手段,不断完善企业内部控制制度,对于防范舞弊,提高会计信息质量具有重要的现实意义。 相似文献
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为了全面贯彻执行《审计法》,强化审计监督,正确行使法定职能,各级国家审计机关应努力提高审计工作质量,规范审计行为,尽快建立审计工作质量内部控制制度,以改变目前审计工作质量不同程度地存在一些带普遍性的问题。如果审计程序不够严格,违纪违规的事实不清楚,取证材料不充分,手续不完备,审计文书不规范,评价不够客观,建议不太中肯,定性不十分准确,适用的法律、法规条款不当,执法力度不大,审计意见书执行不全面,审计决定落实率偏低,档案资料不齐全,归卷不及时等。如何提高审计工作质量,我认为:一、建立、健全机构,完善质量内部控制体系各级国家审计机关应设置相应的机构,配备政治素质好,办事公道,廉洁奉公,不徇私情,精通业务,熟悉法律、法规,有较高的政治水平和较强的综合能力的审计干 相似文献
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随着企业经营环境的变化,跨国经营和对外贸易进一步发展,对我国现存的会计体系提出了更高的要求,完善现存的会计体系已迫在眉睫,以使会计准则和相关会计制度更好地与国际接轨,迎合我国经济发展的需要。本文对会计信息系统及相关内部控制的现状做了梳理和分析,并在此基础上针对性地提出相关对策。 相似文献
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通过对单位内部货币资金的控制要点进行分析,提出了货币资金的内部控制方法,以确保企业资产的安全完整,为企业持续发展创造良好的条件. 相似文献
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通过对单位内部货币资金的控制要点进行分析,提出了货币资金的内部控制方法,以确保企业资产的安全完整,为企业持续发展创造良好的条件。 相似文献
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林状君 《中国乡镇企业会计》2012,(9):121-122
预算控制是高校内部控制的重要内容之一,是高校财务管理的重要的组成部分。高校内部控制的强度如何,直接影响高校的管理水平和风险防范能力。怎样做好高校预算控制工作,是高校面临的一个必须解决的问题。本文主要阐述高校内部控制的涵义、高校内部控制应该遵循的原则、高校预算控制的涵义、高校在预算控制中出现的问题,以及高校预算控制的主要对策。 相似文献
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内部审计是单位内部的一种独立客观的监督和评价活动,是我国社会主义审计监督体系的重要组成部分。但是,在实际工作中,对内部审计的定位和内容有着不同的理解。本文针对内部审计如何定位,内部审计包括的内容提出一些看法,并结合会计电算化制度下的内部审计控制提出若干建议。 相似文献
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银行作为经营货币的高风险金融企业,加大内部控制体系建设尤其重要。文章从信息系统建设实践者的角度,探讨了内部控制信息系统与业务管理信息系统的融合方法,并针对信用风险、操作风险等提出了较为新颖、实用的防控措施,还就内部控制系统建设提出了意见和建议。 相似文献
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